Geum.ru

Итоги рассмотрения проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

Вид материалаДокументы
2. Аналитические данные о проекте решения Оренбургского
2.2. Общая характеристика бюджета
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

2. Аналитические данные о проекте решения Оренбургского

городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2012 год и

на плановый период 2013 и 2014 годов»


2.1. Основные направления налоговой и бюджетной политики, предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития города Оренбурга, среднесрочный финансовый план.


Основными направлениями налоговой и бюджетной политики города Оренбурга на 2012-2014 годы определены приоритеты в области налоговой и бюджетной политики на среднесрочную перспективу с учетом стратегических целей, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации.

В области налоговой политики на предстоящий трехлетний период основным приоритетом остается создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. В 2012-2014 годах налоговая политика будет направлена на решение проблем, определенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011-2013 годах»: завершение подготовки к введению местного налога на недвижимость, совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов, оптимизации налоговых льгот и совершенствования налогового администрирования.

Бюджетная политика города Оренбурга будет направлена на решение задач по внедрению программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти, улучшению условий жизни человека, адресному решению социальных проблем и повышению качества муниципальных услуг. Одним из направлений бюджетной политики останется поддержка отраслей экономики, которая будет ориентирована на проведение мероприятий по техническому перевооружению производств, продвижению продукции на рынок и повышению ее конкурентоспособности.

Итоги социально-экономического развития города Оренбурга в 1 полугодии 2011 года характеризовались положительной динамикой по основным макроэкономическим показателям. Рост показателей наблюдался в производстве товаров, работ и услуг по основным видам экономической деятельности, таких как добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды. Увеличился оборот розничной торговли и объем платных услуг. Итоги 2011 года также оцениваются с ростом данных показателей.

Уровень официально зарегистрированной безработицы за 1 полугодие 2011 года снизился по сравнению с аналогичным периодом на 0,15 процентных пункта и составил 0,55% от активного населения. По оценке 2011 года уровень безработицы составит 0,56%. Увеличился размер среднемесячной начисленной заработной платы и средний размер пенсии. По итогам 2011 года ожидается их дальнейший рост.

За 1 полугодие 2011 года в бюджет города Оренбурга поступило доходов в общем объеме 4 413,0 млн. рублей, с ростом к аналогичному периоду 2010 года в размере 109%. Общая сумма расходов составила 4 049,8 млн. рублей или 107,8% к уровню расходов за 1 полугодие 2010 года. Размер профицита, сложившийся по итогам исполнения бюджета, составил 363,2 млн. рублей.

Согласно оценке ожидаемого исполнения бюджета на 2011 год, представленной с Проектом решения, в 2011 году бюджет города Оренбурга будет сбалансированным, объем доходной и расходной частей бюджета составит 10 286 512,0 тыс. рублей.

Прогноз социально-экономического развития города на 2012 – 2014 годы (далее – Прогноз) разработан на основе сценарных условий социально-экономического развития Оренбургской области на 2012 год и на период до 2014 года, с учетом тенденций и особенностей социально-экономического развития города Оренбурга в 2010 году и 1 полугодии 2011 года. В основу Прогноза положены отчеты и перспективные планы развития хозяйствующих субъектов всех форм собственности, статистическая информация о состоянии экономики и социальной сферы, приоритеты социально-экономической политики города Оренбурга.

Параметры Прогноза, как и в предыдущие периоды, разработан по двум вариантам: первый вариант (основной) отражает развитие экономики в условиях реализации активной государственной политики, направленной на улучшение инвестиционного климата, повышение конкурентоспособности и эффективности бизнеса, стимулирование экономического роста и модернизации производства; второй вариант (оптимистичный) предполагает более быстрое восстановление экономики за счет усиления инвестиционной активности реального сектора экономики, роста доступности кредитов для предприятий и населения, а также восстановления внешнего спроса.

