Geum.ru

Учебно-методический комплекс по дисциплине

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


3.2. Тестовые задания открытой формы
3.3. Вопросы к зачету
Библиографический список I. Нормативные источники
II. Основной
III. Дополнительный
Таблица 1 Способы фальсификации бухгалтерского баланса и методы их выявления
Таблица 2 Основные способы искажения результатов инвентаризации и методы их выявления
Подобный материал:
1   ...   13   14   15   16   17   18   19   20   21

3.2. Тестовые задания открытой формы

  1. Совпадают ли предмет бухгалтерского учета и предмет судебной бухгалтерии?
  2. Является ли судебная бухгалтерия отраслью права?
  3. Можно ли назвать документацию обязательным признаком бухгалтерского учета?
  4. Является ли перечень источников бухгалтерского учета исчерпывающим?
  5. Возможен ли бухгалтерский учет без первичных документов?
  6. Составляет ли специалист-бухгалтер самостоятельные процессуальные документы?
  7. Предупреждается ли ревизор (аудитор) об уголовной ответственности за составление заведомо ложного акта?
  8. Является ли обязательным производство по делу судебно-бухгалтерской экспертизы?
  9. Вправе ли эксперт-бухгалтер знакомиться с материалами дела?
  10. Являются ли методы судебной бухгалтерии более широкими, чем методы бухгалтерского учета?
  11. Является ли двойная запись основным методом и законом бухгалтерского учета?
  12. Возможно ли ведение бухгалтерского учета на машинных носителях?
  13. Возможны ли исправления в банковских и кассовых документах?
  14. Представлена ли фигура аудитора в отечественном процессуальном законодательстве?
  15. Возможно ли проведение повторной бухгалтерской экспертизы прежним экспертом?
  16. Возможно ли участие бухгалтера, приглашаемого в качестве специалиста, в последующем в этом же деле в качестве эксперта?
  17. Имеет ли право обвиняемый знакомиться с постановлением о назначении экспертизы?
  18. Может ли эксперт-бухгалтер отвечать на вопросы о подлинности записей и подписей материально ответственных лиц?
  19. Возможна ли уголовная ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета?

3.3. Вопросы к зачету

  1. бухгалтерский учет как источник юридически значимой информации.
  2. Предмет и метод судебной бухгалтерии.
  3. Защитные функции бухгалтерского учета.
  4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете».
  5. Источники правовой бухгалтерии.
  6. Требования к оформлению первичной учетной документации.
  7. Фиктивные и подложные документы.
  8. Элементы метода бухгалтерского учета.
  9. Бухгалтерский баланс как основной источник для внутренних и внешних пользователей информации.
  10. Состав и структура бухгалтерского баланса.
  11. Типовые изменения бухгалтерского баланса.
  12. Состав бухгалтерской отчетности.
  13. Счета бухгалтерского учета: понятие и виды.
  14. Корреспонденция счетов. Метод двойной записи.
  15. Использование оценочных показателей и данных аналитического учета в юридической практике.
  16. Документирование как элемент метода бухгалтерского учета и значение документации в правоприменительной деятельности.
  17. Документ как основной источник информации.
  18. Виды необоснованных учетных записей и принципы их обнаружения.
  19. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета.
  20. Этапы проведения инвентаризации.
  21. Способы сокрытия недостач при проведении инвентаризации.
  22. Учетная политика организации и ее юридическая оценка.
  23. Основы документальной ревизии, ее значение и организация.
  24. Методы документальной и фактической проверки.
  25. Признаки недоброкачественности документа.
  26. Учет основных средств и отражение в документах следов противоправной деятельности.
  27. Состав и структура внеоборотных активов.
  28. Учет нематериальных активов.
  29. Учет производственных запасов и отражение в учете признаков хищений.
  30. Учет высоколиквидных активов и использование данных при доказывании хищений.
  31. Учет расчетов по оплате труда и использование информации при рассмотрении трудовых споров.
  32. Учет производства и выпуска продукции.
  33. Обобщение информации на счете 20 «Основное производство».
  34. Учет операций по отгрузке и реализации готовой продукции.
  35. Учет уставного капитала и прибыли предприятия.
  36. Бухгалтерская отчетность предприятий и ее роль в выявлении экономических преступлений.
  37. Государственный и негосударственный контроль.
  38. Аудит, сущность и характеристика.
  39. Судебно-бухгалтерская экспертиза.
  40. Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике.

