Анализ эффективности кредитных операций и формирования кредитной политики коммерческого банка

Вид материала

Реферат

Содержание Перечень сокращений и условных обозначений 2 Анализ эффективности кредитных операций банка ххх 5 Методические указания по теме «кредитные операции и «финансовый учет в банках» Список использованных источников

Подобный материал:

• Костяшкина О. Г. Кредитная политика коммерческого банка, 1542.05kb.
• Кб экспобанк введение глава роль кредитной политики в деятельности коммерческого банка, 9.64kb.
• Теоретические аспекты формирования депозитной политики коммерческого банка, 379.38kb.
• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
• Для приобретения полной версии работы щелкните, 22.04kb.
• План вступление 3 Глава Теоретические аспекты формирования инвестиционной политики, 867.68kb.
• Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
• Бизнес-план коммерческого банка «Лекс-Банк» (открытое акционерное общество), 3578.74kb.
• Утверждено Советом Факультета Председатель /Бутуханов А. В./ «13» сентября 2010, 660.66kb.
• О. Ю. Якубовская 2011 г. Дисциплина: Экономический анализ Специальность: 080108 Банковское, 30.73kb.

Тема: Анализ эффективности кредитных операций и

формирования кредитной политики коммерческого банка.


СОДЕРЖАНИЕ


Перечень сокращений и условных обозначений……………………………………………5

Введение………………………………………………………………………………………..6

1 Экономическая сущность кредитных операций и кредитной политики банка………….9

1. Кредитные операции КБ: сущность, классификация и значение…………………...9
   
2. Кредитная политика как экономическая категория, ее функции и элементы…….15
   
3. Сущность кредитного риска и факторы, оказывающие на него влияние………...21
   
4. Методы и способы обеспечения возвратности кредита, мониторинг кредита……25
   

1.5 Зарубежный опыт кредитных операций коммерческих банков на примере США..33

2 Анализ эффективности кредитных операций Банка ХХХ и его кредитная политика…..40

2.1 Значение анализа банковской деятельности, схема анализа эффективности

кредитных операций и кредитной политики Банка ХХХ……………………………………40

2.2 Структурный анализ консолидированного баланса БанкаХХХ…………………….45

2.3 Структурно – динамический анализ кредитного портфеля БанкаХХХ…………….48

2.4 Анализ движения кредитов кредитного портфеля Банка ХХХ………………….50

2.5 Анализ процентных доходов и расходов, прибыльности кредитного портфеля

Банка ХХХ………………………………………………………………………………53

6. Анализ особенностей кредитной политики Банка ХХХ……………………........58
   

3 Управление кредитными операциями Банка ХХХ и выработка кредитной политики….66

3.1 Необходимость, цели и задачи управления кредитными операциями Банка ХХХ..66

3.2 Управление качеством кредитного портфеля Банка ХХХ…………………………..68

3.3 Управление кредитными рисками…………………………………………………….71

3.4 Количественные ограничения кредитования………………………………………..74

4 Исследование рынка потребительского и ипотечного кредитования на Украине: тенденции, проблемы и перспективы …………………………..............................................81

1. Основные тенденции и нововведения в ипотечном кредитование на Украине….....................................................................................................................................81
   

4.2 Основные схемы и условия ипотечного кредитования украинскими банками…….86

4.3 Особенности, проблемы и перспективы развития потребительского

кредитования на Украине…………………………………………………………………….90

5 Методические указания по теме «Кредитные операции и кредитная политика

коммерческого банка» при изучение дисциплин «Банковский менеджмент» и

«Финансовый учет в банках» ……………………………………………………………96

Заключение……………………………………………………………………………………100

Список использованных источников……………………………………………………….104

Приложение А Схема анализ эффективности кредитных операций и кредитной политики

банка……………………………………………….…………………………………………...108

Приложение Б Горизонтальный анализ баланса Банка ХХХ……………………………..109

Приложение В Вертикальный анализ баланса Банка ХХХ……………………………….111

Приложение Г Дополнительные затраты заемщика при покупке квартиры на вторичном

рынке в кредит…………………………………..…………………………………………….113

Приложение Д Комплексное задание по дисциплине «Банковский менеджмент» на тему:

оценка финансового состояния заемщика ……………..…………………………………...115

Приложение Е Текст лекционного занятия на тему: организация и учет кредитных операций в банке……………..………………………………………………………………..123

