В. З. Гатауллин > Л. Р. Курманова > О. Р. Темирбаева учебное пособие

Вид материала

Учебное пособие

Содержание Глава 9. Операции коммерческих банков Резервный фонд 9.2. Пассивные операции коммерческих банков Недепозитные источники привлечения средств коммерческого банка 9.3. Активные операции коммерческих банков 9.4. Способы обеспечения возвратности банковских ссуд Тестовые задания Список использованных источников

Подобный материал:

• Р. Ф. Гатауллин Д. М. Абдрахманов, 2071kb.
• Учебное пособие Житомир 2001 удк 33: 007. Основы экономической кибернетики. Учебное, 3745.06kb.
• Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 783.58kb.
• Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 454.51kb.
• Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 794.09kb.
• Е. Г. Непомнящий Учебное пособие Учебное пособие, 3590.49kb.
• Учебное пособие Сыктывкар 2002 Корпоративное управление Учебное пособие, 1940.74kb.
• Учебное пособие г. Йошкар Ола, 2007 Учебное пособие состоит из двух частей: «Книга, 56.21kb.
• Учебное пособие Нижний Новгород 2007 Балонова М. Г. Искусство и его роль в жизни общества:, 627.43kb.
• Общий курс физики т-1 Механика: учебное пособие М.: Физматлит, 2002. Сивухин Д. В.,, 679.32kb.

Глава 9. Операции коммерческих банков

9.1. Структура ресурсов коммерческого банка

Коммерческие банки, как и другие предприятия для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Ресурсы коммерческих банков или "банковские ресурсы" представляют собой совокупность привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций, т.е. операций по привлечению средств.

К пониманию ресурсов коммерческого банка проще прийти, если обратиться к структуре баланса банка. Сумма средств, которыми располагает банк, отражается в итоговой строке их баланса. Источники их привлечения показываются в пассиве баланса, а направления их использования характеризует структура активов баланса.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 80-90% всех банковских ресурсов, что в целом соответствует мировой банковской практике. За счет собственных средств банки покрывают около 10-20% общей потребности в ресурсах.

Собственный капитал бан­ка - это и его стержень деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитной организации, определяемый как сумма устав­ного капитала, фондов кредитной организации и нераспре­деленной прибыли установлен в сумме 5,0 млн. евро.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция  обеспечение финансовой основы деятельности банка  является второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Собственные средства банка состоят из следующих статей:

Основным элементом фондов банка является уставный фонд. Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку.

В процессе работы уставный капитал банка может и дол­жен увеличиваться.

Увеличение уставного капитала акционерного коммерческого банка может осуществляться путем дополнительного выпуска акций и распространения их между юридическими и физическими лицами. В банковской практике западных стран важное значение придается росту акционерного капитала. Он может быть увеличен за счет резервов из баланса или дополнительных взносов акционеров. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:

 средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 процентов оплаченной суммы капитала;

 средства специальных фондов;

 неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

 дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

 нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Помимо уставного, коммерческие банки имеют и дру­гие собственные фонды. К ним относятся следующие.

1. Резервный фонд, который служит для покрытия воз­можных убытков банка. Размер его определяется Уставом банка и обычно составляет 15% от величины уставного ка­питала. Источником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль. Предельный размер резервного капитала банка определяется в уставе банка на уровне 25-100 процентов величины уставного фонда. При достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.

2. Специальные фонды банка состоят из нескольких видов: "дополнительные собственные средства банка"  средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (эмиссионный доход). Этот фонд используется, как правило, только на увеличение уставного капитала.

К специальным средствам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала.

3. Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на расширение материальной базы банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Кроме вышеперечисленных, при совершении банками крупных операций банки создают специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и воз­можные потери по ссудам банков.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков.

Коммерческие банки также создают резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию ЦБ РФ. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

9.2. Пассивные операции коммерческих банков

В составе пассивных операций коммерческих банков можно выделить следующие группы:

• вклады и депозиты юридических и физических лиц;

• остатки на расчетных, текущих и иных подобных сче­тах юридических лиц;

• кредиты от иных коммерческих банков или Централь­ного банка России (межбанковские кредиты);

• эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.д.).

Депозиты - один из широко используемых банком источников привлечения средств. Через привлечение депозитов банк расширяет возможности предоставления кредитов кли­ентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

Депозиты до востребования;

Срочные депозиты;

Сберегательные вклады населения;

Банковские сертификаты.

