Учетная политика акб «Инвестторгбанк» (зао) на 2004, 2005 и 2006 годы учетная политика акб “инвестторгбанк” на 2004 год
| Вид материала | Документы |
- Акб «инвестторгбанк» (оао), 46.68kb.
- Учетная политика организации на 200 год Блок Учетная политика в целях бухгалтерского, 2111.27kb.
- Сборник статей содержание проект «Российские банки в условиях мировой финансовой турбулентности», 1091.7kb.
- Стоимость полного варианта работы 2400 руб, 827.18kb.
- Темы дипломных работ по кафедре «Бухгалтерский учет и аудит» в 2005-2006 г. Учетная, 30.61kb.
- А. Э. Рыбников Генеральный директор зао фб «ммвб», Старший Вице-президент ммвб отметил,, 41.72kb.
- Учетная политика ОАО «Аэрофлот» на 2011 год, 1356.28kb.
- Учетная политика ОАО «Аэрофлот» на 2012 год, 1379.62kb.
- Дипломной работы на тему «Учетная политика организации, её основные аспекты и элементы, 51.77kb.
- На условиях и в порядке, указанных в Правилах купли-продажи закладных акб «Инвестторгбанк», 174.45kb.
| 1. | Аналитический учет. | Аналитический учет ведется в разрезе вкладчиков в отдельном программном модуле в электронном виде. При этом в балансе открываются консолидированные счета по срокам привлечения и по видам валют. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки и обороты по каждому из консолидированных счетов. |
| 4.13. Учет операций по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета | ||
| 1. | Аналитический учет. | Аналитический учет ведется по видам платежей. При этом в балансе открываются консолидированные счета. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки и обороты по каждому из консолидированных счетов. Регистрами аналитического учета в разрезе клиентов являются журналы проведенных операций. |
| 4.14. Учет операций с иностранной валютой | ||
| 1. | Аналитический учет. | Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется на отдельных лицевых счетах в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Банка России. Счета в иностранной валюте открываются на всех балансовых счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. |
| 2. | Синтетический учет. | В синтетическом учете операции в иностранной валюте отражаются только в рублях. |
| 3. | Формирование документов дня. | Документы по иностранным операциям формируются в отдельные сшивы. |
| 4. | Переоценка валютных счетов и статей баланса в иностранной валюте | Текущая переоценка производится в связи с изменением официального курса, установленного Банком России. Результаты переценки отражаются на непарных балансовых счетах : 61306 – переоценка средств в инвалюте (положительные курсовые разницы); 61406 – переоценка средств в инвалюте (отицательные курсовые разницы ). Балансовые счета 61306 и 61406 закрываются ежеквартально |
| 5. | Валютно-обменные операции | Отражение финансовых результатов при осуществлении валютно-обменных операций по курсу, отличному от курса, котируемого Банком России осуществляется в соответствии с Инструкцией № 27 от 27.02.95г. на счетах: 61306 – положительная курсовая разница; 61406 – отрицательная курсовая разница. |
| 6. | Конверсионные операции | Операции по конверсии валют осуществляются: - с учетом положения Банка России от 21.03.97г. № 55 «О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитной организации» - с учетом Положения Банка России от 10.09.96г. № 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» минуя счет расчетов по конверсионным сделкам путем прямых проводок по счетам клиентов. |
| 4.16. Учет операций с дорожными чеками | ||
| 1. | Порядок отражения операций по продаже дорожных чеков | Операции по продаже дорожных чеков осуществляются в соответствии с утвержденным регламентом по совершению операций с дорожными чеками. |
| 4.15. Учет кассовых операций | ||
| 1. | Порядок отражения кассовых операций | Кассовые операции осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25.11.02 № 199-П « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской федерации». Указанное Положение ЦБ РФ от 25.11.02 г. № 199-П « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской федерации» применяется до вступления в силу нового Положения, регламентирующего порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской федерации. |
| 2. | Формирование документов | Документы по кассовым операциям формируются в отдельные сшивы. |
| 4.16. Учет использования прибыли | ||
| 1. | Аналитический учет использования прибыли. | Аналитический учет использования прибыли ведется в разрезе лицевых счетов по видам отчислений, взносов, платежей. |
| 2. | Корректировка использования прибыли прошлого периода. | В случае корректировки использования прибыли прошлого периода дается расшифровка в пояснительной записке к годовому отчету. |
| 4.17. Учет операций по кредитованию | ||
| 1. | Аналитический учет. | Аналитический учет операций на межбанковском рынке ведется в прикладном программном обеспечении, разработанном отделом программно-технического обеспечения Управления информационных технологий Банка. По каждому договору открывается отдельный лицевой счет по каждому сроку заключения межбанковской сделки. При этом аналитический учет обеспечивается путем присвоения каждой сделке уникального порядкового номера в системе. В балансе открываются консолидированные счета по каждому контрагенту в разрезе валют и сроков. Учетная политика Банка в отношении операций межбанковского кредитования определяется следующими нормативными актами, регламентирующими порядок учета рублевых кредитов: Инструкция Банка России от 30 июня 1997 г. № 62-а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с последующими изменениями и дополнениями, Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Аналитический учет операций по кредитованию юридических и физических лиц аналогичен аналитическому учету операций на межбанковском рынке. Учетная политика в отношении операций по кредитованию юридических и физических лиц строится в соответствии с нормативными актами Банка России и внутренними Положениями банка : «Положение коммерческого Банка о предоставлении кредитов юридическим лицам» и «Положением коммерческого Банка о предоставлении кредита физическим лицам». |