Приложение Ж Текст лекционного занятия на тему: учет операций кредитного характера………………………………………………………………………………………131

Приложение И Текст лекционного занятия на тему: порядок формирования и использования резерва на возмещение возможных потерь по ссудам коммерческого банка…..………………………………………………………………………………………………………………………………………………134


ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ


АУБ - ассоциация украинских банков

абс. - абсолютное

КБ - коммерческий банк

др.- другие

г.-год

грн. – гривна

корсч. – корреспондентский счет

кр. - кредит

МБК - межбанковский кредит

НБУ - Национальный банк Украины

Тб - темп прироста базисный

Тц - темп прироста цепной

т. е.- то есть

т. п.- тому подобное

тыс. - тысяча

Фл- физическое лицо

ФРС - Федеральная резервная система

Юл - юридическое лицо


ВВЕДЕНИЕ


Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного вос­производства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного про­цесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капи­талов из наименее эффективных отраслей и предприятий на­циональной экономики в наиболее вырезано

По наличию и характеру обеспечения выделяют: обеспеченные (ломбардные) ссуды; необеспеченные (бланковые) кредиты. Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков к третьему лицу; договор страхования ответственности заемщика за непогашение задолженности по ссуде; путевые и товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; другие денежные требования заемщика к третьему лицу. Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязатель­ство заемщика погасить ссуду. По срокам использования (срочности) ссуды подразделяют на: срочные; бессрочные (до востребования); просроченные; отсроченные.

Срочные — это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов: краткосрочные до 1 года; среднесрочные от 1 до 3 лет; долгосрочные свыше 3 лет. К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопреде­ленный срок, — так называемые ссуды до востребования.

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют: методы предоставления ссуд; способы их погашения.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредито­вания, кредиты по необходимости); гарантированные кредиты.

По способам погашения различают ссуды, погашаемые: постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кре­дитном договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды); уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит).

По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на: предоставляемые одним банком; синдицированные (консорциальные) кредиты; параллельные.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Основными формами кредита являются товарный, банков­ский, потребительский, государственный и международный.

Товарный (коммерческий) кредит — кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому в виде отсрочки платежа. Ин­струментом товарного кредита является вексель, объектом — товар. Банковский кредит — кредит, предоставляемый - кредитным учреждением юридическим и физическим лицам в денежной форме. Потребительский кредит — кредит, предоставляемый физиче­ским лицам для покупки товаров длительного пользования (од­нако по данном кредиту устанавливаются самые высокие про­центные ставки). Государственный кредит — кредит, при котором государство является либо кредитором, либо заемщиком, кредиторами явля­ются юридические и физические лица, для которых кредит яв­ляется дополнительным источником получения гарантированно­го дохода. Международный кредит — кредит, применяемый в междуна­родной сфере [23, c. 59-60]

Объективность существования, образования и использования ссудного фонда и конкретной формы его движения — кредита вызывается необхо­димостью: преодоления противоречий между постоянным образованием денеж­ных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства; обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в услови­ях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств (от одного дня до несколь­ких лет); организации функционирования средств обращения и платежей, осно­ванных на кредитном характере имитирования денежных знаков и безна­личных средств; коммерческой организации управления предприятиями [16, c. 23].

Говоря о значении кредита в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, необходимо показать его роль в создании и использовании доходов и прибыли. Дело в том, что кредит обслуживает процесс создания, распределения и использования доходов. Кредит и кредитная система, обслуживая кругооборот средств, принимают участие в распределении валового продукта. Без функционирования кредита невозможен был бы перераспределительный процесс.

Необходимость кредита проявляется и в том, что на его основе осуществляется эмиссия денег как платежных средств.

Кредитные отношения и рынок кредитных ресурсов являются органической составляющей рыночной экономики. Рынок обеспечивает условия для целенаправленного движения кредитов в те сферы национальной экономики, где они могут быть использованы наиболее эффективно. Важным стимулом для банков есть конкурентная борьба за привлечение кредитных средств на рынке кредитных ресурсов. Коммерческие банки являются самостоятельными и независимыми в проведении кредитной политики. Следует отметить, что в отличие от денежного оборота (безналичного и наличного) в сфере кредитования отсутствуют детальные, централизованно разработанные Национальным банком Украины (НБУ) инструкции.