В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1) срока депозитов до момента изъятия и 2) категории вкладчика. По срокам до момента изъятия различают: депозиты до востребования, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления, и депозиты на срок (погашение после внесения денег на счет). Для банка предпочтительны вторые, так как ему известен срок (время, период) их использования и имеется возможность назначения гарантийного срока возврата кредита (на этой базе).

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открыва­ется счет, по которому в любое время можно получить наличные деньги, выписать чек или другой расчетно-платежный документ (платежное поручение, платежное требова­ние-поручение). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымают­ся главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов до востребова­ния, выполняющих функцию средств обращения. Средства на этих счетах в условиях развитого безналичного обращения составляют значительную часть денежной массы.

В настоящее время существуют два типа вкладов до востребования - беспроцентные и счета, по которым выплачивают проценты.

Особенности депозитного счета до востребования:

взнос и изъятие денег осуществляются как частями, так и полностью в любое время без каких-либо ограничений;

доход в виде процентов владельцу счета обычно не выплачивается либо выплачиваются минимальные проценты

деньги могут изыматься со счета как в наличной форме, так и при помощи чека;

- владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек;

по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Цен­тральном банке обычно в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Банк получает в пользование дешевые ресурсы.

В коммерческих банках Российской Федерации в структуре депозитов преобладают вклады до востребования, что объясняется недостаточным развитием других видов бан­ковских депозитов.

Путем увеличения доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банк уменьшает процентные расходы банка, что позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода.

Коммерческие банки с целью привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами.

Банковский сертификат – ценная бумага, представляющая собой письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечение установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Разница между ними заключается в том, что сберегательные сертификаты выдаются физическим лицам, а депозитные – юридическим лицам. В зарубежной банковской практике сроки депозитных сертификатов варьируются в широких пределах – от 10 дней до 8 лет. Предельный срок обращения депозитных сертификатов в России один год, сберегательных – три года. Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то сертификат становится документом до востребования и банк обязан оплатить его сумму немедленно, по первому требованию владельца. За срок прошедший с момента наступления даты погашения до его предъявления к оплате банк проценты не выплачивает.

Совершая эмиссию сертификатов, коммерческие банки заранее предусматривают возможность досрочного предъявления их к оплате. При досрочной оплате банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты, но по пониженной ставке, установленной банком при выдаче сертификата.

Распространяются сертификаты банком как непосредственно через свои отделения, так и через брокерские фирмы на условиях комиссии. В момент продажи сертификатов их владелец должен заполнить бланк сертификата и корешок сертификата. Корешок сертификата после подписи бенефициара или его уполномоченного лица отделяется от сертификата и хранится в банке. При наступлении срока востребования вклада по сертификату банк осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для физических лиц платеж может производится как в безналичной форме так и наличными деньгами.

Недепозитные источники привлечения средств коммерческого банка

Другими источниками банковских ресурсов являются денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть кредиты, полученные у других банков, в том числе у Центрального банка; эмиссия ценных бумаг; ценные бумаги, проданные по соглашени­ям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные поте­ри, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному отто­ку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Межбанковские операции в целом показывают степень развития корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков как краткосроч­ные, так и среднесрочные и долгосрочные займы. Это дает им возможность опериро­вать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на коррес­пондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент и другие банки.

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 году  Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первые организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

 трехмесячные кредиты;

 одно-двухмесячные кредиты;

 "короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Согласно Положению о кредитных аукционах, разработанных ЦБ РФ, участниками кредитных аукционов могут быть банки:

работающие не менее года;

выполняющие все экономические нормативы;

своевременно перечисляющие средства в резерв;

не допускающие нарушений представления отчетности;

имеющие на корреспондентском счете в ЦБ РФ средства и не допускающие дебетового сальдо по этому счету;

не имеющие просроченной задолженности по кредитам ЦБ РФ.

Каждый банк может приобрести не более 25 процентов кредитов, выставленных на аукцион, на котором действует принцип  в первую очередь удовлетворяются заявки с максимальной процентной ставкой, затем с более низкой и т.д. до исчерпания суммы кредита, установленной для данного аукциона.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Пассивные операции по получению кредитов от коммерческих банков или Цен­трального банка РФ (межбанковские кредиты) и эмиссии неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются обычно на денежном рынке, то привлеченные таким образом ресурсы обходятся банку значительно дороже, чем депозиты равного срока, и поэтому используются как крайнее средство при возникновении финансовых затруднений. Отличие данных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с кон­кретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе через посредников (брокеров), во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Получение займа у Центрального банка РФ - это традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи при временном недостатке ресурсов. Коммерческие банки получают кредиты у Центрального банка в форме пере­учета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбард­ного кредита (под залог государственных ценных бумаг).