Библиографический список

I. Нормативные источники

  1. Гражданский кодекс РФ.
  2. Налоговый кодекс РФ.
  3. Уголовный кодекс РФ.
  4. Гражданский процессуальный кодекс РФ.
  5. Уголовно-процессуальный кодекс РФ.
  6. Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
  7. Кодекс РФ об административных правонарушениях.
  8. О бухгалтерском учёте: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ.
  9. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ.
  10. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ. от 7 августа 2001г.
  11. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ.
  12. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ.
  13. Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции в СССР, утв. Министерством юстиции СССР от 9.06.1987 г.
  14. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции РФ, утв. приказом Министерства юстиции РФ от 20.12.2002 г. № 347.
  15. О территориальных контрольно-ревизионных органах Министерства финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации № 888 от 6 августа 1998 г.
  16. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства РФ, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 14.04.2002 г.
  17. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. приказом Министерства финансов СССР от 29.07.1983 г. № 105.
  18. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ от 12.04.2001 г. № 2-П.
  19. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34-н (в ред. от 24.03.2000 г. № 31-н).
  20. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-1/98) «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. № 60-н.
  21. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-4/99) «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43-н.
  22. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-5/01 «Учет материально-производствен­ных запасов». Утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44-н.
  23. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-6/01) «Учет основных средств», утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26-н.
  24. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н.
  25. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н.
  26. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н.
  27. О формах бухгалтерской отчетности организации, утв. приказом МФ РФ от 4.12.2002 г. № 122-н ( в ред. от 22.07.2003 г. № 67-н).
  28. Инструкция ЦБ РФ от 22.1993 г. № 40 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».
  29. Рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями «Порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденные Письмом ЦБ РФ от 29.09.94 г. № 113.
  30. О внесении изменений в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом МФ РФ от 23.04.2002 г. № 33-н.
  31. Методические указания по инвентаризации имущества финансовых обязательств, утв. приказом МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49.
  32. Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утв. Распоряжением ФСДН РФ от 8.10.1999 г. № 33-р.

II. Основной

  1. Белов, А. А. Судебно-бухгалтерская экспертиза / А. А. Белов, А. Н. Белов. – М., 2004.
  2. Бочкова, Л. И. Судебная бухгалтерия. Общая часть: учебное пособие / Л. И. Бочкова, О. Э. Новак, С. В. Савинов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»; Саратов: ООО «БизнесВолга», 2007.
  3. Букаев, Н. М. Основы судебной бухгалтерии / Н. М. Букаев, А. В. Втюрин, В. Е. Старостин. – Ростов-н/Д: Феникс, 2006.
  4. Голубятников, С. П. Аудит в юридической практике / С. П. Голубятников, Е. С. Леханова. – М., 2002.
  5. Дубоносов, Е. С. Судебная бухгалтерия: курс лекций + учебно-методический комплекс / Е. С. Дубоносов, А. А. Петрухин. – М.: Книжный мир, 2005.
  6. Дубоносов, Е. С. Судебная бухгалтерия: учебно-практическое пособие / Е. С. Дубоносов. – М.: Книжный мир, 2006.
  7. Корнев, С. А. Судебная (правовая) бухгалтерия / С. А. Корнев. – СПб.: Михайлов, 2000.
  8. Котенева, Т. В. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебное пособие / Т. В. Котенева, Е. В. Черномырдина. – М., 2004.
  9. Литвинов, Д. А. Судебная бухгалтерия / Д. А. Литвинов. – Воронеж: ВИ МВД России, 2000.
  10. Налоговое расследование: экспериментальный учебник для юр. и эконом. вузов и факультетов: учебник для вузов / под общей ред. Ю. Ф. Кваши. – М., 2000г.
  11. Попова, Л. В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие / Л. В. Попова, Н. А. Шибаева, Р. Е. Исакова. – М.: Дело и сервис, 2003.
  12. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям / под ред. А. А. Толкаченко, В. А. Бородина. – М.: ЮНИТИ, 2007.
  13. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Е. Р. Россинской, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
  14. Толкаченко, А. А. Судебная бухгалтерия: учебное пособие для вузов / А. А. Толкаченко. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