Покупая ресурсы на свободном рынке кредитных ресурсов и продавая их предприятиям (фирмам), коммерческие банки оказывают прямое влияние на развитие национальной экономики. За счет кредитов на предприятиях обеспечивается организация как текущего хозяйственного оборота, так и расширенное воспроизводство основного капитала (основных фондов), создания дополнительных производственных мощностей и целых промышленных объектов.

Объемы кредитования народного хозяйства, с одной стороны, не должны превышать определенную критическую границу, за которой начинается усиления инфляционных процессов, а с другой стороны, должны обеспечивать стимулирование развития национального производства.

Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитных отношений, среди которых важнейшими есть: величина ссудного процента условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа и т.п.. Параметры кредитования должны строиться таким образом, чтобы стимулировать конечные результаты хозяйственной деятельности товаропроизводителей.

Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики Украины и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования может стать развитие и повышение эффективности национальной экономики [11, c.22].

При рассмотрение функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функции - есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функции. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условия, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно [22, c.30].

вырезано

Кредитная деятельность требует от банков оценки кредитоспособ­ности заемщиков. Эта оценка не всегда делается правильно, а степень кредитоспособности заемщика может изменяться со временем благода­ря ряду факторов. Поэтому одним из основных рисков в банковской сфере является риск неспособности контрагента исполнить договорное обязательство. Этот риск относится не только к кредитам, но и к другим забалансовым статьям, таким как банковская гарантия, акцепт. Серьез­ные проблемы возникали у банков, которые не могли вовремя распоз­нать ухудшение качества активов, создать резервы под их списание.

Однако решение проблемы адекватной оценки кредитоспособнос­ти каждого отдельного заемщика и создания адекватного уровня ре­зервов на потери по ссудам не исчерпывает проблемы управления рис­ком по всему кредитному портфелю. В современных условиях необходима методика не простого механического соединения индиви­дуальных рисков, а интегральная методика управления кредитным риском всего банковского портфеля. Первоочередная причина этого состоит в необходимости адекватного определения и количественной оценки концентрации риска. Риск концентрации портфеля возникает в результате увеличения риска одного заемщика или группы связан­ных заемщиков (например, в определенной области или регионе). Риск концентрации может быть уменьшен только диверсификацией риска или сделками, которые хеджируют риск. Портфельная модель должна создавать определенные рамки для мониторинга и контроля концентрации практически по всем подгруппам (секторам промыш­ленности, рейтинговым категориям, странам или видам кредитов).

В мировой банковской практике применяются следующие основ­ные экономические показатели-измерители кредитного риска:

1. Потери по ссудам / Ссудная задолженность. Потери по ссудам равны сумме ссуд, которые за данный период были списаны как не возвращаемые.
   
2. Чистые списания / Ссудная задолженность. Чистые списания — это разница между возмещенными ссудами и списанными ссу­дами.
   
3. Возмещенные ссуды / Потери по ссудам. Возмещенные ссуды — это ссуды, которые первоначально считались списанными, но затем были погашены.
   
4. Просроченные ссуды / Ссудная задолженность.
   
5. Ссуды, по которым прекращено начисление процентов / Ссуд­ная задолженность.
   
6. Ссуды, отнесенные к 4 и 5 группам риска / Ссудная задолжен­ность.
   
7. Резерв на возможные потери по ссудам / Ссудная задолжен­ность.
   
8. Ссуды одному заемщику /Собственный капитал банка.
   

9.Ссуды связанным заемщикам / Собственный капитал банка.
10. Маржа, скорректированная на риск или RAM рассчитывается по формуле:


RAM = Чистый процентный доход - Потери по ссудам/Активы (1.1)


Маржа, скорректированная на риск (RAM — Risk Adjusted Margin), - это общая (валовая) процентная маржа (GIM — Gross Interest Margin), скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле:

(Процентные доходы - Процентные расходы + Прочие доходы - Резервы) / Средняя сумма активов [6].

Риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов является кредитным риском. При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращение основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и соответственно несет убыток по данной кредитной сделке. Поэтому снижение кредитного риска является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка. Для этого банки используют различные методы и способы, обеспечивающие возвратность кредитов, а так же проводят мониторинг кредитных операций.


1.4 Методы и способы обеспечения возвратности кредита, мониторинг кредита


Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные де­нежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам. Поня­тие «возвратность кредита» может использоваться как в узком (операция, отдельный перераспределительный поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных последовательных операций, комплекс).