По данным Прогноза в среднесрочной перспективе предполагается рост показателей по основным секторам экономики по отношению к ожидаемой оценке 2011 года. Как по основному варианту, так и по оптимистическому варианту прогнозируется повышение объемов отгруженных товаров, выполненных работ и услуг, индексов производства в обрабатывающих производствах, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды, сельском хозяйстве и строительстве. Увеличение инвестиций в основной капитал за счет собственных и привлеченных средств предприятий прогнозируется практически по всем отраслям экономики, при этом в среднесрочной перспективе предполагается увеличение доли инвестиций за счет привлеченных средств.

В 2012-2014 годах прогнозируется рост оборота розничной торговли, общественного питания, объема платных услуг населению, денежных доходов населения, среднемесячной заработной платы и пенсий, а также величины прожиточного минимума. Предполагается снижение уровня безработицы и численности населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума.

Рост (по обоим вариантам Прогноза) денежных доходов населения ожидается с заметным превышением инфляции. Так, по оценке 2011 года рост денежных доходов населения к уровню 2010 года составит 113,02% (индекс потребительских цен – 109,5%). В 2012 году рост денежных доходов к предыдущему году составит: 109,3 и 109,96% (индекс потребительских цен – 106,0 %), в 2013 году – 110,83% и 111,56% (индекс потребительских цен - 105,9%), в 2014 году – 110,84% и 111,5% (индекс потребительских цен - 105,2 %).

Среднедушевой доход населения по оценке 2011 года превысит прожиточный минимум в 4,72 раза (в 2010 году – в 4,85 раза). В среднесрочной перспективе данный показатель имеет положительную динамику, за исключением незначительного снижения в 2013 году, и по оптимистическому варианту Прогноза к 2014 году превысит показатель 2010 года. Так, среднедушевой доход в 2012 году превысит прожиточный минимум в 4,75 и 4,78 раза, в 2013 году – в 4,78 и 4,67 раза, в 2014 году – в 4,79 и 4,88 раза.

Численность населения города Оренбурга с денежными доходами ниже прожиточного минимума в 2010 году составила 20,05% от всего населения. По оценке 2011 года прогнозируется снижение данного показателя до 19,95%. В среднесрочной перспективе удельный вес населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума будет снижаться и в 2012 году составит 19,9% и 19,85%, в 2013-2014 годах – 19,85% и 19,8%.

Показатели социально-экономического города Оренбурга за 1 полугодие 2011 года и данные Прогноза свидетельствуют о достаточно стабильной экономической ситуации в городе. Прогнозируемый рост объемов производства, оборота розничной торговли, объема платных услуг и денежных доходов населения должны положительно отразиться на дальнейшем развитии экономики города Оренбурга и благосостоянии его жителей в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Оценка динамики развития экономики города явилась основой в выборе оптимистичного варианта прогноза социально-экономического развития города Оренбурга для прогнозирования доходов бюджета города Оренбурга на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. В расчетных показателях поступлений налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога, налога на имущество физических лиц применялись следующие показатели Прогноза:

- индекс реальных располагаемых денежных доходов населения: в 2012 году – 104,3%, в 2013 году – 105,4%, в 2014 году – 105,6%;

- фонд оплаты труда: в 2011 году – 54 032,41 млн. рублей, в 2012 году –59 813,9 млн. рублей, в 2013 году – 66 273,79 млн. рублей, в 2014 году – 73 563,93 млн. рублей;

- темп роста фонда оплаты труда: в 2012 году – 110,7%, в 2013 году – 110,8%, в 2014 году – 111%;

- сумма налога на доходы физических лиц (собираемая на территории города): в 2011 году – 6 747,0 млн. рублей, в 2012 году – 7 507,72 млн. рублей, в 2013 году – 8 359,47 млн. рублей, в 2014 году – 9 320,26 млн. рублей;

- оборот розничной торговли: в 2011 году – 122 697,9 млн. рублей, в 2012 году – 136 824,4 млн. рублей, в 2013 году – 151 567,2 млн. рублей, в 2014 году – 166 466,7 млн. рублей;

