Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой бухгалтерского учета и аудита протокол от 21 января 2011года №5 Рецензент- дроздов В. В., доктор экономических наук, профессор мгу им. М. В. Ломоносова
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой бухгалтерского, 810.32kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Бухгалтерского, 943.66kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой государственно-правовых, 1275.63kb.
- Учебно-методический комплекс составлен Бурлаковым Н. Н, кандидатом экономических наук., 1704.2kb.
- Учебно-методический комплекс составлен Бурлаковым Н. Н, кандидатом экономических наук., 2091.46kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Бурлаковым Н. Н. кандидатом экономических, 2381.93kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономика,, 3079.89kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Математики, 860.58kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 4967.34kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Экономика»,, 2003.79kb.
Раздел X. Набор иллюстраций, графиков, схем, фотографий
Схема 1. Общая схема анализа показателей финансового положения предприятия
Иммобилизованные активы (раздел I)
F
Собственные и приравненные к ним средства (разделы I и II пассива) Сс + Сдк
Норматив собственных оборотных средств или плановый процент покрытия финансово-экономической потребности в оборотных активах
H
Показатель I
Собственные оборотные средства
Ес = (Сс + Сдк) - F
Показатель II
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
∆Ес = Ес - H
Кредиты банков под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под отгруженные товары и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании
Скк
Величина запасов и затрат
Ез
Всего средств для формирования запасов и затрат
Ес + Скк
Иммобилизация оборотных средств
И
Показатель III
Излишек (+) или недостаток (-) средств для формирования запасов и затрат
∆(Ес + Скк) = Ес + Скк - Ез
Временно свободные собственные средства специальных фондов
Превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской
Кредиты банков на временное пополнение оборотных средств и пр.
Задолженность по зарплате своим работникам и пр.
Ссуды банков, не оплаченные в срок
Просроченная задолженность поставщикам
Недоимки в государственный и местный бюджеты и во внебюджетные фонды
Показатель IV
Излишек (+) или недостаток (-) средств с учетом их иммобилизации
(Ес + Скк) = Ес + Скк - Ез - И
Денежные средства и финансовые вложения
ПоказательV
Источники, ослабляющие финансовую напряженность
Показатель VI
Величина неплатежей
Излишек
средств
Восполнение недостатка средств
Схема 2. Бухгалтерский баланс-2 и приложения
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
тыс. р.
| АКТИВ | Код стр. | На начало предыдущего года | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 9 | 8 | 10 |
| Основные средства | 120 | 2014 | 2195 | 2300 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | 731 | 1376 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | 80 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | 24 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 2023 | 2934 | 3790 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 1214 | 1848 | 2000 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1022 | 1444 | 1500 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 117 | 153 | 200 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 66 | 158 | 183 |
| расходы будущих периодов | 216 | 9 | 93 | 117 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 140 | 190 | 120 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | 50 | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - | - |
| прочие дебиторы | 232 | - | 50 | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 302 | 516 | 580 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 302 | 340 | 300 |
| авансы выданные | 242 | - | 50 | 180 |
| прочие дебиторы | 243 | - | 126 | 100 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | 100 | 120 |
| Денежные средства | 260 | 62 | 174 | 270 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 1718 | 2878 | 3090 |
| БАЛАНС | 300 | 3741 | 5812 | 6880 |
| | ||||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало предыдущего года | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 200 | 200 | 400 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( - ) | ( - ) | ( - ) |
| Добавочный капитал | 420 | 480 | 480 | 480 |
| Резервный капитал | 430 | 80 | 166 | 180 |
| в том числе резервы, образованные в соответствии с: законодательством учредительными документами | 431 432 | 80 - | 80 86 | 80 100 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (342) | 1204 | 3054 |
| Итого по разделу III | 490 | 418 | 2050 | 4114 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 300 | 300 | 300 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 300 | 300 | 300 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 1260 | 1128 | 935 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1718 | 2306 | 1516 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1250 | 1506 | 616 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 164 | 290 | 350 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 61 | 118 | 181 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 180 | 240 | 245 |
| прочие кредиторы | 625 | 63 | 152 | 124 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 20 | 8 | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 25 | 20 | 15 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 3023 | 3462 | 2466 |
| БАЛАНС | 700 | 3741 | 5812 | 6880 |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
тыс. р.
