Анализ эффективности кредитных операций и формирования кредитной политики коммерческого банка

Вид материала

Реферат

Содержание 5 Методические указания по теме «кредитные операции и «финансовый учет в банках»

Подобный материал:

• Костяшкина О. Г. Кредитная политика коммерческого банка, 1542.05kb.
• Кб экспобанк введение глава роль кредитной политики в деятельности коммерческого банка, 9.64kb.
• Теоретические аспекты формирования депозитной политики коммерческого банка, 379.38kb.
• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
• Для приобретения полной версии работы щелкните, 22.04kb.
• План вступление 3 Глава Теоретические аспекты формирования инвестиционной политики, 867.68kb.
• Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
• Бизнес-план коммерческого банка «Лекс-Банк» (открытое акционерное общество), 3578.74kb.
• Утверждено Советом Факультета Председатель /Бутуханов А. В./ «13» сентября 2010, 660.66kb.
• О. Ю. Якубовская 2011 г. Дисциплина: Экономический анализ Специальность: 080108 Банковское, 30.73kb.

вырезано

1) лимитирование и нормирование объемов кредитных вложений;

2. формирование эффективной ценовой политики,
   
3. формирование страховых резервов по кредитным рискам
   Лимитирования объемов кредитных операций ограничивает концентрацию кредитного портфеля в разрезе отдельных заемщиков, групп заемщиков, областей, секторов экономики и регионов [12, с. 136].
   

Лимит в разрезе отдельного заемщика определяет максимальную сумму и условия предоставления кредита. Расчет лимита проводится на основе анализа кредитоспособности заемщика (финансовых показателей деятельности, бизнес-плана и т.п.). Размер лимита корректируется в зависимости от текущей финансового состояния должника и прогнозной оценки его будущее финансового состояния.

1) К нормативы кредитного риска НБУ относятся:

1.Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств. Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется как соотношения суммы всех требований банка к этому контрагенту и всем внебалансовым обязательствам, выданных банком относительно этого контрагента, к капиталу банка.

Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %.

2. Норматив больших кредитных рисков (Н8) устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска за отдельным контрагентом или группой связанных контрагентов.

Максимальное значение норматива Н8 не может превышать 8-кратный размер регулятивного капитала банка.

3. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдера (Н9), устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, которые могут привести к прямому и косвенному влиянию на деятельность банка. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных один инсайдеру, определяется как соотношения суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и капитала банка.

Максимальное значение Н9 не должно превышать 5 %.

4. Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10), устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Чрезмерный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранности регулятивного капитала банка.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношения совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком и 100 процентов суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров, и капитала банка.

Максимальное значение Н10 не должно превышать 40 % [7,с. 48].

Штрафы за нарушение норм перечисленных нормативов применяют по каждому случаю нарушения.

Для Банка ХХХ данные нормативы приведены в таблице 3.3.


Таблица 3.3 - Нормативные показатели кредитного риска для Банка ХХХ, %

норматив	рекомендуемое значение, %	1 полуг 2002г.	2 полуг 2002г.	1 полуг 2003г.
Н7	25	18,8	17,32	17,55
Н8	800	206,4	156,24	106,29
Н19	5	3,68	1,78	4,66
Н10	40	21,12	10,73	17,8

Все нормативные показатели кредитного риска Банка ХХХ соответствую норме, что свидетельствует об умелом управление кредитным риском.

2) Процентная (ценовая) политика. Одним из важнейших инструментов управления кредитным риском является ценовая политика банка. Очевидно, что процентная ставка по без рисковому и рисковому кредитам не может быть на одном уровне. За предоставление кредита с более высоким риском банк должен брать с клиента премию за риск. Данная премия это компенсация банка за возможные будущие убытки от кредитования и служит одним из источников формирования резерва. Кроме того, при определении реальной процентной станки надо учитывать темпы инфляции, норму обязательной резервирование кредитных ресурсов на коррсчете в НБУ, уровень накладных расходов за предоставление и сопровождение кредита, и необходимость обеспечения установленного уровня рентабельности кредитного бизнеса.