- объем платных услуг населению: в 2011 году – 28 198,2 млн. рублей, в 2012 году – 31 918,3 млн. рублей, в 2013 году – 36 404,2 млн. рублей, в 2014 году – 41 406,9 млн. рублей;

- индекс-дефлятор объема продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий: в 2012 году – 104,7%, в 2013 году – 104,5%, в 2014 году – 104,1%;

- индекс-дефлятор по сектору «Строительство»: в 2011 году – 109,4%, в 2012 году – 108,0%, в 2013 году – 108,2%, в 2014 году – 107,4%.

Основная часть показателей Прогноза на 2012 - 2014 годы скорректирована в сторону увеличения ранее спрогнозированных значений оптимистичного варианта Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на 2011 - 2013 годы, что свидетельствует о повышении темпов развития экономики города, против прогнозируемых в 2010 году. Однако некоторые показатели скорректированы в негативную сторону. Данные приведены в следующей таблице:

Показатели
Прогноз

на 2011-2013 годы

Прогноз

на 2012-2014 годы

Отклонения,

% (проц. пункты)

2011

2012

2013

2011

2012

2013

2011

2012

2013

Индекс потребительских цен, %

105,9
106,0
105,4
109,5
106,0
105,9
+3,6
-
+0,4

Индекс промышленного производства, %

103,1
103,2
102,9
103,0
102,5
102,7
-0,1
-0,7
-0,2

Индекс-дефлятор объема продукции сельского хозяйства, %
105,8
103,2
104,1
111,7
104,7
104,5
+5,9
+1,5
+0,4

Индекс-дефлятор по сектору «Строительство», %
107,5
108,1
109,0
109,4
108,0
108,2
+1,9
-0,1
-0,8

Объём инвестиций в основной капитал за счёт всех источников финансирования, млн. рублей
21 996,9
24 729,8
28 572,8
20 761,2
23 499,6
27 080,8
-5,6
-5,0
-5,2

Оборот розничной торговли, млн.руб.
113 872,9
124 350,2
136 179,9
122 697,9
136 824,4
151 567,2
+7,7
+10,0
+11,3

Объем платных услуг населению, млн. рублей

28 590,2
32 320,6
36 608,1
28 198,2
31 918,3
36 404,2
-1,4
-1,2
-0,6

Фонд оплаты труда, в % к предыдущему году

109,2
108,9
109,1
110,4
110,7
110,8
+1,2
+1,8
+1,7

Налог на доходы физических лиц, млн. рублей
6 328,7
6 919,9
7 581,5
6 747,0
7 507,7
8 359,5
+6,6
+8,5
+10,3

Реальные располагаемые денежные доходы населения, в % к предыдущему году
103,3
103,7
105,0
103,4
104,3
105,4
+0,1
+0,6
+0,4

Отклонения прогнозных показателей, в том числе используемых при составлении бюджета города Оренбурга на очередной финансовый год и на плановый период, приведенные в таблице, свидетельствуют о необходимости повышения качества прогноза показателей социально-экономического развития города Оренбурга, являющихся основой при формировании городского бюджета.

В соответствии с пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Прогноз, представленный с Проектом решения, устанавливает новые параметры социально-экономического развития города Оренбурга в 2012-2014 годах, а не уточняет параметры планового периода Прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на 2011-2013 годы. Пояснительная записка к Прогнозу не содержит сведений о сопоставлении с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Кроме этого, информация, содержащаяся в пояснительной записке к Прогнозу по отдельным разделам, не в полной мере поясняет данные, содержащиеся в Основных показателях прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на 2012 – 2014 годы (табличной части Прогноза). Сведения, отраженные в разделе «Финансы» пояснительной записки не соответствуют данным одноименного раздела Основных показателей прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на 2012 – 2014 годы, который отражает объем прогнозируемых финансовых ресурсов, созданных в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, функционирующих на территории города Оренбурга, и объем расходов, источниками финансирования которых являются местный бюджет территории, областной, федеральный бюджеты и территориальные государственные внебюджетные фонды. При этом раздел «Финансы» пояснительной записки содержит сведения об исполнении бюджета города Оренбурга в 2010 году и сведения об ожидаемом исполнении бюджета по отдельным видам доходов в 2011 году. Пояснения показателей, отраженных в разделе «Финансы» Основных показателей прогноза социально-экономического развития города Оренбурга на 2012-2014 годы, в одноименном разделе пояснительной записки отсутствуют.