I. ИЗМЕНЕНИЯ КАПИТАЛА
| Показатель | Код строки | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году | 010 | 200 | 480 | 80 | (342) | 418 |
| Остаток на начало предыдущего года | 020 | 200 | 480 | 80 | (342) | 418 |
| Чистая прибыль | 022 | - | - | - | 1632 | 1632 |
| Дивиденды | 023 | - | - | - | ( - ) | - |
| Отчисления в резервный фонд | 030 | - | - | 86 | (86) | - |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 090 | 200 | 480 | 166 | 1204 | 2050 |
| Остаток на начало отчетного года | 100 | 500 | 480 | 166 | 1204 | 2350 |
| Чистая прибыль | 102 | - | - | - | 2534 | 2534 |
| Дивиденды | 103 | - | - | - | (670) | (670) |
| Отчисления в резервный фонд | 110 | - | - | 14 | (14) | - |
| Увеличение капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций | 122 | 200 | - | - | - | 200 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 400 | 480 | 180 | 3054 | 4114 |
| Остаток на конец отчетного года | 150 | 400 | 480 | 180 | 3054 | 4114 |
П. РЕЗЕРВЫ
| Показатель | Остаток на начало года | Поступило за год | Использовано за год | Остаток на конец года | |
| наименование | код строки* | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством: данные предыдущего года данные отчетного года | 211 212 | 80 80 | - - | (-) (-) | 80 80 |
| Резервный капитал, образованный в соответствии с учредительными документами: данные предыдущего года данные отчетного года | 221 222 | - 86 | 86 14 | (-) (-) | 86 100 |
| Оценочные резервы: резервы по сомнительным долгам данные предыдущего года данные отчетного года | 131 132 | 52 38 | 12 34 | (26) (62) | 38 10 |
| Резервы предстоящих расходов: на ремонт основных средств данные предыдущего года данные отчетного года | 141 142 | 25 20 | 22 70 | (27) (75) | 20 15 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
тыс. р.
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 174 | 149 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 120* | 38869 | 35901 |
| Прочие поступления | 130* | 441 | 1052 |
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | ( 20842 ) | ( 21995 ) |
| на оплату труда | 160 | ( 6232 ) | ( 5031 ) |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ( 1370 ) | ( 194 ) |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | ( 8035 ) | ( 6057 ) |
| на прочие расходы | 190* | ( 1980 ) | ( 2999 ) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 020* | 851 | 677 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 203 | 63 |
| Полученные проценты | 240 | 60 | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | ( 725 ) | ( 354 ) |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | ( 80 ) | ( - ) |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ( 20 ) | ( - ) |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 030* | ( 562 ) | ( 291 ) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 420* | 1500 | 842 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 430* | ( 1693 ) | ( 1203 ) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 040* | ( 193 ) | ( 361 ) |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 050* | 96 | 25 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 060* | 270 | 174 |
Форма N 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
тыс.р.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Наименование показателя | Код строки | Наличие на начало года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец года | |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 010 | 11 | 4 | ( - ) | 15 | |
| 012 | 11 | 4 | ( - ) | 15 |
| Наименование показателя | Код строки | На начало года | На конец года |
| А | Б | 1 | 2 |
| Амортизация нематериальных активов – всего | 050 | 3 | 5 |
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 052 | 3 | 5 |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Наименование показателя | Код строки | Наличие на начало года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец года | |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Здания | 020 | 2199 | - | (-) | 2199 | |
| Сооружения и передаточные устройства | 030 | 123 | - | (-) | 123 | |
| 040 | 736 | 304 | (327) | 713 | |
| Транспортные средства | 050 | 506 | 90 | (310) | 286 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 060 | 86 | 56 | (60) | 82 | |
| Итого | 120 | 3650 | 450 | (697) | 3403 |
| Наименование показателя | Код строки | На начало года | На конец года | |
| Б | 1 | 2 | |
| 140 | 1455 | 1103 | |
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 603 | 547 | |
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 812 | 519 | |
| 143 | 40 | 37 |
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя | Код строки | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Вклады в уставные капиталы других организаций | 510 | - | 50 | - | - |
| Предоставленные займы | 525 | - | 30 | 100 | 120 |
| Итого | 540 | - | 80 | 100 | 120 |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Наименование показателя | Код строки* | На начало года | На конец года |
| А | Б | 1 | 2 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего | 620 | 516 | 580 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 621 | 340 | 300 |
| авансы выданные | 622 | 50 | 180 |
| прочая | 623 | 126 | 100 |
| долгосрочная – всего | 630 | 50 | - |
| в том числе: прочая | 631 | 50 | - |
| Итого дебиторская задолженность | 640 | 566 | 580 |
| Обязательства: краткосрочные – всего: | 650 | 3434 | 2451 |
| в том числе: кредиты | 651 | 1128 | 935 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 652 | 1506 | 616 |
| авансы полученные | 653 | 100 | 120 |
| расчеты по налогам и сборам | 654 | 358 | 426 |
| прочая | 655 | 342 | 354 |
| долгосрочные – всего: | 660 | 300 | 300 |
| в том числе кредиты | 661 | 300 | 300 |
| Итого обязательства | 670 | 3434 | 2451 |
*Коды строк данного раздела установлены отчитывающейся организацией
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ)
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные расходы | 710 | 18699 | 17520 |
| Расходы на оплату труда | 720 | 4933 | 4900 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 2002 | 1502 |
| Амортизация | 740 | 179 | 165 |
| Прочие расходы | 750 | 2790 | 2657 |
| Итого по элементам расходов | 760 | 28603 | 26744 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | 47 | 36 |
| расходов будущих периодов | 766 | 24 | 84 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | ( 5 ) | ( 5 ) |