Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код направления подготовки и «Название направления подготовки» ] подготовки бакалавра/ магистра/ специалиста Правительство Российской Федерации

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

ссылка скрыта

Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код направления подготовки и «Название направления подготовки» ] подготовки бакалавра/ магистра/ специалиста

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"

Факультет Государственного и муниципального управления

Программа дисциплины «Финансовый контроль и аудит»

для направления 080504.65 - Государственное и муниципальное управление подготовки специалистов

специальности 080504 65-42 - Финансовые технологии в управлении

Автор программы:

Титова Любовь Николаевна, д.э.н., профессор кафедры (titova@hse.ru)

Одобрена на заседании кафедры финансового менеджмента в государственном секторе «25»сентября 2009 г. (новая редакция - в 2011г.)

Зав. кафедрой А.М. Лавров

Москва, 2009

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.

Область применения и нормативные ссылки

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа по учебной дисциплине «Финансовый контроль и аудит» предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки FILLIN \* MERGEFORMAT 080504.65 - Государственное и муниципальное управление подготовки специалистов по специализации 080504 65-42 Финансовые технологии в управлении.

Программа разработана в соответствии с рабочим учебным планом университета по направлению подготовки / специальности FILLIN \* MERGEFORMAT 080504.65 - Государственное и муниципальное управление подготовки специалистов, специализации 080504 65-42 - Финансовые технологии в управлении, утвержденным в 2011г.

1Цели освоения дисциплины

Целями освоения дисциплины «Финансовый контроль и аудит» являются: формирование у студентов знаний о формах и видах финансового контроля и аудита, представлений о бюджетном контроле; ознакомление с широким спектром методик проведения аудиторских проверок, внешнего и внутреннего государственного финансового контроля в целях получения практических навыков проведения финансового контроля; получение навыков правильного применения его видов и форм при проведении контрольных мероприятий в зависимости от поставленной цели и объектов контроля; умение использовать полученные знания в процессе управления государственными (муниципальными) средствами и государственным (муниципальным) имуществом.

2Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен:

Знать
Уметь
Иметь навыки (приобрести опыт)

ГОСТами не предусмотрено формирование компетенций

3Место дисциплины в структуре образовательной программы

Настоящая дисциплина относится к циклу дисциплин, обеспечивающих подготовку по специализации "Финансовые технологии в управлении" настоящая дисциплина является базовой.

Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:

«Управление общественными финансами»
«Основы финансового учета и отчетности»
«Бюджетный учет и отчетность в государственных и муниципальных учреждениях»
«Управление бюджетными доходами и расходами»

Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: ГОСТами не предусмотрено формирование компетенций

Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальнейшем при изучении следующих дисциплин:

«Финансы государственных и муниципальных организаций»

3 Тематический план учебной дисциплины

№	Название раздела	Всего часов	Аудиторные часы			Самостоятельная работа
№	Название раздела	Всего часов	Лекции	Семинары	Практические занятия	Самостоятельная работа
1.	Становление и развитие системы финансового контроля и аудита в России. Нормативное правовое обеспечение контрольной и аудиторской деятельности	6	2	-	-	4
2.	Классификация финансового контроля	10	2	-	-	8
3.	Корпоративный аудит и аудиторская деятельность. Система внутреннего контроля и аудита. Система управления рисками	22	6	4	-	12
4.	Государственный финансовый контроль. Субъекты ГФК и их контрольные функции.	12	4	-	-	8
5.	Основные направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации	8	2	2	-	4
6.	Международный опыт организации и функционирования систем государственного и муниципального финансового контроля.	6	2	-	-	4
7.	Планирование контрольных мероприятий.	6	2	-	-	4
8.	Основные формы, методы и стандарты финансового контроля	10	2	-	-	8
9.	Формирование отчетов по результатам контрольного мероприятия	6	2	-	-	4
10.	Эффективность государственного финансового контроля	6	2	-	-	4
11.	Аудит эффективности	10	2	-	-	8
12.	Зачет	6		6	-
	ИТОГО:	108	28	12	-	68