В первом случае возврат рассматривается как непосредственное перемещение кредит­ных ресурсов от заемщика к кредитору, как операция, противоположная выдаче кредита.

Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, кото­рый может включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота заемщиков второго (а возможно, и следующих) порядка, возврат ресурсов и оборот основного за­емщика, вывод средств из его оборота и возврат средств кредитору при плановом воз­вратном движении кредитных ресурсов. Приведенный выше ряд операций представляет собой хотя и полный, но узко специализированный сценарий, реализуемый при неклас­сифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует до­полнительного подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения кредитной задолженности, а в критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков второго (а также и следую­щих) порядка, как по основным, так и по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в том числе возврат кредита от заемщиков второго по­рядка и активизацию, в необходимых размерах, дополнительных источников, и, нако­нец, возврат средств кредитору по основному или дополнительному источнику либо погашение потерь при не возврате кредита (проявлению кредитного риска) по альтерна­тивным денежным потокам (источникам погашения). Эти дополнительные и альтерна­тивные денежные потоки могут образовываться в обороте заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих лиц, вовлекаемых в кредитный процесс и даже в ресурсах самого кредитора [24, c.296].

вырезано

Важное экономическое и юридическое значение мониторинга кредитных операций в современной банковской практике Украины связано со злоупотреблениями, которые часто имеют место при выдаче займов. Кредитное отношение стало в условиях кризисной экономики одним из наиболее чувствительных мест для криминальных посягательств. Наиболее распространенным способом получения незаконных кредитов является создание фиктивных коммерческих фирм (организаций) без намерения заниматься хозяйственной деятельностью. Такие организации "самоликвидируются" после получения банковского кредита. Имеют место также случаи получения кредитов незаконным путем с помощью преступного сговора недобросовестных заемщиков с представителями банка. Понятно, что эти кредиты с самого начала сориентированы на невозвращение [11, c. 208].

Контроль за кредитными операциями - чрезвычайно важен, ведь кредитная деятельность коммерческих банков не является централизованно регламентированной. Лишь суровый контроль за кредитным процессом в целом разрешает обеспечить безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций коммерческих банков. Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные де­нежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредитору. Порядок осуществления мониторинга кредитных операций должны быть закреплен в банковских инструкциях и положениях о кредитовании.

Для выбора наиболее эффективных путей дальнейшего развития кредитных операции необходимо сначала изучит зарубежный опыт коммерческих банков.


1.5 Зарубежный опыт кредитных операций коммерческих банков на примере США


Основной целью создания банков, регистрируемых на федеральном уровне в США и уровне штатов, является кредитование их клиентов. Предполагается, что бан­ки предоставляют в своих регионах необходимые кредитные средства легально­му бизнесу и потребителям по обоснованным, компетентным образом, установ­ленным процентным ставкам.

У большинства банков ссудные счета составляют не менее половины их со­вокупных активов и приносят около ²/₃ доходов. Более того, банковские рис­ки имеют тенденцию концентрироваться в кредитном портфеле. Если у банка появляются серьезные финансовые трудности, то проблемы обычно возника­ют из-за кредитов, которые невозможно взыскать вследствие принятия оши­бочных управленческих решений, незаконных манипуляций с кредитами, про­ведения неправильной кредитной политики или непредвиденного экономиче­ского спада. Не удивляйтесь поэтому, что когда в банке появляются контро­леры, они производят тщательную проверку банковского кредитного портфе­ля. Обычно она включает детальный анализ документации и обеспечения по крупнейшим кредитам, выборочную проверку мелких кредитов и оценку бан­ковской кредитной политики на предмет ее разумности с точки зрения со­хранности средств, размещенных в банке.

Банки предоставляют множество раз­личных ссуд широкому кругу клиентов на самые разные цели — от покупки автомобилей и новой мебели, проведения отпуска, оплаты учебы в колледже до реконструкции домов и офисов. Можно классифицировать это огром­ное количество банковских ссуд, сгруппировав их в соответствии с целями кредитования, т. е. тем, как заемщик планирует использовать полученный банковский кредит. По крайней мере, один раз в год Федеральная резервная система и Контролер денежного обращения рекомендуют каждому американ­скому банку сообщать о структуре своего кредитного портфеля по целям кре­дитования по форме, известной как Схема А и прилагаемой к их балансам [14, c.171].