Соглашения об обратном выкупе (репо) возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фир­мой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Если фирма желает вложить большую сумму наличных (денежных средств, наличные - гораздо более узкое понятие) на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк продает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить их через определенный срок по более высокой цене. Разница между этими ценами состав­ляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку. Обеспечением операций репо обычно являются государственные ценные бумаги, обладающие высокой надежно­стью и ликвидностью. При проведении срочных репо (от одного дня до месяца) пере­мещение ценных бумаг по балансам (фирмы и банка) не происходит, они служат лишь как залоговое обеспечение. Развитие операций репо связано с их преимуществами как для фирмы, так и для банка. Репо обладает большой ликвидностью, так как фирма может вернуть средства на следующий же день и получает по ним доход лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Данная операция имеет невысокий риск, так как обеспечена государственными ценными бумагами. Для банка соглашения репо вы­годны, так как по ним обычно не вводятся резервные требования. Если банк продает ценные бумаги своему клиенту путем уменьшения депозитного счета, то у банка уменьшаются и обязательные резервы.

В настоящее время широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. Вексель удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательного сертификата может использоваться как расчетное средство для его держателя.

Как правило, банки выпускают две разновидности векселей: процентные и дисконт­ные. Особенность дисконтного векселя заключается в том, что выпуск и продажа его осуществляются по цене ниже номинала (с дисконтом), а погашение - по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя (дисконтный доход). При выручке (реализации) дисконтного векселя банк получает только часть номинала, а резервирование обязан осуществлять от полной суммы своего обязательства.

9.3. Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческого банка означают ис­пользование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание ликвидности банка на том или ином уровне, и операции, направленные на получение прибыли.

Само собой разумеется, что между ними существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

По соответствию критериям доходности (прибыльности) проводят следующую градацию: активы, приносящие доход (ссуды, значительная доля инвестиционных операций, прочие операции) и активы, не приносящие доход (наличность в кассе, средства на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, инвестиции в основные фонды банка).

Необходимость соблюдения требований ликвидности вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности и развития банка обусловливают наличие в их активах такие статьи, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные и ``дочерние'' компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя, строго говоря, эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся ресурсов. В значительной мере такие операции обусловлены все более усиливающейся на протяжении последнего десятилетия тенденцией к повсеместной специализации и универсализации банковского дела.

Классификация размещения активов банка с точки зрения их ликвидности имеет ряд трактовок. Выделяют три группы активов по сте­пени ликвидности:

Высоколиквидные активы - активы, уже находящиеся в денежной форме или имеющие возможность быстро в нее трансформироваться (кассовая наличность, средства на счетах в Центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, инвестиции в быстрореализуемые долговые обязательства государства и первоклассных коммерческих структур). Хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определен­ный доход, основной причиной их существования является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором;

Различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.;

Долгосрочные вложения банка - ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансирование проектов, инвестиции в здания и сооружения, просроченная дебиторская задолженность.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов (в виде комиссии по сопутствующим расчетным, конверсионным и другим операциям).

Существует еще один вариант дифференциации размещенных активов банка с точки зрения дилеммы ''ликвидность-доходность'':

первичные резервы - то есть кассовая наличность, остатки на сче­тах в Центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, а также чеки и платежные документы в процессе инкассирования. Как уже отмечалось, эта группа активов не приносит дохода, но отличается степенью ликвидности;

вторичные резервы - векселя и другие краткосрочные ценные бу­маги, ссуды до востребования. Эти виды активов приносят незначительный доход, но высоколиквидные;

портфель банковских ссуд. Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются главным источником погашения обязательств перед клиентами и получения прибыли. Поэтому затруднения клиентов при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Следовательно, эффективность размещения активов банка определяется двумя величинами - размером кредитного портфеля и объемом просроченной задолженности (потерянные активы);

портфель ценных бумаг - охватывает виды инвестиций.

Как мы видим, качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос распределение кредитных рисков.