4Формы контроля знаний студентов

Тип контроля	Форма контроля	1 год				Параметры **
Тип контроля	Форма контроля	1	2	3	4	Параметры **
Текущий (неделя)	Выступление на семинаре по выбранной теме			*		Устное выступление студента в течение 5-7 минут на одну из предложенных тем по специальному графику в зависимости от одного из трех блоков тем учебной дисциплины
Текущий (неделя)	Реферат			*		Письменная работа на 25-30 страницах сдается на проверку за неделю до зачета
Итоговый	Зачет			*		Устный зачет 5,5 часа

4.1Критерии оценки знаний, навыков

Выступление на семинаре должно раскрыть основную информацию по выбранной теме. Информация должна содержать не только раскрытые преподавателем теоретические знания, но и дополнительный материал, изученный во время, отведенное для самостоятельной работы. Изложение материала может иллюстрироваться слайдами со схемами, диаграммами и таблицами по теме выступления. Оценка за выступление на семинаре выставляется по 10-ти балльной шкале.

Содержание представленного реферата должно раскрывать выбранную студентом тему и состоять из трех основных разделов:

введение, в котором раскрывается актуальность данной темы (вопроса);

основная часть, в которой раскрывается суть темы (вопроса). Основная часть должна подразделяться на параграфы и может включать материал, изложенный студентом во время выступления на семинаре, а также должна быть проиллюстрирована схемами, (и, или) диаграммами, (и, или) таблицами;

заключение, в котором автором делаются обобщенные выводы по итогам рассмотрения темы (вопроса), а также излагается собственная точка зрения по изученной теме.

Содержание реферата должно отражать собственные мысли автора (не списанные из первоисточника), иметь ссылки на использованные источники, основываться на новейших нормативных документах.

Оценка за реферат выставляется по 10-ти балльной шкале.

5Содержание дисциплины

Раздел 1 . Становление и развитие системы финансового контроля и аудита в России. Нормативное правовое обеспечение контрольной и аудиторской деятельности.

1.1. История развития системы финансового контроля и аудита в России

1.2. Сущность финансового контроля

1.3. Цели, задачи и принципы государственного финансового контроля

1.4. Правовое регулирование контрольной и аудиторской деятельности

Сущность финансового контроля и принципы его осуществления
Правовое регулирование финансового контроля

Рекомендуемая литература основная

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.;

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.;

Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 5-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 448 с

Дополнительная

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм.);

Федеральные законы «Об аудиторской деятельности», «О Счетной палате РФ», «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Указ Президента РФ от 25.07.1996 г.,

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Андреев А., Никольский Д. Этапы развития. Из истории финансового контроля. М.: Президентский контроль № 1-12 2000 г. и № 1,2,3,9 2002 г.

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

Раздел 2 . Классификация финансового контроля

2.1. Классификация финансового контроля в зависимости от сектора экономики

2.2. Классификация финансового контроля в зависимости от признака субъект контроля

2.3. Классификация финансового контроля в зависимости от признака объект контроля

2.4. Другие виды финансового контроля

Характеристика основных видов финансового контроля

Раздел 3 . Корпоративный аудит и аудиторская деятельность. Система внутреннего контроля и аудита. Система управления рисками

Сущность аудита и аудиторской деятельности

Правовое регулирование аудиторской деятельности
Аудиторские стандарты – национальные, международные, внутрифирменные
Методология проведения
Понятие о системе внутреннего контроля и аудита
Методология внутреннего контроля. Модель COSO

Система управления рисками. Модель COSO

Аудит и аудиторская деятельность
Система внутреннего контроля и аудита
Использование системы внутреннего контроля и аудита для выявления рисков и управления ими

Основная литература

Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 5-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 448 с

Дополнительная литература

Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Федеральный закон от 1.12.2007 г. № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»

Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изменениями от 4 июля 2003 г., 7 октября 2004 г., 16 апреля 2005 г., 25 августа 2006 г., 22 июля, 19 ноября 2008 г.)