Предельный уровень реальных ставок устанавливается Комитетом по управлению активами и пассивами (или кредитным комитетом), как обязательный, по системе банка.

Методика определения размера процентных ставок и порядок их погашения устанавливается банком ХХХ, и определяются кредитным договором в зависимости от кредитного риска, предлагаемого обеспечения, спроса и предложения, которые сложились на кредитном рынке, срока пользования кредитом, учетной ставки НБУ и других факторов. Основой для установления уровня процентных ставок по потребительским кредитам является базовая процентная ставка, которая утверждается Кредитным комитетом Головного банка ХХХ.

Региональное подразделение в зависимости от рейтинга имеет возможность самостоятельно корректировать уровень процентных ставок по кредитам. Уровень снижения процентных ставок регулируется отдельным приказом по банку.

Банк может предоставить надежным (с рейтингом кредитного риска А или Б) клиентам кредиты (установить кредитные лимиты) по ставке, уровень которой ниже допустимых полномочий Решение о таком снижении ставки принимается на основании ходатайства руководителя регионального подразделения, согласованное с должностным лицом (должностными лицами в порядке возрастающей иерархии) Головного банка, имеющим на это соответствующие полномочия (Председатель Правления банка, Первый Заместитель Председателя Правления банка).

В случае изменения учетной ставки НБУ, изменения конъюнктуры рынка кредитных ресурсов, условия договора могут пересматриваться и изменяться только на основании взаимного согласия кредитора и заемщика, оформленного дополнительным соглашением к кредитном договору.

Процентная политика Банка ХХХ разработана в соответствие с тенденциями на кредитном рынке Украины и обеспечивает заданный уровень рентабельности кредитных операций.

3)Формирование страховых резервов по кредитным рискам. Одним из главных инструментов управления кредитным риском и компенсации возможных финансовых потерь от невозвращения кредитов с формирование страховых резервов за кредитными операциями.

вырезано

Некоторые банки предпочитаю выходить на рынок кредитования через дочерние структуры. Для этого банк «Надра»создал компанию «Еврокредит». Работая через отдельную структуру, банк избегает требований НБУ по формированию резервов.

По данным НБУ доля потребительских кредитов составляет около 12% общего кредитного портфеля банков, то есть 10млрд грн (рис. 1). Рынок потребительского кредитования в Украине, по разным оценкам, заполнен только на четверть или на треть своего потенциального объема.



Рис. 1 Доля потребительских кредитов в общем кредитном портфеле коммерческих банков

Официально во всей банковской системе проблемных кредитов не более 3,5% общего кредитного портфеля, но в сегменте потребительских кредитов - больше. По некоторым данным не менее 10% портфеля потребительских кредитов - проблемные. Однако хорошая маржа покрывает риск. Потребительский кредит выдается по ставкам больше, установленных по корпоративному кредитованию. То есть маржа по операциям с корпоративными клиентами около 5%, то с розничными - 8%.

Однако для многих потребительское кредитование по-прежнему недоступно. В первую очередь из-за чрезмерно сжатых сроков погашения кредитов и высоких процентных ставок. Реальными претендентами на кредит банки считаю людей с доходом превышающим $300. Новой проблемой для банков может стать досрочное погашение кредита, поскольку банк в данном случае не дополучает часть доходов.

Сейчас банки активно начали разрабатывать схемы, по которым клиент мог бы получать кредит через платежную карту. В это время кредитные союзы начинают кредитовать и те сегменты, которые, по мнению банков, высокорискованны, например сельское хозяйство. В любом случае увеличение количества кредиторов выгодно потребителю, поскольку конкуренция ведет к снижению кредитной ставки и улучшению условий получения кредита.


