Ликвидность коммерческого банка

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

2. Оценка ликвидности коммерческого банка

2.1 Принципы построения системы показателей методики оценки ликвидности

Надзорный орган определяет группу количественных показателей ликвидности, которые вычисляются на основе информации об активах и пассивах банковской организации по единым для всех банков алгоритмам. В зависимости от экономического содержания показателей орган банковского надзора устанавливает нормативы — допустимые максимальное либо минимальное значения. Выполнение пруденциальных нормативов ликвидности является обязательным для коммерческих банков. Контроль за выполнением нормативов надзорный орган осуществляет на основе периодически представляемой банками отчетности.

Применение нормативного метода контроля позиции ликвидности коммерческих банков имеет свои преимущества и недостатки. В качестве основных преимуществ применения обязательных нормативов можно назвать следующие.

1. Объективность. Оценка состояния ликвидности банковской организации посредством вычисления значений группы показателей по единому для всех банков алгоритму имеет объективный характер и исключает субъективность подхода как со стороны надзорного органа, так и со стороны коммерческого банка.

2. Универсальность. Оценка позиции ликвидности банков, активных на различных сегментах финансового рынка и различными способами формирующих свои портфели активов и пассивов, имеет универсальный характер, выполняется по единой методике и на основе единых принципов.

3. Сопоставимость. Применение единого алгоритма вычисления пруденциальных нормативов и общих принципов оценки полученных результатов позволяет сравнить позиции ликвидности как “мелких”, так и “крупных” банков вне зависимости от сложности осуществляемых ими операций.

В то же время обязательные нормативы должны удовлетворять следующим требованиям:

● эффективность и значимость, адекватность подразумеваемым целям: показатели ликвидности должны реально отражать способность банка исполнять собственные обязательства, а потому ситуация, при которой банк, с одной стороны, выполняет пруденциальные нормативы ликвидности, а с другой — не способен исполнять собственные обязательства своевременно и в полном объеме, должна быть исключена;

● полнота и всесторонность: методика исчисления обязательных нормативов должна охватывать все разновидности требований и обязательств, учитывать все типы рисков, возникающие в деятельности коммерческих банков;

● научная обоснованность: методики исчисления и значения пруденциальных нормативов должны соответствовать практике ведения банковского дела и в то же время иметь научное обоснование;

● соответствие международным стандартам: пруденциальные нормативы ликвидности методологически должны соответствовать международным стандартам и общепринятым принципам;

● гибкость: обязательные нормативы ликвидности не должны ограничивать возможности банка в самостоятельном выборе стратегии развития, механизмов контроля и управления позицией ликвидности;

● ясность и максимально возможная простота: пруденциальные требования, предъявляемые органом надзора к коммерческим банкам, и принципы оценки ликвидности должны быть предельно ясными и четкими, а методика исчисления показателей — простой;

● открытость: учитывая, что выполнение пруденциальных нормативов ликвидности является обязательным для всех банковских организаций, доступ к информации о фактических значениях показателей ликвидности коммерческих банков должен быть свободным для всех заинтересованных пользователей.

2.2 Российская практика оценки банковской ликвидности

2.2.1 Эволюция систем оценки ликвидности банков

Формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков России постсовтсткого периода началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

Разграничение функций между Банком России и банками, занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юридически и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе.

За прошедший период работы новой банковской системы, адекватной рыночным условиям, эта система постоянно развивалась и совершенствовалась с учетом зарубежного и отечественного опыта. В ее развитии можно выделить несколько этапов.

Первый этап относится к 1989г., когда Государственный банк СССР установил для коммерческих банков ряд нормативных показателей, обязательных к выполнению.

К числу этих обязательств относились:

Ограничение обязательств банка (К₁);
Ограничение вкладов граждан (К₂);
Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К₄);
Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅);
Максимальный размер риска на одного заемщика (К₃).

Ограничение обязательств банка (К₁) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. В обязательства банка включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.

Собственные средства банка исчислялись как сумма средств уставного, резервного и других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.

Нормативный уровень К₁ дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков – не менее 1/12.

Показатель ограничения вкладов граждан К₂ также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка. Нормативное значение этого показателя для всех банков было установлено в пределах 1, т.е. любой банк мог привлекать вклады населения только в пределах собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К₄) и коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅) предназначались для регулирования текущей и среднесрочной ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов, классифицированных по срокам.

Показатель К4 рассчитывался как отношение ликвидных активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней. В ликвидные активы включались денежные средства в кассе банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредитными учреждениями, вложения банка в облигации государственных займов, ссуды сроком до 30 дней.

Текущие обязательства складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком в размере не менее 30% сумм краткосрочных обязательств.

Показатель К₅рассчитывался как отношение активов сроком выше одного года к обязательствам с таким же сроком. Госбанк СССР требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. значение показателя К₅ не должно быть больше 1.

Показатель максимального риска на одного заемщика (К₃) представлял собой отношение совокупной задолженности заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка. Предельная величина этого показателя не должна была превышать 0,5.