Градация размещения активов коммерческого банка по степени риска осуществляется по следующей классификации:

безрисковые активы - наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства (если не рассматривать возможность дефолта, вероятность которого незначительна, хотя, как показывает практика, существует);

активы с 10%-ной степенью риска - средства на счетах иностран­ных банков-корреспондентов;

активы с 20%-ной степенью риска - вложения средств в областные и муниципальные ценные бумаги;

активы с 50%-ной степенью риска - средства на корреспондент­ских счетах в отечественных коммерческих банках, гарантии и поручительства, выданные банком;

активы с 100%-ной степенью риска - краткосрочные и долгосроч­ные ссуды, прочие инвестиции банка.

Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками и в ценные бумаги местных органов власти) считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопря­жены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Например, при кредитовании под платежные документы торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство таких операций совершается совместно с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоко ликвидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые затруднения, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется с учетом градации, принятой в каждом из коммерческих банков, степени рисков по странам и четкого распределения совокупных рисков по видам кредитов.

9.4. Способы обеспечения возвратности банковских ссуд

Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение – это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.

Исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования возврата кредита и т.д.).

Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству - кредитному обязательству.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору – вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами. Если иное не предусмотрено договором, залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, включая, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения. Залог также обеспечивает возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и затрат по взысканию.

Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для исполнения какого-либо обязательства признается находящимся в залоге.

Залогодатель – это лицо, которое передает имущество в залог. Им может быть как сам должник, так и третье лицо. Залогодателем имущества может быть его собственник, либо лицо, имеющее на него право хозяйственного ведения. Лицо, которому имущество принадлежит на основе права хозяйственного ведения, не может заложить его без согласия собственника в случаях, предусмотренных законом.

Залогодержатель – это лицо, которое принимает имущество в залог: им является кредитор по обязательству, обеспеченному залогом. Залогодержатель вправе пользоваться переданным ему предметом залога, если это предусмотрено договором. На него по договору может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя.

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое (ипотека) имущество, ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора – залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и проценты;

б) расходы кредитора в связи с исполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и др.;

в) убытки кредитора, связанные с содержанием имущества.

Все эти суммы относятся на счет залогодержателя и подлежат возмещению за счет заложенного имущества.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

На практике выделяются два виды залога в зависимости от того, у кого будет находиться предмет залога:

заложенное имущество остается у залогодержателя;

заложенное имущество и имущественное право передается залогодержателю.

Залог без передачи залогового имущества залогодержателю получил наибольшее распространение в отечественной практике по сравнению со вторым видом залога, ибо он позволяет заемщику (залогодателю) продолжать вести предпринимательскую деятельность, используя и заложенное имущество.

Законом предусмотрено, что заложенное имущество остается у залогодателя, если иное не предусмотрено договором. Не передается залогодержателю имущество, на которое установлена ипотека, а также заложенные товары в обороте.

Под ипотекой понимается залог земельных участков предприятий, зданий сооружений, нежилых помещений, квартир и иное недвижимое имущество.

Одним из видов залога с оставлением имущества у залогодателя является залог на товары в обороте и переработке. Особенность такого вида залога заключается в том, что его предметом является не конкретное имущество, а товары определенного вида (зерно, хлопок, уголь, мебель, сигареты, напитки, обувь и др.). Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором.

При нарушении залогодателем условий этого вида залога залогодержатель вправе приостановить операции с ним до устранения нарушений путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей.

Еще одним видом залога является залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад). В качестве заклада, оставляемого в распоряжении залогодержателя, могут быть различные виды имущества (автотранспорт, золото и другие драгоценные металлы, валюта, фондовые ценности). Под фондовыми ценностями понимаются свободно обращающиеся на биржевом рынке ценные бумаги (акции и облигации предприятий, государственные ценные бумаги), должным образом зарегистрированные в уполномоченном депозитарии или реестре. О передаче ценных бумаг в залог должна быть сделана соответствующая запись в депозитарии или реестре. До аннулирования этой записи залогодатель не может реализовать эти ценные бумаги.

Поручительство является одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические лица, так и физические лица.

Для оформления отношений по поручительству между поручителем и банком–кредитором подписывается договор поручительства.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.

В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определять, за исполнение какого обязательства дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре предусматривается порядок и обстоятельства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

При солидарной ответственности кредитор вправе требовать погашения как от должника и поручителя совместно, так и от любого из них в отдельности, как полностью, так и в части долга.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением должников, если иное не предусмотрено договором поручительства, то есть объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика. Но в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которых гарантирует поручитель (например, сумму неоплаченных процентов).