Грачева М.В. Внутренний контроль и аудит в органах государственного управления развитых стран

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

Раздел 4

Государственный финансовый контроль. Субъекты ГФК и их контрольные функции.

4.1. Сущность государственного финансового контроля. Содержание, цели, задачи.

4.2. Состав, структура, функции органов государственного финансового контроля.

4.3. Правовые основы деятельности органов государственного финансового контроля.

Государственный и муниципальный финансовый контроль и его основные элементы
Субъекты ГФК и их контрольные функции
Суть основных нормативных правовых документов, регламентирующих деятельность ГФК

Основная литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Дополнительная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм.)

Боровкина Н.Д. Контроль и ревизия. Учебное пособие. Под ред. проф. М.В.Мельник. М.:ИНФРА-М, 2007 г.

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм.)

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Указ Президента РФ от 25.07.1996 г.,

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»

Приказ Министерства финансов РФ от 11 июля 2005 г. № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора»

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

Раздел 5

Основные направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации

5.1. Направления деятельности Счетной палаты РФ в рамках полномочий в области собственно контрольно-ревизионной деятельности: анализ выявленных отклонений от показателей, установленных федеральным бюджетом и бюджетами государственных внебюджетных фондов; организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

5.2. Направления деятельности в рамках полномочий в сфере экспертно-аналитической деятельности: финaнcoвая экcпepтизa проектов фeдepaльныx зaкoнoв, предусматривающих расходы, покрываемые за счет доходов федерального бюджета; обеспечение единой системы контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

5.3. Нормативное обеспечение деятельности Счетной палаты Российской Федерации.

1. Структура Счетной палаты РФ

2. Регламентация деятельности Счетной палаты РФ

3. Направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации

4. Виды деятельности Счетной палаты РФ

Основная литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Дополнительная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с дополнениями и изменениями от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Указ Президента РФ от 25.07.1996 г.,

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Постановление Правительства РФ от 3 июля 2006 г. № 413 «Об утверждении форм документов финансовой отчетности об исполнении федерального бюджета для представления в Счетную палату Российской Федерации» (с изменениями от 3 сентября 2008 г.)

Пансков В.Г. «О роли Счетной палаты РФ в системе органов государственного финансового контроля страны». Финансы № 9, 2001 г.

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

Международный опыт организации и функционирования систем государственного и муниципального финансового контроля.

6.1. Международные организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ, ЕВРОСАИ, АЗОСАИ).

6.2. Организации государственного (муниципального) финансового контроля в зарубежных странах.

1. Международный опыт организации и функционирования систем государственного и муниципального финансового контроля

2. Международные организации. ИНТОСАИ: структура, система документов

Основная литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Дополнительная литература

Соменков А.Д. Бюджетный контроль в зарубежных странах. Книги 1-3. Монография. Элиста: АПП «Джангар», 1999 г.

Соменков А.Д. Государственный контроль в бюджетной сфере России и зарубежных стран//М.: МЗ Пресс, 2004 г.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Статья 4. Электронный ресурс: l="nofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта.

Сборник. Международные стандарты аудита, М. 2000

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

Планирование контрольных мероприятий.

7.1. Международные требования к системе организации и проведению контроля за государственными финансами.

7.2. Планирование деятельности органа государственного (муниципального) финансового контроля.

7.3. Формирование программ контрольных мероприятий

1. Международные требования к системе организации и проведению контроля за государственными финансами.

2. Особенности планирования деятельности различных органов государственного (муниципального) финансового контроля.

3. Порядок формирования программ контрольных мероприятий

Рекомендуемая литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм. от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями).

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Сборник материалов по бюджетированию, ориентированному на результат. Сост. Нидерландский экономический институт. М., 2003 г.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Электронный ресурс: l="nofollow" href=" " onclick="return false">ссылка скрыта.

Сборник. Международные стандарты аудита, М. 2000

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

8. Раздел 8 . Основные методы и стандарты государственного (муниципального) финансового контроля. Финансовый аудит

8.1. Классификация методов проведения финансового контроля.