Среднесрочный финансовый план города Оренбурга на 2012-2014 годы содержит все основные параметры, установленные пунктом 3 статьи 174 Бюджетного кодекса РФ. Значения показателей среднесрочного финансового плана города Оренбурга соответствует основным показателям представленного Проекта решения. Пояснительная записка к среднесрочному финансовому плану города Оренбурга на 2012-2014 годы содержит обоснование параметров среднесрочного финансового плана и сведения о сопоставлении параметров среднесрочного финансового плана с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений по доходам бюджета. Сведения о сопоставлении параметров среднесрочного финансового плана по расходам бюджета с ранее одобренными параметрами с указанием причин планируемых изменений в пояснительной записке отсутствуют.

Основные положения расчетных проектировок местного бюджета закреплены в Методике формирования бюджета города Оренбурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденной приказом финансового управления администрации города Оренбурга от 30.09.2011 № 70. К Проекту решения представлены расчеты по статьям классификации доходов местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также проекты бюджетных смет главных распорядителей бюджетных средств.

В целях формирования проекта бюджета, начиная с бюджетов на 2012-2014 годы, финансовым управлением администрации города Оренбурга разработаны и утверждены приказами начальника финансового управления администрации города Оренбурга указания о порядке применения целевых статей и видов расходов классификации расходов бюджета города Оренбурга. Применение данных документов позволило повысить прозрачность детализации расходов бюджета города Оренбурга.

Установление, детализация и определение порядка применения бюджетной классификации в части, касающихся местных бюджетов, в соответствии со статьей 9 Бюджетного кодекса РФ относится к бюджетным полномочиям муниципальных образований. К компетенции финансового управления администрации города Оренбурга данные полномочия нормативными правовыми актами города Оренбурга не отнесены, в связи с чем, основания для утверждения указаний о порядке применения целевых статей и видов расходов классификации расходов бюджета у финансового управления администрации города Оренбурга отсутствовали.


2.2. Общая характеристика бюджета

Проектом решения предлагается утвердить бюджет города Оренбурга на 2012 год по доходам в сумме 8 581 476,4 тыс. рублей и по расходам в сумме 9 043 676,4 тыс. рублей, что на 1 705 035,6 тыс. рублей (или на 16,6%) и на 1 242 835,6 тыс. рублей (или на 12,1%), соответственно, ниже ожидаемой оценки исполнения городского бюджета в текущем 2011 году.

На плановый период 2013 и 2014 годов предлагается утвердить бюджет по доходам, соответственно, в сумме 8 510 189,9 тыс. рублей и 8 984 362,3 тыс. рублей, по расходам - в сумме 8 760 189,9 тыс. рублей и 9 254 362,3 тыс. рублей.

Дефицит городского бюджета на 2012 год запланирован в сумме 462 200,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 250 000,0 тыс. рублей, на 2014 год – в сумме 270 000,0 тыс. рублей.