5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ТЕМЕ «КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОМЕЕРЧЕСКОГО БАНКА» ПРИ ИЗУЧЕНИЕ

ДИСЦИПЛИН «БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ» И

«ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ В БАНКАХ»

5.1 Комплексное задание по дисциплине «Банковский менеджмент» на тему:

Оценка финансового состояния заемщика


Банк до заключения кредитного договора осуществляет анализ финансового состояния заемщика и изучает его кредитоспособность. Целью анализа кредитоспособности является оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании которой банк принимает решение относительно возможности предоставления кредита или прекращение кредитного отношения с данным клиентом.

Кредитоспособность заемщика — это его способность полностью и своевременно рассчитаться за своими долговыми обязательствами.

При проведении оценки кредитоспособности клиентов коммерческие банки должны различать такие категории заемщиков: юридические лица (кроме коммерческих банков); коммерческие банки; физические лица.

Рассмотрим методику оценки финансового состояния заемщика - физического лица разработанную в Банке ХХХ.

Целью реализации методики является формализация процесса принятия решений по вы­даче потребительских кредитов на основе оценки финансового состояния индивидуальных заем­щиков. С помощью данной методики производится также оценка риска существующего портфеля потребительских кредитов. Основным источником информации для работы алгоритма являются данные о клиентах, отраженные в анкете-заявке на получение потребительского кредита.

Дополнительная информация формируется в ходе первичного контакта с заемщиком кре­дитного менеджера. Алгоритм обработки заявки предусматривает несколько основных разделов анализа:

1. «Общие данные»;
   
2. «Финансовые показатели»;
   
3. «Характеристика кредита».
   

Каж­дому из используемых параметров присваивается соответствующий вес, который определяет его значимость. В зависимости от варианта ответа по каждому из параметров формируется итоговая оценка параметра путем умножения веса параметра на бальную оценку варианта ответа. Сумма всех бальных параметров образует итог раздела. Сумма итогов всех разделов образует общий итог работы алгоритма.

В результате по конкретному запросу устанавливается соответствующий риск кредитова­ния. В зависимости от суммы накопленных баллов принимается один из вариантов рекомендаций по принятию решения (таблица 5.1).

Таблица 5.1 – Рейтинг заемщиков

класс А	свыше 60 баллов - финансовое состояние заемщика не вызывает сомнений
класс Б	от 45 до 60 баллов - финансовое состояние хорошее, выдача кредита возможна
класс В	от 30 до 45 баллов - финансовое состояние удовлетворительное, необходима тщательная проработка
класс Д	меньше 15 баллов - выдача кредита запрещена

Раздел 1. «Общие данные».

Возраст определяет финансовые возможности заемщика, уровень благосостояния, ста­бильность нынешнего состояния, его перспективы, мотивации по использованию кредитных средств. Наиболее благоприятным представляется возраст в интервале от 30 до 50 лет.

Время проживания в данной местности характеризует степень «оседлости» заемщика, стабильность его связей с внешней средой.

Срок проживания свыше 10 лет является наиболее благоприятным для кредитования. Ме­сто работы является значимым фактором, определяющим финансовые потоки заемщика. Исходя из текущего состояния дел в Украине, работа на государственном предприятии связана с нерегу­лярностью выплат, поэтому работа на частном предприятии или финансовом учреждении являет­ся наиболее предпочтительным вариантом. Занимаемая должность отражает текущий уровень доходов. Чем выше служебное положение, занимаемое клиентом, тем выше его рейтинг. Стаж работы на предприятии снижает риск ухода либо увольнения. Наиболее желательным является 5-летний стаж и более.

Образование имеет непосредственное влияние на желание брать кредиты с осознанием меры той ответственности, которая ложится на заемщика.

Семейное положение является определяющим моментом в мотивации клиента. Наличие детей в семье укрепляет ответственность человека, в том числе и по обязательствам с банком-кредитором.

Раздел 2. «Финансовые показатели».

Наличие текущих, депозитных счетов, пластиковых карт свидетельствует об уровне благосостояния и положительном имидже владельца. Вид карточки качественно дополняет предыдущий показатель. Наличие сче­тов в Банке ХХХ дает возможность проследить депозитную историю клиента. Пользование услу­гами Internet-Banking / GSM-Banking в Банке ХХХ свидетельствует о достаточном уровне жизни и активности клиента в пользовании услугами Банка.