8.2. Ревизия и проверка как методы государственного (муниципального) финансового контроля

8.3. Выборочные методы проведения проверок. Аудиторские доказательства. Ведение рабочей документации контрольного мероприятия. Обобщение рабочей документации контрольного мероприятия. Обобщение и реализация результатов контроля

8.4. Классификация стандартов проведения финансового контроля

1. Классификация государственного и муниципального финансового контроля по видам, формам и методам

Стандартизация финансового контроля

Рекомендуемая литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с дополнениями и изменениями от 9 января 2009 г.)

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Регламент Счетной палаты РФ

Стандарты финансового контроля Счетной палаты РФ

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

10. Раздел 10 . Эффективность государственного финансового контроля

10.1. Двойственность эффективности государственного финансового контроля.

10.2. Критерии и показатели эффективности использования бюджетных средств

Рассмотрение данных тем на лекциях - 2 часа. Самостоятельная работа (4 часа) предусматривает подготовку к семинарским занятиям по вопросам:

1. Эффективность государственного финансового контроля и подходы к ее определению в различных контрольных органах

Рекомендуемая литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

S.C.Vera-Munoz. ссылка скрыта. Journal of Business Ethics. Декабрь 2005. Vol. 62. No. 2. P. 115-127.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Экономическая оценка результатов экспериментов, проводимых в российском образовании, с использованием аудита эффективности. Университетское управление, №4(37), 2005 г.

Лавров А.М. (в соавторстве с А.Пири и П.Бруком). Принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами. Финансы, 2006, № 10, СС. 3-20.

Титова Л.Н. Контроль экономической деятельности организаций бюджетной сферы в образовании (учебное пособие). Издание Университета Российской академии образования, 2007,

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм. от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм. от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Стандарты финансового контроля Счетной палаты РФ

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

11. Раздел 11 . Аудит эффективности

11.1. Содержание аудита эффективности

11.2. Особенности проведения аудита эффективности

11.3. Реализация результатов аудита эффективности

Рассмотрение данных тем на лекциях - 2 часа. Самостоятельная работа (8 часов) предусматривает подготовку к семинарским занятиям по вопросам:

1. Финансовый аудит (аудит отчетности, аудит бюджета, аудит эффективности)

2. Основные направления совершенствования финансового контроля

Рекомендуемая литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм. от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Семиколенных А.Н. Аудит эффективности: независимый и объективный. М.: Экономика и жизнь № 5, 2004 г.

Аудит эффективности использования средств федерального бюджета, внебюджетных источников и федеральной собственности в интересах интеграции образования и научной деятельности. Изд-во Государственного НИИ системного анализа Счетной палаты Российской Федерации, 2006 (авторский коллектив: Горегляд В.П., Симонов В.В., Титова Л.Н., Синельникова О.П., и др.)

Лавров А.М. (в соавторстве с А.Пири и П.Бруком). Принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами. Финансы, 2006, № 10, СС. 3-20.

Титова Л.Н. Контроль экономической деятельности организаций бюджетной сферы в образовании (учебное пособие). Издание Университета Российской академии образования, 2007.

Стандарты финансового контроля Счетной палаты РФ

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

6Образовательные технологии

В составе используемых образовательных технологий: деловые игры, разбор практических задач, выступления студентов старшего курса специализации, наиболее качественно усвоивших материал по учебной дисциплине в прошедшем учебном году

7Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

7.1Тематика заданий текущего контроля

Примерные темы для выступления на семинарах, проводимых в процессе изучения дисциплины вопросы по мере изучения материала по трем основным блокам:

Блок 1.

Сущность финансового контроля и принципы его осуществления
Характеристика основных видов финансового контроля
Правовое регулирование финансового контроля
Государственный и муниципальный финансовый контроль
Аудит и аудиторская деятельность
Система внутреннего контроля и аудита
Использование системы внутреннего контроля и аудита для выявления рисков и управления ими

Блок 2.