С принятием в 1990г. Закона РСФСР «О центральном банке РСФСР (Банке России)» Банк России пересмотрел существовавшую до этого времени систему экономических нормативов. В соответствии с законом Банк России расширил круг экономических нормативов, ввел их деление на основные (обязательные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), установил дифференцированные уровни предельных значений этих показателей в зависимости от типа, порядка и года создания банка. Эти изменения означали начало второго этапа в регулировании ликвидности банков.

С апреля 1991 года все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на 4 группы: первая группа характеризовала достаточность капитала банка; вторая группа – ограничение обязательств банка; третья группа – показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа – максимальны размер риска на одного заемщика.

Содержание установленных групп показателей, состав и методика расчета их предельных значений на протяжении второго этапа постоянно менялись.

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков до 1995г. Осуществлялось Банком России на основе показателей Н₄ – Н₈.

Показатель Н₄характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₄ =

, где

Кр – остаток ссудной задолженности заемщиков банка;

С - остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

Максимально возможное значение норматива Н₄ было определено:

По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
По прочим коммерческим банкам в размере 0,7.

Показатель Н₅отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₅=

, где

ЛА – ликвидные активы.

В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете в Банке России, средства на резервном счета в Банке России, кредиты, выданные банком на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.

Минимально допустимое значение норматива Н₅было установлено:

По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Показатели Н₄ и Н₅относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса.

Показатель Н₆характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка:

Н₆=

, где

А – общая сумма активов банка.

Минимально допустимое значение норматива Н₆ было определено:

По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Показатель Н₇получил название показателя текущей (краткосрочной) ликвидности. Данный коэффициент характеризовывал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней и определяется по формуле:

Н₇=

, где

ОВ – обязательства банков сроком до 30 дней.

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Максимально возможное значение норматива Н₇ было определено:

По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
По прочим коммерческим банкам в размере 0,3.

Показатель Н₈ характеризовал долгосрочную ликвидность. Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года:

Н₈=

, где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года;

К – капитал банка;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ было определено:

По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
По прочим коммерческим банкам в размере 1,0.

В апреле 1995г. Была принята новая редакция Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации». Изменения коснулись описанной системы оценки ликвидности банков.

Во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, были введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, было устранено деление нормативов на оценочные и обязательные.

Нормативы ликвидности коммерческого банка стали включать:

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂)
Норматив текущей ликвидности (Н₃)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)
Норматив общей ликвидности (Н₅)
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представлял собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н₂ =

, где

ЛА_М – высоколиквидные активы;

ОВ_М – обязательства банка до востребования.

Минимально допустимое значение Н₂устанавливалось в пределах 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывался по формуле:

Н₃ =

, где

ЛА_Т – ликвидные активы текущие: высоколиквидные активы, а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней;

ОВ_М – обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней

Минимально допустимое значение Н₃ устанавливалось с 1 февраля 1999г. В размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) рассчитывался по формуле:

Н₄=

, где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года, а также 50% гарантий, поручительств, выданных банком сроком погашения свыше одного года.

К – капитал банка;

ОД – долгосрочные обязательства банка.

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливалось в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н₅) отражал процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов и рассчитывался по формуле:

Н₅=

, где

ЛА_Т – ликвидные активы банка текущие;

А – скорректированная (реальная) сумма всех активов банка по балансу;

Ро – обязательные резервы банка.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) рассчитывался по формуле:

Н₁₄ =

, где

ЛА_ДМ – высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВ_ДМ – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком погашения а ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₁₄устанавливалось в размере 10%.

Кроме того, инструкцией №1 предусматривался ряд показателей, регулирующих привлечение депозитов, оказывающих влияние на ликвидность банка. К ним относились нормативы Н₈, Н₁₁, Н_11.1.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) отражал соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

Н₈ =

, где

ОВ_КЛ – совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов;

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризовал соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен был превышать 100%.

Норматив Н_11.1 регулировал максимальный размер обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами.

Н_11.1=

, где

О_Н – совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;

Максимально допустимое значение Н_11.1было установлено в размере 400%.

В 2004г. В связи с выходом Инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» начался третий этап государственного регулирования ликвидности банков, который продолжается до сих пор.

В соответствии с этим нормативным документом была принципиально изменена система регулирования ликвидности банков.

Во-первых, был сокращен состав показателей ликвидности, соблюдение которых контролирует Банк России. Данное изменение означает сокращение сферы государственного регулирования ликвидности и предполагает повышение роли саморегулирования коммерческих банков.

Во-вторых, изменена методика расчета ряда показателей. Она приближена к международной практике, а главное более реально отражает оценку риска ликвидности банка.

В-третьих, изменены в сторону ужесточения минимально допустимые значения нормативов мгновенной и текущей ликвидности.

В-четвертых, введена практика расчета экономических нормативов на ежедневной основе, что так же означает повышение требований Банка России к регулированию ликвидности коммерческих банков.

2.2.2 Современная методика оценки ликвидности коммерческих банков

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России.

Центральный банк Российской Федерации для поддержания коммерческими банками своей ликвидности установил определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. Это нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Выполнение коммерческими банками данных нормативов является обязательным и контролируется Банком России ежемесячно по состоянию на 1-е число. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести коэффициенты ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Банки могут сделать это за счет сокращения межбанковских кредитов, кредиторской задолженности, а также увеличения собственных средств банка. При нарушении коммерческими банками каждого из установленных Банком России директивных нормативов ликвидности увеличивается размер отчислений в фонд обязательных резервов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н₂) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив Н₂ мгновенной ликвидности методологически является нормативом ликвидности в его традиционном понимании. Его можно интерпретировать как вероятность одновременного снижения остатков по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н₂) рассчитывается по следующей формуле:

Н₂ =

15%, где

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка.

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 15 %.

Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Банк России уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н₂ для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности банка (Н₃) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив Н₃ текущей ликвидности методологически является нормативом ликвидности в традиционном понимании и отличается от норматива Н₂ лишь тем, что в его расчет дополнительно принимаются активы и пассивы сроком до 30 дней.

Так как по сравнению с нормативом Н2 в расчет принимается больший объем обязательств банка, естественно, что и вероятность одновременного предъявления к оплате обязательств банка будет выше. Следовательно, должно быть большим и значение норматива.

Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив текущей ликвидности банка (Н₃) рассчитывается по следующей формуле:

Н₃ =

50%, где

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н₃ устанавливается в размере 50 %.

К высоколиквидным ( Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, а также в соответствии с Положением Банка России N 232-П относятся к I категории качества и II категории качества.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по следующей формуле:

Н₄ =

120%, где

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120 %. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Основной алгоритмической особенностью данного показателя является участие в расчете капитала банка. Фактически данный норматив выполняет “привязку” относительного размера долгосрочных разрывов ликвидности к размеру капитала коммерческого банка. При этом более крупные по размеру капитала банки оказываются в более выгодном положении, чем банки с меньшим капиталом. Таким образом, Банк России создает неравные условия конкуренции, что противоречит международным стандартам и нехарактерно для стран с рыночной экономикой.

В современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными - на срок от 3 до 6 месяцев, короткими деньгами называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков. Основой такого расчета являются балансы банков и фактические значения установленных нормативов. При нарушении уровня ликвидности баланса коммерческим банкам предписано в течение месяца осуществить мероприятия по оздоровлению финансового положения. По отношению к банкам, систематически нарушающим нормативы, могут быть применены экономические санкции: увеличение норматива депонирования средств (но не более максимально установленного), ограничение размеров рефинансирования и др.)

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться пайщиками (акционерами), с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях увеличения ресурсов.

2.2.3 Современные тенденции в организации оценки ликвидности банка

Департамент банковского регулирования и надзора Банка России изучает вопрос изменения подхода к оценке ликвидности банков. Речь идет об отказе от расчета нормативов на основе остатков средств на балансовых счетах. Для оценки ликвидности банков и управления риском ликвидности российский регулятор вводит концепцию анализа денежных потоков, используемую в международной практике.

Банк России планирует ввести оценку норматива ликвидности исходя из денежных потоков, сообщил директор департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ Алексей Симановский. По его словам, в настоящее время расчет норматива ликвидности производится по методу остатков, то есть доля высоколиквидных активов банка должна составлять 15% всех его обязательств. Норматив ликвидности по методу денежных потоков, который собирается ввести регулятор, предусматривает 100%-ное покрытие высоколиквидными активами обязательств, возникающих у банка в течение ближайших восьми операционных дней.

Сейчас горизонт расчета составляет 30 дней, так что дисбаланс активов и обязательств должен сократиться. Банки получают больше гибкости и возможность дополнительных заработков, хотя взамен от них потребуются более сложные процедуры контроля.

Сложность введения нового норматива заключается в прогнозировании банком входящих потоков. Это покажет, насколько банк реально прогнозирует источники исходящих потоков, которые он предполагает. Алексей Симановский предположил, что действующий в настоящее время норматив ликвидности будет существовать наравне с новым какое-то время. Введение нового норматива планируется в текущем 2008 году.

«Норматив ликвидности, исходя из денежных потоков, более объективен, речь идет о том, чтобы каждый банк знал на ближайшие восемь дней, что его обязательства закрыты средствами», — подчеркнул представитель Банка России, добавив, что действующий сегодня норматив ликвидности не отвечает на вопрос о том, все ли обязательства банка покрыты его поступлениями. Это более взвешенный подход, позволяющий убедиться, что перспективы у банков безоблачны.

Кроме того, речь идет о включении в расчет нормативов ликвидности банка 50% остатков на клиентских счетах юридических и физических лиц за последние 18 месяцев с учетом концентрации риска на одного кредитора. Эти остатки включаются в расчет норматива Н2 (норматив мгновенной ликвидности) и Н3 (текущая ликвидность) — остатки предполагается вычитать из обязательств. Также эти остатки включаются в расчет норматива Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) — предполагается добавлять их в длинные пассивы. Банки сами могут решать, производить такой расчет или нет.

Оценка ликвидности на основе движения денежных потоков приведет к существенным изменениям как в бухгалтерском, так и в управленческом учете.

Переход на предложенный стандарт упростит работу банков с иностранными инвесторами, поскольку им станет понятен механизм расчета норматива и управления ликвидностью.

Blog