Кредитная история является очень важным показателем при принятии решения о выдаче кредита. Отсутствие претензий по ранее взятым кредитам свидетельствует о высокой степени ответственности и порядочности заемщика.

Сальдо платежного баланса, а также отношение суммы ежемесячных выплат по кредиту к сальдо платежного баланса указывает на возможность заемщика погашать задолженность исходя из текущих денежных потоков. При отрицательном сальдо платежного баланса, а также в том случае, если сумма ежемесячных выплат по кредиту превышает 90 % положительного сальдо семейного бюджета, кредитование крайне нежелательно.

Владение недвижимостью характеризует заемщика с точки зрения его обеспеченности и стабильности.

Рыночная стоимость недвижимости отображает уровень его обеспечения и стабильности.

Владение автомобилем и его рыночная стоимость имеет значение, аналогичное недвижи­мости.

Владение фирмой характеризует заемщика с предпринимательской точки зрения. Рыноч­ная стоимость фирмы оценочно отражает уровень достижений в предпринимательстве

Расчет удельного веса суммы кредита в рыночной стоимости имущества отражает значи­мость суммы кредита в жизни заемщика, а, следовательно, и опыт управления такими денежными потоками.

Раздел 3. «Характеристика кредита»

В данном раздели, анализируются цель кредита, срок кредита, обеспечение, соотношение между залоговой стоимостью обеспечения и суммой кредита, наличие поручительства.

Основная гарантия погашения кредита - текущая и будущая финансовая стабильность клиента. Банк проводит политику приоритетности качества объекта кредитования перед обеспе­чением кредита. Кредит всегда должен предоставляться на базе допустимого риска, а не только качества обеспечения. Залог по кредиту берется для уверенности, что в случае потери Заемщи­ком кредитоспособности, сумма займа будет возмещена Банку путем реализации залога.

Рассмотрим данную методику на примере.

Предположим Вы являетесь работником кредитного отдела банка. Петров Петр Петрович подал заявку на получение потребительского кредита в размере 2500,00 грн. на 5 лет под 33% годовых с целью покупки товаров длительного пользования на сумму 3000,00 грн.. Вам необходимо рассчитать кредитоспособность Петрова П. П., и принять решение о возможности выдачи ему данного кредита, если известны следующие данные о клиенте:

• возраст 40 лет;
  
• высшее техническое образование;
  
• 7 лет работает на частном предприятие, заместителем руководителя по связям с общественностью;
  
• женат, есть два ребенка;
  
• месячный доход семьи составляет 795 грн., а расходы – 265 грн.
  

Планируется, что источником погашения кредита будет заработная плата.

Кредитной истории у Петрова П. П. нет.

Курс гривны к USD на момент обработки заявки составил 5.30.

Кредитоспособность заемщика физического лица оценить по бальной системе в соответствии с предлагаемой методикой.

Решение:

Форма обработки заявки на получение потребительского кредита

( расчет производится в эквиваленте $)

Ф. И. О. Петров Петр Петрович

Срок кредита 60 месяцев

Ставка по кредиту, месячная 2,75%

Комиссия в месяц 0,00 %

Валюта кредита грн.

Курс гривны к $ 5,30

Сумма кредита 2500,00 грн. сумма в экв.$ 471,70

Сумма обеспечения 3000,00грн сумма в экв $ 566,04

Сумма страховых платежей 0,00грн

Сумма ежемесячного погашения в валюте кредита 86,27грн в экв $ 16.28

Сумма мес. доходов семьи 150$

Сумма мес. расходов семьи 50$

Сумма платежного баланса семьи ( с учетом не запланированных расходов в размере 20% от суммы общих расходов) 90$

Общий вес суммы, погашаемой по кредиту ежемесячно, в сальдо платежного баланса 18,09%

Методика анализа кредитоспособности заемщика представлена в Приложение .