8. Стандартизация финансового контроля

9. Классификация государственного и муниципального финансового контроля по видам, формам и методам

10. Субъекты внешнего финансового контроля и их контрольные функции

11. Субъекты внутреннего финансового контроля и их контрольные функции

12. Виды и направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации

13. Международный опыт организации и функционирования систем государственного и муниципального финансового контроля

14. Международные организации. ИНТОСАИ: структура, система документов

Блок 3.

15. Особенности планирования контрольной деятельности в различных контрольных органах

16. Ревизия и проверка как формы финансового контроля

17. Эффективность государственного финансового контроля

18. Финансовый аудит (аудит отчетности, аудит бюджета, аудит эффективности)

19. Основные направления совершенствования финансового контроля

Тема реферата для каждого студента утверждается преподавателем в индивидуальном порядке из следующего перечня тем:

Тема 1. Становление и развитие системы финансового контроля и аудита в России.

Тема 2. Правовое регулирование финансового контроля и аудита

Тема 3. Сущность аудита и аудиторской деятельности.

Тема 4. Место аудита в системе финансового контроля. Правовое регулирование аудиторской деятельности.

Тема 5. Стандартизация аудита.

Тема 6. Классификация финансового контроля в зависимости от признака субъект контроля

Тема 7. Классификация финансового контроля в зависимости от признака объект контроля

Тема 8. Классификация финансового контроля в зависимости от признака предмет контроля

Тема 9. Другие виды финансового контроля

Тема 10. Субъекты финансового контроля и аудита.

Тема 11. Система органов государственного финансового контроля

Тема 12. Субъекты внешнего государственного финансового контроля и их полномочия

Тема 13. Состав органов внутреннего государственного финансового контроля и их основные полномочия

Тема 14. Росфиннадзор. Основные задачи и организация деятельности по реализации полномочий

Тема 15. Федеральное казначейство. Основные задачи и организация деятельности по реализации полномочий

Тема 16. Статус, задачи, структура и основные виды и направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации.

Тема 17. Участие Счетной палаты Российской Федерации в деятельности российских и международных организаций государственного (муниципального) финансового контроля.

Тема 18. Нормативное обеспечение деятельности Счетной палаты Российской Федерации.

Тема 19. Международные организации высших органов финансового контроля.

Тема 20. Организации государственного (муниципального) финансового контроля в зарубежных странах.

Тема 21. Международные требования к системе организации и проведения контроля за государственными финансами.

Тема 22. Планирование деятельности органа государственного (муниципального) финансового контроля.

Тема 23. Формирование программ контрольных мероприятий

Тема 24. Классификация методов проведения финансового контроля и их сущность.

Тема 25. Классификация стандартов проведения финансового контроля.

Тема 26. Основные требования к отчету и основные технологии оформления результатов контрольных мероприятий: ревизий, проверок, аудита

Тема 27. Контроль за реализацией результатов контрольных мероприятий

Тема 28. Эффективность государственного финансового контроля. Критерии и показатели эффективности использования бюджетных средств.

7.2Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

Примерный перечень вопросов к зачету по всему курсу или к итоговому контролю для самопроверки студентов:

Тема 1.

В чем заключается сущность финансового контроля.
Цель и задачи государственного финансового контроля. Отличие государственного финансового контроля от других видов контроля
Охарактеризуйте основные элементы системы финансового контроля
Перечислите принципы финансового контроля, провозглашенные Лимской декларацией
Какими правовыми актами регламентируется государственный финансовый контроль, кем они издаются
Что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25 июля 1996г. №1095 включает в себя государственный финансовый контроль
Как подразделяются правонарушения в сфере финансово-бюджетного контроля
Перечислите меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства
Кто наделен полномочиями по применению мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства
Перечислите основания применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства

Тема 2.

1. Сущность аудита и аудиторской деятельности.

2. Место аудита в системе финансового контроля.

3. Правовое регулирование аудиторской деятельности.

4. Цели и основные принципы стандартов аудита.

5. Методология внутрифирменного аудита

6. Международные стандарты аудита,

7. Национальные стандарты аудита

Тема 3.