III. Дополнительный

  1. Алибеков, Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Ш. И. Алибеков. – М., 2006г
  2. Андросов, А. М. Основы бухгалтерского учета / А. М. Андросов, Е. В. Викулова. – М.: «Андросов Александр Михайлович», 2004.
  3. Апель А. Справочник юриста по бухгалтерскому учету и налогообложению / А. Апель. – СПб.: Питер, 2002.
  4. Бабаев, Ю. А. Теория бухгалтерского учета: учебник / Ю. А. Бабаев. – М.,2004г.
  5. Богомолов, А. М. Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о незаконном получении кредита и банкротстве / А. М. Богомолов. – М., 2002г.
  6. Гутцайт, Е. М. Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование / Е. М. Гутцайт, О. М. Островский, Н. А. Ремизов. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
  7. Дьячков, А. М. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений / А. М. Дьячков. – М.: Спарк, 2000.
  8. Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: практическое пособие / Е. С. Сидорова. – 3-е изд., перераб. – М.: Омега-Л, 2007.
  9. Зинин, А. М. Судебная экспертиза: учебник / А. М. Зинин, Н. П. Майлис. – М.: Право и закон, 2002.
  10. Кеворков, Ж. А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебное пособие / Ж. А. Кеворков, А. А. Савин. – М., 2005.
  11. Клежицкий, И. А. Имущественные преступления: сравнительно-правовой аспект / И. А. Клежицкий // Законодательство. – 2000. – № 2. – С. 72–84.
  12. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н. П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.
  13. Лытнева, Н. А. Привлечение аудиторов к экспертизам и проверкам по поручению правоохранительных органов / Н. А. Лытнева, Н. В. Парушина // Аудиторские ведомости. – 2001. – № 4.
  14. Меретуков Г. М. Судебная бухгалтерия / Г. М. Меретуков. – Нальчик: КБГТУ, 2000.
  15. Методика налоговых проверок: пособие для налогоплательщиков и контролирующих органов: сб. документов – М., 2001г.
  16. Мирошников, В. Н. Судебная бухгалтерия. Общая часть: учебник / В. Н. Мирошников. – Ростов-на-Дону: РЮИ, 2002.
  17. Палий, В. Ф. Современный бухгалтерский учет / В. Ф. Палий. – М., 2003.
  18. Тимченко, В. А. Судебная бухгалтерия: учебная бухгалтерия, наука, практика / В. А. Тимченко // Аудиторские ведомости. – 2001. – № 1.
  19. Шадрин, В. В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе / В. В. Шадрин. – М.: Юрлитинформ, 2003.

Приложение


Таблица 1

Способы фальсификации бухгалтерского баланса
и методы их выявления

№ п/п
Способы фальсификации бухгалтерского баланса
Методы выявления нарушений

1
Завышение (занижение) итогов разделов актива и пассива баланса, а в итоге и самого баланса
Арифметическая проверка подсчетов итогов актива, пассива и самого баланса (А=П)

2
Осуществление бездоказательных записей в бухгалтерский баланс
В п. 2,3,4 применяется метод взаимного контроля бухгалтерских счетов, первичных учетных документов, учетных регистров и данных бухгалтерского баланса

3
Неотражение происшедших хозяйственных операций, оформленных первичными учетными документами, на бухгалтерском балансе