Согласно данным расчетам класс заемщика Б

Ответ: Рассчитав кредитоспособность Петрова П. П. по бальной системе, согласно методике предлагаемой Банком ХХХ, клиенту присваивается рейтинг заемщика класса Б (финансовое состояние хорошее, выдача кредита возможна). Следовательно, выдача кредита Петрову в сумме 2500,00 грн. возможна.

Данная методика расчета кредитоспособности заемщика достаточно точна и эффективна, так как детально позволяет изучить финансовые показатели и характеристики кредита, но так же и общие данные заемщика, влияющие на его кредитоспособность.

Следовательно, эту методику расчета кредитоспособности заемщика можно порекомендовать использовать и другим украинским банкам.


5.2 Текст лекционного занятия по дисциплине «Финансовый учет в банках» на тему «Учет кредитных операций»

5.2.1Организация и учет кредитных операций в банке


Объектом учета кредитных операции являются средства, переданные банком клиенту на принципах и условиях определенных двухсторонним соглашением.

Кредиты первоначально оцениваются и отображаются в бухгалтерском учете по себестоимости (в сумме фактически предоставленных средств, включая комиссионные и другие расходы, которые непосредственно связанные с этими операциями).

На дату баланса кредиты оцениваются по амортизированной себестоимости с использованием эффективной ставки процента во время осуществления амортизации дисконта (премии) и начисление процентов.

Для отображения в бухгалтерском учете кредитных операций банки соответственно учетной политики могут использовать транзитные счета, счета кредиторской и дебиторской задолженности с дальнейшим отображением этих операций на соответствующих счетах по учету кредитных операций.

Принципы кредитования: возвратность, срочность, платность, обеспеченность и целевое использование.

С точки зрения учета кредитные операции следует разделить на 3 группы:

1. ссудные (кредитные) – операции по выдачи различных кредитов

2. операции кредитного характера - операции прямо не связаны с выдачей кредита, однако их проведение приводит к формированию ссудной задолженности.

3. услуги кредитного характера - услуги КБ, опосредующие кредитные отношения.

Классификация кредитов:

1. по сроку;
   
2. по обеспечению:
   

- обеспеченные;

- обеспеченные иными имущественными правами (страхование, поручительство, гарантия);

-не обеспеченные (бланковые) (не более 25% регулятивного капитала);

3. по степени риска:

- стандартные (1% резерва);

- не стандартные: под контролем (5%), субстандартные (20%), сомнительные (50%), безнадежные (100%). Резервы активных операций относятся к расходам банка, пассивных - обязательный резерв на коррсчет и в кассе;

4.по методам предоставления:

-в разовом порядке;

- в рамках кредитной линии;

- галантные;

5. по срокам погашения:

- единовременно;

- в рассрочку;

- досрочно;

- по истечению срока.

Источником кредитования являются собственные, привлеченные и заемные средства

Объемы кредитов ограничиваются нормативами:

1. Сумма кр выданная в одни руки (25% регулятивного капитала);
   
2. в одни руки одному инсайдеру (до 5% регулятивного капитала);
   
3. ограничение всех сумм кредитов инсайде рам;
   
4. ограничения по выданным большим кредитам ( общая сумма не более 40%, большой кр- кр более 10%).
   

Способы предоставления кредита субъектам хозяйственной деятельности:

1. в безналичной форме путем уплаты платежных документов со ссудного счета или перечисления суммы на рассчет заемщика;

2.в наличной форме для расчета со сдатчиками с/х продукции и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Решение о выдаче кредита принимается коллегиально и оформляется протоколом решением кредитного комитета.

Порядок формирования кредитного дела:

1. фин отчетность предприятия (баланс, форма 2, отчет о движение ден ср., расшифровка дебиторов и кредиторов, справки из др. банков об оборотах по счетам);
   
2. ТЭО, бизнес-план (показывает прибыльность, расходную часть по кредиту, доходную часть – источники погашения кредита с договорами по поступлению средств);
   
3. документы по обеспечению кр (цб, товары в обороте, поручительство, страховка и др.), документы на право собственности предметом залога (приобретение, оплата, накладные по оприходованию на предприятие).