Классификация финансового контроля по признаку субъект контроля
Классификация финансового контроля по признаку объект контроля
Классификация финансового контроля по признаку время проведения контроля
Классификация финансового контроля по признаку разграничение компетенций
Субъекты внутреннего финансового контроля и сфера их полномочий
Субъекты внешнего финансового контроля и сфера их полномочий

Тема 4.

Перечислите структуры, реализующие контрольные функции в области финансов в Российской федерации
Какие полномочия осуществляет в области государственного финансового контроля законодательные (представительные) органы власти
Что предусматривает контроль законодательных (представительных) органов власти?
Роль и место Министерства финансов Российской федерации в организации государственного финансового контроля.
Основные контрольные функции Росфиннадзора
Контрольные полномочия Федерального казначейства
Чем определено создание подразделений внутреннего (внутриведомственного) контроля (аудита). Его задачи
Каковы могут быть основные пути развития системы государственного финансового контроля

Тема 5.

Основные задачи Счетной палаты Российской Федерации
Основные направления деятельности Счетной палаты Российской Федерации, каким документом они регламентируются.
Порядок формирования Счетной палаты Федеральным Собранием Российской Федерации.
Полномочия органов финансового контроля в субъектах Российской Федерации и органах местного самоуправления

Тема 6.

Дайте краткую характеристику международных институтов финансового контроля.
Назовите систему документов INTOSAI
Каков порядок организации финансового контроля согласно документам INTOSAI
Кем и когда создана палата аудиторов Европы, ее основные задачи
Что представляет собой институт внутренних аудиторов
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – Великобритании.
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – США
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – Республики Болгарии.
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – Польши
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – Сербии
Назовите основные особенности системы государственного финансового контроля – Республики Молдова

Тема 8.

Место государственного (муниципального) финансового контроля в системе государственного (муниципального) управления
Методы, формы и способы проведения финансового контроля.
Ревизия как метод государственного (муниципального) финансового контроля
Проверка как метод государственного (муниципального) финансового контроля
Аудит бюджета, финансовый аудит как метод государственного (муниципального) финансового контроля
Аудит эффективности как форма (способ) государственного (муниципального) финансового контроля

Тема 7.

Основные положения Лимской декларации по планированию контрольной деятельности
Дайте характеристику организации государственного финансового контроля в свете документов INTOSAI.
Определите принципы этики профессиональных бухгалтеров закрепленные в Кодексе этики IFAC.
Основные требования к планированию, их особенности в различных субъектах государственного финансового контроля
Как определяется оценка системы внутреннего контроля.
Порядок составления общего (сводного) плана и программы контрольного мероприятия.
Характеристика рабочей документации контрольного мероприятия
Порядок обобщения результатов контроля

Тема 9

Основные требования к отчету о проведении контрольного мероприятия
Основные разделы отчета о результатах контрольного мероприятия
Требования к отчету при проведении внешнего финансового контроля
Характеристика отчетности при проведении внутреннего финансового контроля.

Тема 11.

Место аудита эффективности в системе государственного и муниципального финансового контроля.
Элементы аудита эффективности
Цели и задачи аудита эффективности
Предметы и объекты аудита эффективности.
Критерии аудита эффективности, их характеристика.
Назовите показатели аудита эффективности
Порядок подготовки и проведения аудита эффективности.
Подготовка аналитического доклада.
Требования к оформлению результатов аудита эффективности.
Формы реализации результатов аудита эффективности.

8Порядок формирования оценок по дисциплине

Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских занятиях: на оценку влияет качество подготовки к выступлению на семинаре, активность при обсуждении выступлений студентов, участие в деловых играх, дискуссиях. Оценки за работу на семинарских занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских и практических занятиях определяется перед промежуточным или итоговым контролем - О_{аудиторная}.

Накопленная оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему контролю как О_{текущий} = n₃·О_реф..

Сумма удельных весов должна быть равна единице: ∑ni = 1. Способ округления накопленной оценки текущего контроля средний арифметический.