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплату кредитов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещение иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.

По исполнению поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Следует отметить конкретные случаи прекращения поручительства:

с прекращением обеспеченного поручительством обязательства;

с изменением этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего;

если кредитор отказался принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Когда такой срок не установлен, поручительство прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю;

если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства, когда срок исполнения основного обязательства не указан, не может быть определен или определен моментом в востребования.

Поручителем могут выступать различные юридические и физические лица.

Банковская гарантия (как поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобна. И часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

В соответствии с международными требованиями в банковской гарантии должны быть отражены следующие сведения:

наименование принципиала, гаранта и бенефициара;

контракт в обеспечение обязательств, по которому выдается гарантия;

максимальная сумма, которая должна быть выплачена;

наименование валюты платежа;

срок действия гарантии или указания события, наступление которого приводит к его аннулированию;

способы заявления требования платежа;

возможности уменьшения суммы обязательства.

Гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

В гарантии могут быть предусмотрены иные случаи вступления ее в силу (не только со дня ее выдачи), в том числе:

после перечисления заемщиком гаранту комиссионного вознаграждения в размере, составляющем определенный процент от гарантируемой суммы;

с момента зачисления всей суммы получаемого заемщиком кредита на указанный им счет;

только в случае использования кредита на цели, предусмотренные в кредитном договоре.

Все отношения между кредитором и гарантом определяется в договоре банковской гарантии, который должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение этого правила ведет к признанию договора недействительным. Гарантия оформляется либо подписанием двухстороннего договора, либо направлением гарантом кредитору гарантийного письма.

Гарантийное письмо – это документ, удостоверяющий договор между банком-гарантом и гарантом.

Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора), за кого (наименование должника).

В качестве общего правила, гарант несет перед кредитором субсидиарную (дополнительную) ответственность. Солидарная ответственность гаранта и основного должника по отношению к банку-кредитору возможна в случае, предусмотренном законом и договором.

Законом предусматриваются самые различные обстоятельства, когда обязательства банка-гаранта перед кредитором прекращаются. Это происходит:

1) когда кредитору уплачена сумма, на которую выдана гарантия;

2) в случае окончания определенного в гарантии срока, на который выдана гарантия;

в случае отказа кредитора от своих прав по гарантии и возвращении ее гаранту;

вследствие отказа кредитора от своих прав по гарантии, путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.

Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии должен без промедления уведомить об этом заемщика.

Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение этого положения влечет недействительность соглашения о неустойке.

В российском праве различается четыре вида неустойки:

зачетная (засчитывается при взыскании убытков);

исключительная (взыскание неустойки без взыскания убытков);

штрафная (взыскивается вместе с убытками);

альтернативная (потерпевшая сторона в случае нарушения обязательства, обеспеченного неустойкой, вправе потребовать взыскания либо неустойки, либо убытков).

На практике применяются два способа взыскания неустойки с заемщика:

путем бесспорного ее списания банком либо на условиях, предусмотренных договором и законодательством;

обращения за взысканием в суд.

В случае не возврата в срок ссуды заемщик продолжает пользоваться заемными средствами, что свидетельствует о фактическом продолжении его кредитования. За это заемщик должен платить вознаграждение кредитору (пени за просрочку платежа).

Страхование ответственности за непогашение кредитов рассматривается как разновидность добровольного страхования ответственности.

Страхование ответственности за непогашение кредита является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие-заемщик гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая компания получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Отношения между страхователем и страховщиком определяются в договоре страхования, разновидностью которого является договор страхования ответственности за непогашение кредита.

Страховым случаем при страховании ответственности за непогашение кредита признается не возврат кредитных средств, вызванный различными, в том числе:

несостоятельностью (банкротством) заемщика;

неисполнением (ненадлежащим исполнением) заемщиком своих обязательств по кредитному договору, если это вызвано обстоятельствами, за которые заемщик не отвечает (форс-мажорными обстоятельствами).

Контрольные вопросы

Ка­кие ка­че­ст­ва, чер­ты бан­ка вы­ра­жа­ют его сход­ст­во с пред­при­яти­ем, а ка­кие - его соб­ст­вен­ную спе­ци­фи­ку?

Ка­ко­вы, на ваш взгляд, ос­нов­ные осо­бен­но­сти ак­цио­нер­ной фор­мы, обу­слов­ли­ваю­щие ее ши­ро­кое рас­про­стра­не­ние в бан­ков­ском биз­не­се?