4
Частичное (неполное) отражение происшедших хозяйственных операций, оформленных первичными учетными документами, на бухгалтерском балансе

5
Отражение на бухгалтерском балансе хозяйственных операций не по правилам
Проверка отражения хозяйственных операций в балансе по 4 правилам:

А+С1-С1=П;

А=П+С2-С2;

А+С3=П+С3;

А-С4=П-С4

6
Отражение в балансе хозяйственных операций по фальсифицированным (подложным) документам и аналогичным записям в бухгалтерских счетах и учетных регистрах

Выявление фальсифицированных (подложных) документов, бухгалтерских счетов и учетных регистров.

Взаимный контроль фальсифицированных первичных учетных документов, бухгалтерских счетов, учетных регистров и данных бухгалтерского баланса

7

Неправильная корреспонденция бухгалтерских счетов (учетных регистров) и балансовых статей
Проверка бухгалтерского баланса и бухгалтерских счетов на соответствие их типовой структуре баланса.

Привлечение специалиста-бухгалтера, эксперта-бухгалтера

8
Фальсификация баланса путем занижения (завышения) начальных остатков разделов, балансовых статей актива и пассива баланса
Сопоставление (сличение) старого и нового бухгалтерского баланса предприятия (балансов за смежные периоды времени)

9
Другие




Таблица 2

Основные способы искажения результатов
инвентаризации и методы их выявления

№ п/п
Способы искажения результатов инвентаризации
Методы выявления

1
Указание в инвентаризационной описи денег, которых в действительности нет
Фактическая проверка наличия этих денежных средств

2
Внесение несуществующих ценностей в инвентаризационную опись
Проведение повторных инвентаризаций;

восстановление учетных записей по документам

3
Невнесение существующих ТМЦ в инвентаризационную опись
То же

4
Заведомо неправильный подсчет стоимости ценностей, указанных в инвентаризационной описи
Арифметическая проверка инвентаризационной описи;

нормативная проверка инвентаризационной описи

5
Исправления, дописки в инвентаризационных описях
Встречная проверка экземпляров инвентаризационных описей;

формальная проверка инвентаризационных описей;

проведение графических и почерковедческих экспертиз

6
Умышленное внесение неверных записей в первичные учетные документы и документы бухгалтерского учета в целях запутывания количественно-сортового учета товаров
Использование методов документального исследования и анализа

7
Излишнее списание ценностей на порчу, бой и естественную убыль
Взаимный контроль документов: инвентаризационных описей, приходно-расходных документов, актов списания ТМЦ и др.

8
Необоснованные зачеты недостач одних ценностей излишками других
проверки сличительной ведомости;

допросы лиц, причастных к зачету

9
Внесение МОЛ наличных денег в кассу перед началом или во время инвентаризации
Выявление таких фактов

10
Неполное оприходование ценностей, полученных от поставщиков
Взаимный контроль первичных учетных и инвентаризационных документов

11
Другие


Оглавление


Предисловие 5

Введение 7

1. Рабочая программа 9

1.1. Цели и задачи учебной дисциплины 9

1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины 9

1.3. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников 10

1.4. Структура учебно-методического комплекса дисциплины 11

2. Структура и содержание дисциплины 12

2.1. Содержание разделов дисциплины «Судебная бухгалтерия» 12

2.2. Краткий курс лекций 17

2.3. Методические рекомендации по организации
семинарских занятий и подготовке к ним 142

2.4. Программа организации самостоятельной работы студентов 162

Примерные темы рефератов,
рекомендуемые
для научно-исследовательской
и самостоятельной работы студентов 168

3. Контрольно-диагностические
материалы 169

3.1. Контрольный тест 169

3.2. Тестовые задания открытой формы 172

3.3. Вопросы к зачету 173

Библиографический список 175

I. Нормативные источники 175

II. Основной 176

III. Дополнительный 177

Приложение 178

Оглавление 180