Результирующая оценка за промежуточный (итоговый) контроль в форме зачета выставляется по следующей формуле, где О_зачет – оценка за работу непосредственно на зачете:

О_{промежуточный} = k₂·О_{текущий} + k₄·О_{аудиторная}

О_{итоговый} = k₁·О_зачет + k₂·О_{текущий} + k₄·О_{аудиторная}

Способ округления накопленной оценки промежуточного (итогового) контроля в форме зачета: средний арифметический.

Оставляются те оценки, которые учитываются при выставлении результирующей оценки за промежуточный или итоговый контроль. Сумма удельных весов должна быть равна единице: ∑ki = 1, при этом, 0,2 ≤ k1 ≤ 0,8 (согласно Положению об организации контроля знаний, утвержденному УС НИУ ВШЭ от 24. 06.2011,протокол №26)

Пересдача низких результатов за текущий контроль не предусмотрена.

О_{промежуточный} = k₁·О_зачет + k₂·О_{текущий} + k₃·О_сам._работа + k₄·О_{аудиторная} + О_{доп.вопрос}

(О_{итоговый} = k₁·О_зачет + k₂·О_{текущий} + k₃·О_сам._работа + k₄·О_{аудиторная}) + О_{доп.вопрос}

На зачете студент может получить дополнительный вопрос, ответ на который оценивается в 1 балл. Таким образом, результирующая оценка за промежуточный (итоговый) контроль в форме зачета, получаемая на пересдаче, выставляется по формуле

О_{промежуточный} = k₁·О_зачет + k₂·О_{текущий} + k₄·О_{аудиторная} + О_{доп.вопрос}

(О_{итоговый} = k₁·О_зачет + k₂·О_{текущий} + k₄·О_{аудиторная}) + О_{доп.вопрос}

Способ округления полученного результата: значение более 0,5 принимается за единицу.

В диплом ставится оценка за итоговый контроль, которая является результирующей оценкой по учебной дисциплине.

9Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

9.1Основная литература

Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004 г.

Титова Л.Н., Синельникова О.П. Государственные финансы России. Учебное пособие. М.: РУДН, 2009 г.

Шеремет А.Д., В.П.Суйц. Аудит. М:Инфра-М, 2005, серия «Классический университетский учебник»

Электронные версии приведенных в перечне основной литературы учебного пособия и учебника доступна.

9.2Дополнительная литература

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями)

Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ (с доп. и изм. от 9 января 2009 г.)

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Федеральный закон от 1.12.2007 г. № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»

Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изменениями от 4 июля 2003 г., 7 октября 2004 г., 16 апреля 2005 г., 25 августа 2006 г., 22 июля, 19 ноября 2008 г.)

Распоряжение Правительства РФ от 30.06.2010 г. № 1101;

Грачева М.В. Внутренний контроль и аудит в органах государственного управления развитых стран.

Семиколенных А.Н. Аудит эффективности: независимый и объективный. М.: Экономика и жизнь № 5, 2004 г.

Аудит эффективности использования средств федерального бюджета, внебюджетных источников и федеральной собственности в интересах интеграции образования и научной деятельности. Изд-во Государственного НИИ системного анализа Счетной палаты Российской Федерации, 2006 (авторский коллектив: Горегляд В.П., Симонов В.В., Титова Л.Н., Синельникова О.П., и др.)

Лавров А.М. (в соавторстве с А.Пири и П.Бруком). Принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами. Финансы, 2006, № 10, СС. 3-20.

Титова Л.Н. Контроль экономической деятельности организаций бюджетной сферы в образовании (учебное пособие). Издание Университета Российской академии образования, 2007.

Стандарты финансового контроля Счетной палаты РФ

Официальный сайт Минфина России. ссылка скрыта

Официальный сайт Счетной палаты РФ . ссылка скрыта

10Материально-техническое обеспечение дисциплины

Используемое оборудование для лекций и семинаров - проектор, наглядные пособия, образцы документов, не имеющихся в электронной базе.

Blog