Какая форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России и почему?

В чем за­клю­ча­ет­ся тра­ди­ци­он­ное от­ли­чие ссудосберегательных ин­сти­ту­тов от ком­мер­че­ских бан­ков?

Какие операции могут выполнять только банки?

Ка­кие опе­ра­ции, вы­те­каю­щие из его сущ­но­сти, банк пре­иму­ще­ст­вен­но дол­жен вы­пол­нять?

В чем за­клю­ча­ют­ся ос­нов­ные раз­ли­чия ме­ж­ду кре­дит­ны­ми и ссуд­ны­ми опе­ра­ция­ми бан­ков?

Объясните, почему в условиях экономического кризиса (или экономической нестабильности) коммерческие банки предоставляют в основном краткосрочные кредиты?

Допустим, что вы банковский служащий и ведете переговоры о выдаче ссуды с бизнесменом. Какие условия вы могли бы включить в договор о выдаче этой ссуды для того, чтобы обеспечить максимальный режим безопасности для банка, т.е., иными словами, минимизировать риск непогашения ссуды в срок?

Какой документ регулирует расчетное обслуживание клиента в коммерческом банке?

Почему факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику?


Тестовые задания:

1) Банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и зачисляет эти средства на его счет в банке – это:

а) акцепт;

б) перевод;

в) инкассо;

г) авизо.


2) Какие из перечисленных операций банков относятся к пассивным?

а) привлечение средств во вклады;

б) кредитование физических лиц;

в) расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

г) приобретение иностранной валюты.


3) К собственным ресурсам банков относятся:

а) капитал и резервы;

б) обязательные резервы в Центральном банке;

в) здания и оборудование;

г) срочные вклады.


4) Какие из перечисленных операций банков относятся к активным?

а) привлечение средств во вклады;

б) выпуск облигаций;

в) получение кредитов у Центрального банка;

г) выдача кредитов.


5) К комиссионным операциям коммерческих банков относятся:

а) трастовые операции;

б) ссудные операции;

в) депозитные операции;

г) выпуск ценных бумаг.


6) Какие из перечисленных операций банков требуют наличия специальной лицензии?

а) факторинговые операции;

б) выдача банковских гарантий;

в) лизинговые операции;

г) предоставление банковских сейфов и ячеек для хранения ценностей.


7) Покупка банком у поставщика дебиторской задолженности покупателя до наступления срока ее погашения называется:

а) инкассо;

б) факторинг;

в) лизинг;

г) клиринг.


8) Выделите признаки, характеризующие банковскую гарантию:

а) гарантия может быть отозвана банком;

б) гарантия выдается на неопределенный срок;

в) гарантия предоставляется как в письменной, так и в устой форме;

г) обязательства гаранта ограничиваются суммой, на которую выдана гарантия.


9) Вид залога с передачей заложенного имущества залогодержателю называется:

а) ипотекой;

б) закладом;

в) гарантированным залогом;

г) закладной.


10) Какие из перечисленных операций не могут осуществляться коммерческими банками?

а) инвестиции средств в ценные бумаги;

б) лизинговые операции;

в) факторинговые операции;

г) страхование.

Список использованных источников

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) от 22.07.2002г.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"

Балабанов И.Т. Валютные операции – М.: Финансы и статистика, 2000

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 576 с.

Банковское дело: Учебник/ Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – с.345

Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. М.: Финансы и статистика, 2000

Денежное обращение и банки: Учеб. Пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. – М.: Финансы и статистика, 2000

Деньги, кредит, банки/ Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000.

Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жуков и др. – М.: ЮНИТИ Банки и биржи, 1999.

Иохин В.Я. Экономическая теория: Учебник. – М.: Юристъ, 2002. – 861 с.

«Общая теория денег и кредита» под ред. Жукова Е.Ф., М., «Банки и биржа», 2003 г.

Организация деятельности Центрального банка: Учебное пособие / Под ред. Г.И. Белоглазовой, Н.А. Савинской. СПб., 2000.

Поляков В.П., Московкина Л.А. «Основы денежного обращения и кредита» М., «ИНФРА - М», 2003 г.

Смышляев В.К. Центральный банк Российской Федерации. – СПб, 2003.

Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник / Под ред. Н.И. Дробозиной, М.: Финансы и статистика, 2002 – с. 615.