Динамика основных характеристик бюджета города Оренбурга за период с 2009 года по 2014 год представлена в таблице:

(тыс. рублей)

Основные характеристики бюджета
Отчет за
Оценка

2011 года
Проект решения на

2009 год
2010 год
2012 год
плановый период

2013 года
2014 года

Доходы, всего

7 972 751
9 084 518
10 286 512
8 581 476
8 510 190
8 984 362

Расходы, всего

7 952 843
9 055 651
10 286 512
9 043 676
8 760 190
9 254 362

Дефицит (-), профицит (+)
+19 908
+28 867
0
-462 200
-250 000
-270 000


Сравнительный анализ изменения основных параметров бюджета на 2012 и 2013 годы, предусмотренных Проектом решения, относительно соответствующих параметров, утвержденных решением Оренбургского городского Совета от 27.12.2010 № 62 «О бюджете города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», в редакции решения Оренбургского городского Совета от 06.09.2011 № 243 (далее – решение Оренбургского городского Совета № 62), показывает:

- общий объем доходной части городского бюджета на 2012 год уточнен в сторону увеличения на 170 282,4 тыс. рублей или на 2,0%, на 2013 год – на 220 144,6 тыс. рублей или на 2,5%;

- общий объем расходной части городского бюджета на 2012 год уточнен в сторону увеличения на 397 482,0 тыс. рублей или на 4,6%, на 2013 год – на 220 144,5 тыс. рублей или на 2,5%;

- дефицит бюджета на 2012 год увеличен на 227 200,0 тыс. рублей или на 96,7%, на 2013 год дефицит не изменен.

Особенностью проекта бюджета города Оренбурга на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов явилось его формирование в условиях существенного изменения федерального законодательства. Так, в связи с изменением правового положения муниципальных учреждений в проект бюджета не включены поступления доходов от приносящей доход деятельности бюджетных и автономных учреждений, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным и автономным учреждениям, а также расходы данных учреждений, осуществляемые за счет указанных доходов. В связи со вступлением в силу отдельных положений действующих федеральных законов в проект бюджета не включены поступления транспортного налога и государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств. Кроме этого, в связи с изменением полномочий муниципальных образований и субъектов РФ в сфере здравоохранения, переводом учреждений здравоохранения на финансирование за счет средств областного бюджета, в проект бюджета не включены расходы на финансирование данных учреждений.

Также на прогнозируемые на 2012-2014 годы объемы доходов и расходов бюджета города Оренбурга негативное влияние оказало снижение объема субсидий, поступающих из бюджета Оренбургской области на софинансирование расходов при решении вопросов местного значения.

Указанные изменения существенно повлияли на снижение прогнозируемого на среднесрочную перспективу объема доходной и расходной частей бюджета города Оренбурга и, соответственно, на обеспеченность одного жителя города Оренбурга бюджетными расходами. Так, на 2012 год бюджетная обеспеченность прогнозируется на уровне 2010 года и составит 16,0 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемой оценкой 2011 года (18,2 тыс. рублей) бюджетная обеспеченность в 2012 году снизится на 2,2 тыс. рублей или на 12%. В 2013 году бюджетная обеспеченность снизится по отношению к показателю 2012 года на 0,5 тыс. рублей или на 3,1% и составит 15,5 тыс. рублей. По отношению к ожидаемой оценке 2011 года снижение бюджетной обеспеченности в 2013 году составит 2,7 тыс. рублей или 14,8%. В 2014 году прогнозируется рост бюджетной обеспеченности к показателю 2013 года на 0,8 тыс. рублей или на 5,2%. В абсолютных величинах обеспеченность одного жителя бюджетными расходами в 2014 году составит 16,3 тыс. рублей.

Анализ бюджетной обеспеченности на душу населения города Оренбурга за период с 2008 года по 2011 год показывает, что в указанном периоде данный показатель имел положительную динамику. Так, в 2008 году бюджетная обеспеченность расходами составляла 9,75 тыс. рублей (рост к предыдущему году 130,2%), в 2009 году - 14,61 тыс. рублей (рост к предыдущему году 149,8%), в 2010 году – 16,03 (рост к предыдущему году – 109,7%).

Динамика обеспеченности одного жителя города Оренбурга бюджетными расходами в 2008-2014 годах представлена на следующей диаграмме: