Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код направления подготовки и «Название направления подготовки» ] подготовки бакалавра/ магистра/ специалиста Правительство Российской Федерации

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Программа дисциплины 1Область применения и нормативные ссылки 2Цели освоения дисциплины 3Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины 4Место дисциплины в структуре образовательной программы 5Тематический план учебной дисциплины 6Формы контроля знаний студентов Контрольная работа по результатам 1 и 2 модуля. 6.1Критерии оценки знаний, навыков 7Содержание дисциплины Тема 2. Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика Тема 3. Налоговая юрисдикция государства и международные налоговые отношения. Тема 4. Особенности налоговой политики в Российской Федерации Тема 5. Налоговые отношения. Права, обязанности и ответствен­ность налогоплательщиков. Учет и регистрация налогоплательщиков Тема 6. Объекты налогообложения: учет, регистрация, контроль. Тема 7. Налоговая оценка и учет объектов налогообложения. Тема 8. Режимы применения корпорационного налога. Тема 9. Формы и порядок ведения налоговой отчетности. Тема 11. Вопросы сбора налогов и взыскания. Тема 12. Налоговое планирование. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 618.17kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 322.5kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 444.3kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 365.87kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 313.45kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 298.89kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 658.13kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 298.41kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 277.09kb.
• Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/ специальности [код, 608.04kb.

Правительство Российской Федерации


Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет - Высшая школа экономики»


Факультет: Экономики

Кафедра Финансовых рынков и финансового менеджмента


Программа дисциплины Налоги и налогообложение




для направления/ специальности 080105.65. Финансы и кредит подготовки бакалавра/ специалиста


Автор программы: Назарова Варвара Вадимовна. К.э.н. nvarvara @ list.ru


Одобрена на заседании кафедры Финансовые рынки и Финансовый менеджмент «___»____________ 200 г

Зав. кафедрой Рогова Е.М., д.э.н., профессор


Рекомендована секцией УМС [Введите название секции УМС] «___»____________ 200 г

Председатель [Введите И.О. Фамилия]


Утверждена УС факультета [Введите название факультета] «___»_____________200 г.

Ученый секретарь [Введите И.О. Фамилия] ________________________ [подпись]


Москва, 2010

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.

1Область применения и нормативные ссылки

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности 080105.65 Финансы и кредит, обучающихся по бакалавровской программ, изучающих дисциплину «Оценка бизнеса».

Программа разработана в соответствии с:

• ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАР ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ПО НАПРАВЛЕНИЮ ПОДГОТОВКИ 080100 ЭКОНОМИКА (КВАЛИФИКАЦИЯ (СТЕПЕНЬ) "БАКАЛАВР") Утвержден Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 20 мая 2010 г. N 543;
  
• Образовательной программой 080105.65. Финансы и кредит подготовки бакалавра/ специалиста.
  
• Рабочим учебным планом университета по направлению подготовки/ специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализации Финансовый менеджмент, утвержденным в 201_г.
  

2Цели освоения дисциплины

Основная цель преподавания дисциплины – создание у студентов прочной основы для получения фундаментального экономического образования по избранной специализации и формирование у них самостоятельного экономического мышления.

Задача дисциплины «Налоговая система» состоит в ознакомлении студента с теоретическими основами налогообложения, представлением налогообложения как системы, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной власти, ознакомление со способами и методами налогового учета и планирования, налоговых проверок, а также налогового регулирования экономики. Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обязательным для студентов, обучающихся по экономиче­ским специальностям. Вопросы налогообложения рассмат­риваются в рамках и других обязательных дисциплин, в частности, по налоговому учету, планированию, управле­нию и оптимизации налогообложения, налогообложению внешнеэкономической деятельности предприятий и органи­заций, а также по спецкурсам «Федеральные налоги и сбо­ры», «Налоги с юридических лиц», «Местные налоги и сбо­ры» и т.д.

Целью данного курса является формирование у сту­дентов навыков в области налогообложения предприятий, организаций, а также физических лиц при решении практи­ческих задач. Студенты должны уметь самостоятельно изу­чать нормативные документы, сопоставлять их положения и выявлять несоответствия, иметь собственное представление о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения, разбираться в налоговых по­следствиях конкретных хозяйственных действий.

