Министерство образования и науки российской федерации федеральное агентство по образованию
| Вид материала | Документы |
- Министерство образования и науки российской федерации федеральное агентство по образованию, 32.48kb.
- Российской Федерации Федеральное агентство по образованию обнинский государственный, 84.76kb.
- Российской Федерации Федеральное агентство по образованию обнинский государственный, 130.31kb.
- Российской Федерации Федеральное агентство по образованию обнинский государственный, 90.77kb.
- Российской Федерации Федеральное агентство по образованию обнинский государственный, 77.01kb.
- Российской Федерации Федеральное агентство по образованию обнинский государственный, 81.87kb.
- «финансовый менеджент», 1180.64kb.
- Всероссийской научно-практической конференции «Правовые проблемы укрепления российской, 41.99kb.
- Конкурс бизнес-проектов министерство образования и науки российской федерации федеральное, 340.8kb.
- Министерство образования и науки российской федерации федеральное агентство по образованию, 621.42kb.
На семинаре рассматриваются вопросы анализа основных задач в области информационного и аналитического обеспечения работы налоговых органов РФ.
Вначале приводятся для сравнения примерные типовые структуры информационно-аналитических подразделений налоговых инспекций с минимально и максимально допустимым штатным расписанием (возможны варианты)
Рассматриваются следующие функции и задачи налогового администрирования:
Учет налогообложения Контрольный анализ, планирование
и регулирование налогов
и контроль поступлений
1. Регистрация и учет 1. Заведение лицевых счетов и
налогоплательщиков электронной
папки налогоплательщиков
2. Прием (сбор) информации 2. Обобщение и контрольный анализ
об имуществе, доходах и информации об имуществе, доходах и хозяйственных операциях хозяйственных операциях
Заполнение формы № 5 Контрольный анализ
«Налогооблагаемая база» налогооблагаемой базы
- правильность
- правильность заполнения исчисления
форм деклараций
- получение объяснений
с налогоплательщиков
3. Учет и контроль поступления 3. Контрольный анализ собираемости налогов по их видам и налогов по видам налогов
бюджетам РФ и бюджетов:
Проведение проверок: - полноты сборов
- камеральных - сроков поступления
- выездных - нарушения законов
4. Подготовка отчетности 4. Анализ и оценка деятельности НО
- дополнительно начисленные суммы
- эффективность деятельности НО
5. Подготовка аналитических и участие в подготовке отчетных документов, плановых документов о пополнении
На семинарах указанные аналитические функции и задачи изучаются с использованием принципов построения институциональной модели налогового администрирования, на примере которой изучаются вопросы практического построения аналитической системы для целей стратегического управления НО.
Особое внимание уделяется на семинаре различным аспектам проведения контрольного анализа. На стадии проведения контрольного анализа налогооблагаемой базы, камеральных и выездных проверок применяются самые разнообразные методы. Ядром их являются методы анализа финансово-хозяйственной деятельности, которые были описаны ранее и которые применяются на стадии проведения камеральных и выездных проверок. Ниже предлагаются методы, отражающие специфику и потребности налоговых органов при проведении проверок. Это следующие вопросы.
1. Налоговая нагрузка:
- налоговая нагрузка на организацию,
- налоговая нагрузка на регион,
- налоговая нагрузка на экономику.
2. Налоговый потенциал региона
Задача определения налогового потенциала региона относится к числу наиболее актуальных в работе аналитических служб налоговых органов страны разного уровня. Ситуация с размерами теневого бизнеса существенно различается по отраслям экономики. Объясняется это различиями в технологиях производства, преобладания тех или иных организационно-правовых форм ведения бизнеса, отраслевыми особенностями систем налогообложения и администрирования, в частности налогового контроля. Поэтому детально разбираются вопросы расчета показателей потенциала региона на основе показателей, отражающих удельных вес теневого сектора по отраслям экономики.
3. Критерии и показатели отбора организаций для выездной проверки
1. Низкая налоговая нагрузка на организацию
2. Хронические убытки
3. Чрезмерно большие вычеты по НДС
4. Расходы растут быстрее доходов
5. Низкая официальная заработная плата
6. Приближение к лимитам, дающим право на применение специальных налоговых режимов
7. Использование посредников без видимых деловых причин
8. Непредставление пояснений налоговикам
9. Неоднократная смена налоговой инспекции
10 Низкая рентабельность
На семинарах изучается содержание и расчет показателей с использованием информации по отраслям экономики.
Литература: Основная (6 - 12)
Дополнительная (3)
Семинары 9-10
Тема 6 Мониторинг и оценка эффективности государственного и муниципального управления
На семинаре обсуждаются наиболее сложные в методологическом плане вопросы и закрепляются на примерах из практики вопросы разработки аналитического обеспечения процессов управления финансами субъекта РФ и имущественным комплексом муниципального образования (на примере Московской области). К ним относятся:
1. Содержание стратегий развития муниципального образования (МО),
2. Связь стратегий с процессами управления финансами и имущественным комплексом МО
3. Построение (формирование) аналитических показателей для управления финансами и имущественным комплексом МО
4. Создание информационных баз данных: исходной и базовой информации
5. Источники и каналы поступления внешней информации. Трансферты между уровнями муниципальной бюджетной системы. Налоги (доли от региональных налогов). Цены на земельные участки из кадастра. Передачи объектов в собственность между уровнями власти.
6. Система налогового администрирования на уровне муниципального образования
Работа на семинаре строится с использованием информации о ставках налогов на землю, имущество физических лиц, на вмененный доход и сельскохозяйственный налог, налоговых льготах, арендных платежей, фактических цен на проданные объекты муниципальной собственности с использованием Налогового кодекса РФ, решений представительных органов местного самоуправления и другой нормативно-правовой документации, а также статистических справочников.
Самостоятельная работа студентов
По результатам проведенных семинаров по данной теме студентам предлагается в качестве домашнего задания подготовить самостоятельно краткие проекты-предложения по 4 темам:
1. Предложить систему аналитических показателей для налогового администрирования муниципального образования,
2. Подготовить предложения по системе аналитических показателей управления имуществом муниципального образования
3. Показатели эффективности бюджетных расходов
4. Диагностика депрессивных территорий и точки роста
Методологические вопросы темы 6 на семинарских занятиях закрепляются на примере двух завершенных проектов: проекта Правительства Российской Федерации, Всемирного банка, Администраций Новосибирской и Ростовской областей «Поддержка региональной социальной инфраструктуры» и международного проекта «Тасис»: Региональная политика, направленная на выравнивание социально-экономической и правовой асимметрии.
1. Физическое состояние объектов социальной инфраструктуры:
а) Физическое состояние объектов социальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности:
- школы, дороги, фельдшерские пункты и т.п.
- дома культуры, библиотеки, музеи,
б) Физическое состояние объектов социальной инфраструктуры, находящиеся в государственной собственности:
- больницы, поликлиники, учебные заведения, дороги федерального значения и др. объекты;
2. Финансовое состояние муниципального образования
- величина собственных бюджетных доходов на душу населения, в том числе налоговых и неналоговых,
- дефицит бюджета,
- уровень собираемости налогов и поступления неналоговых доходов,
- долговая нагрузка на бюджет, в том числе величина займов и кредитов;
3. Уровень экономического развития МО
- объем промышленного производства
- объем сельскохозяйственного производства,
- объем капитального строительства,
- объем товарооборота,
- количество малых предприятий, в том числе численность занятых в них;
4. Уровень потребления (предоставления) социальных услуг в МО
- уровень потребления услуг в натуральном выражении, или расходы бюджета по видам социальных услуг;
5. Качество бюджета и управления финансами МО.
На семинаре прорабатывается вопрос об использовании данных групп показателей для классификации территорий муниципального образования и субъектов российской федерации. Особое внимание студентов обращается на проблему построения непротиворечивых друг другу показателей, которые могут использоваться для ранжирования территорий по признакам.
Самостоятельная работа студентов
На основе анализа литературных источников отобрать аналитические показатели для управления программой развития региональной инфраструктуры (на примере образования, здравоохранения, отрасли коммунального хозяйства)
На семинарских занятиях закрепляются ключевые понятия и принципы построения информационно-аналитической системы мониторинга и оценки результативности деятельности высших органов исполнительной власти. Более подробно должны быть обсуждены и содержательно рассмотрены аналитические показатели по экономическому блоку министерств, ведомств и служб Правительства РФ.
Проведение дискуссии на тему: анализ, бюджетная результативность и мониторинг деятельности государственных органов власти в России.
Литература: Основная (3, 5)
Дополнительная (10 – 18; 22)
Семинар 11
Тема 3-5 Аналитическое обеспечение управления производственной организацией. Отчетность, аналитика и обеспечение управления рисками в коммерческом банке. Система информационно-аналитического обеспечения процесса налогового администрирования
На заключительном семинаре проводится разбор практических приемов построения модели сбалансированной системы показателей, разработанной фирмой «Хорват и Партнеры»
Этапы реализации (внедрения) BSC-системы
- Создание организационных условий для внедрения
- Проведение стратегического анализа
- оценка стратегических предпосылок,
- определение базового стратегического направления,
- интеграция BSC-системы в процесс стратегического развития организации.
- Разработка BSC-системы
- Управление каскадированием предприятия
- Обеспечение последовательного использования BSC-системы
Литература: Основная (4)
Дополнительная (1)
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Задания для самостоятельной работы составлены по разделам и темам, по которым предусмотрены аудиторные занятия, но требуется дополнительно проработать теоретические и методические вопросы, провести практические расчеты показателей и проанализировать базовые таблицы с использованием рассчитанных показателей. Предполагается подготовка рефератов и эссе по литературным источникам.
Перечень самостоятельных работ студентов по темам:
Тема 1. Предмет и методы аналитического обеспечения управления организацией
- основные особенности процессов управления в коммерческих и некоммерческих организациях:
А. стратегические цели и задачи управления коммерческой (некоммерческой организацией);
Б. тактические цели и задачи управления коммерческой (некоммерческой) организацией;
В. оперативные цели и задачи управления коммерческой (некоммерческой) организацией;
Г. особенности оценки эффективности управления на основе информационно-аналитических систем в некоммерческих организациях
Тема 2. Основные элементы структуры и содержание современных информационно-аналитических систем управления организациями
- использование подсистем информационно-аналитического комплекса на платформе «Microsoft» в практике управления коммерческими организациями;
- практическое применение системы бенчмаркинга в управлении организациями,
- сбалансированная система показателей Каплана и Нортона для некоммерческих организаций
Тема 3. Аналитическое обеспечение управления производственной организацией
- построение аналитического баланса коммерческой организации;
- анализ структуры качества баланса организации;
- оценка ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческой организации
- оценка дебиторской задолженности и роль системы факторинга в управлении долгами;
- финансовый леверидж: эффективность и угрозы рисков
Тема 4. Отчетность, аналитика и обеспечение управления рисками в коммерческом банке
- построение аналитического баланса коммерческого банка;
- оценка ликвидности, финансовой устойчивости банка
- оценка надежности кредиторов и др. рисков
Тема 5. Система информационно-аналитического обеспечения процесса налогового администрирования
- оценка собираемости налогов и сборов по видам налогов и уровням налоговой системы;
- оценка налогового потенциала субъекта РФ с учетом теневой экономики;
- институциональные мероприятия по повышению уровня налогового администрирования в коммерческой организации;
- количественная оценка эффективности работы налоговых органов на основе показателей добавленной стоимости;
- построение ситуационной задачи принятия управленческого решения назначения выездной проверки (на примере организации)
Тема 6. Мониторинг и оценка эффективности государственного и муниципального управления
- особенности аналитической оценки эффективности работы некоммерческих организаций;
- методы оценки экономических и социальных эффектов работы организаций в сфере предоставления услуг;
- роль мониторинга и контроля за расходованием целевых бюджетных средств при реализации социальных проектов (здравоохранение, образование, жилищно-коммунальное хозяйство).
7. Вопросы для подготовки к зачету
Зачет проводится по результатам контрольного и промежуточного тестов. Вопросы для тестов готовятся исключительно в пределах пройденного материала в лекциях и на семинарах.
Контрольный тест для студентов включает теоретические вопросы и практический раздел, в котором формулируются задания для расчета аналитических показателей по заранее известной студентам информационной базе. Информационная база прорабатывается со студентами на семинарах и представляет собой таблицы показателей по конкретным предприятиям. В практическом разделе теста требуется провести расчеты и дать ситуационный анализ результатов в соответствии с критериями и нормативами, которые студенты должны освоить по результатам чтения лекций и семинаров.
Вопросы для подготовки к зачету:
1. 1. Субъекты, объекты и процесс управления организацией
2. Предмет дисциплины
3. Понятия информационной системы
4. Информационно-аналитическая система и ее элементы,
5. Организованный (интегрированный) информационно-аналитический комплекс организации и его структура.
6. Понятия исходных данных и информации
7. Классификация информации и информационно-аналитических систем.
8. Промежуточная и базовая информация. Внутренняя и внешняя информация организации.
9. Понятие показателя и классификация показателей: промежуточные показатели, конечные показатели и др.
10. Показатели-индикаторы и целевые показатели-ориентиры.
11. Система показателей бенчмаркинга и области ее применения.
12. Понятие аналитических (формируемых) показателей
13. Общие и специальные методы сбора информации, проведения комплексного и тематического анализа управления организацией
14. Классификация подходов к построению информационно-аналитических систем. Ресурсно-ориентированные и рыночные подходы.
15. Основные элементы структуры современных информационных и информационно-аналитических систем.
16.Реляционные базы данных и многомерные базы данных (хранилища).
17. Управляющие системы данными и системы аналитической обработки информации. 18. Модульный принцип построения информационно-аналитических систем.
19. Описание структуры типовой информационно-аналитической системы, выполненной на платформе «Miсrosoft».
20. Основные виды управленческих задач, для которых предназначен информационно-аналитический комплекс на платформе «Miсrosoft». Ключевые показатели аналитического блока «Бюджет».
21. Основные виды управленческих задач, для которых разработан информационно-аналитический комплекс «1С». Структура компонентов программного комплекса «1С: Новейший отчет 7.7»: 1. Торговля и склад 7.7, 2. Бухгалтерия 7.7, 3. Комплексная конфигурация .
22.. Основные виды современных интегрированных информационно-аналитических систем: Система управления эффективностью бизнеса (Business Performance Management (BPM)) и др.
23. Система иерархически-согласованных показателей управления эффективностью организации. Роль традиционного комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. Ключевые показатели эффективности,
24. Сбалансированная система показателей Каплана и Нортона и ее отличительные свойства. Роль в управлении организацией
25. Основные типы аналитических задач управления организацией
26. Система аналитических показателей: для целей стратегического, тактического и оперативного управления
27 Источники информации и архитектура основных информационных потоков организации
28 Схема взаимодействия и задачи систем учета на предприятии
29 Основные группы показателей системы регистров налогового учета в организации. Налоговая отчетность
30 Основные формы бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия
31. Методы исследования, применяемые аналитическими службами организации
32 Методы сбора и первичной обработки исходных данных
33. Специальные методы обработки количественной и качественной информации для решения задач управления и контроля хозяйственной деятельности
34. SWOT-анализ и его применение в управлении организациями
35 Основные показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
35 Показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации
36. Понятия текущего налога на прибыль и текущей прибыли
37. Содержание понятий постоянных и временных «разниц» в бухгалтерском и налоговом учете
38. Понятие сравнительного аналитического баланса организации
39. Основные характеристики структуры активов и пассивов коммерческого банка. Понятия валовой прибыли и чистой прибыли
40. Дебиторская задолженность и ее оборачиваемость
41. Показатели задолженности предприятия перед фискальными органами
42. Ключевые показатели доходов, используемые в международной системе финансовой и бухгалтерской отчетности
43. Система аналитического обеспечения налогового администрирования
44. Институциональная модель налогового администрирования
45 Оценка эффективности деятельности налоговых органов. Показатели рентабельности текущей деятельности налогового органа
46 Налоговый потенциал субъекта РФ с учетом теневого сектора
47. Налоговая нагрузка: организации, региона
48 Аналитическая система оценки рисков выездной налоговой проверки
49. Оценка эффективности деятельности государственных и муниципальных органов власти.
50. Особенности оценки эффектов и экономических затрат в социальной сфере
8. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
8.1. Литература
Основная
1. Н.З. Емельянова и др. Информационные системы в экономике. Учебное пособие. М. «Форум-Инфра-М», 2006
2. Экономическая информатика. Введение в экономический анализ информационных систем. Учебник. М. «Инфра-М»,2005.
3. А.П. Кулаичев Методы и средства комплексного анализа данных. Учебное пособие. М., «Форум-Инфра-М», 2006.
4. Внедрение сбалансированной системы показателей. «Хорват и Партнеры», Перевод с немецкого, Академия контроллинга, М. 2005.
5. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник. М., «Инфра-М», 2006
6. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. «Питер»,2004
7. Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М. «Инфра-М», 2006.
8. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М., «Инфра-М», 2006.
9. Палий В.Ф. Управленческий учет издержек и доходов с элементами финансового учета. Учебное пособие. М., «Инфра-М», 2006.
10. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Институт профессиональных бухгалтеров России, М., «Информационное агентство и ИПБР», 2006.
11. Пономарев А.И. Игнатьева Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М., «Финансы и статистика», 2006 год.
12. Мишустин М.В. Инфрмационно-технологические основы государственного налогового администрирования в России. М., «Юнити-Дана», 2005.