В результате изучения дисциплины студенты должны четко уяснить, во-первых, общие принципы формирования налогов и сборов; цель и основные методы налогообложения.

Во-вторых, студент должен понять систему налогов и сборов в Российской Федерации.

В-третьих, студенты должны изучить порядок исчисления и уплаты конкретных видов налогов

В-четвертых, в процессе обучения студенты должны приобрести четкие навыки ведения налоговой отчетности, составления налоговых деклараций, что необходимо для их самостоятельной работы.

3Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины студенты должны понимать экономическую сущность налогообложения, роль налогов в обществе, понимать сущность и механизмы государственного регулирования экономики с использованием налоговой системы, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками налогового планирования, контроля правильности уплаты налогов, иметь представление о налоговом праве, ответственности за нарушение налоговой дисциплины, налогового законодательства.

Знать: понятия налоги, сборы, элементы налога, классификацию налогов.

Уметь: решать задачи по вычислению основных налогов, определять все виды налоговых обязательств компании.

Обладать навыками: работы с действующей бухгалтерской отчетностью, решения задач по финансовой математике, принятию решений в отношении активов и источников средств коммерческой организации.

Основу дисциплины составляют: лекционные занятия и семинары - дискуссии, при проведении которых предусматривается обсуждение конкретных практических ситуаций и результатов выполненных студентами работ. Тематика семинарских занятий совпадает с тематикой лекционных занятий; последовательность и количество часов занятий указано в нижеприведенной таблице. В ходе занятий студенты знакомятся с проблемой, проводят ее анализ, решают задачи .

Тематика семинарских занятий совпадает с тематикой лекционных занятий; последовательность и количество часов занятий указано в нижеприведенном описании. В ходе занятий студенты знакомятся с проблемой, проводят ее анализ, решают задачи .

4Место дисциплины в структуре образовательной программы

Для специализаций 080105.65 «Финансы и кредит» настоящая дисциплина является обязательной дисциплиной по выбору.


Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обязательным для студентов, обучающихся по экономиче­ским специальностям. Вопросы налогообложения рассмат­риваются в рамках и других обязательных дисциплин, в частности, по налоговому учету, планированию, управле­нию и оптимизации налогообложения, налогообложению внешнеэкономической деятельности предприятий и органи­заций, а также по спецкурсам «Федеральные налоги и сбо­ры», «Налоги с юридических лиц», «Местные налоги и сбо­ры» и т.д.

Курс «Налоги и налогообложение» опирается на теоре­тические основы таких дисциплин, как экономическая тео­рия, статистика, ценообразование, бухгалтерский учет, эко­номический анализ и другие. Содержание курса находится в логической связи с такими специальными дисциплинами, как «Финансы», «Финансы предприятий» и другими.

Целью дисциплины является формирование у будущих спе­циалистов теоретических знаний и практических навыков исчисле­ния и взимания налогов в соответствии с действующим законода­тельством.

Преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» осуществляется с учетом знаний, полученных при изучении дисцип­лин «Финансы и кредит», «Экономика организации (предприятия)», «Бухгалтерский учет».

5Тематический план учебной дисциплины

№	Название раздела	Всего часов	Аудиторные часы			Самостоя­тельная работа
			Лекции	Семинары	Практические занятия
1	Основы налогообложения.	4	1	1		2
2	Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.	4	1	1		2
3	Особенности налоговой политики в Российской Федерации.	4	1	1		2
4	Налоговые отношения.	4	1	1		2
5	Объекты налогообложения: учет, регистрация, контроль	4	1	1		2
6	Налоговая оценка и учет объектов налогообложения. Формы и порядок ведения налоговой отчетности.	4	1	1		2
7	Налоговый контроль и налоговые проверки.	4	1	1		2
8	Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ	4	1	1		2
9	Налоговые правонарушения.	4	1	1		2
10	Налог на добавленную стоимость.	6	1	2		3
11	Акцизы	5	1	1		3
12	Налог на прибыль организаций.	5	1	2		3
13	Налог на доходы физических лиц.	5	1	1		3
14	Единый социальный налог.	7	1	2		4
15	Таможенная пошлина. Государственная пошлина.	4	1	1		2
16	Другие федеральные налоги и сборы (водный налог, налог на доб.полезн.ископаемых, налог на операции с ценными бумагами)	5	1	1		3
17	Упрощенная система налогообложения	7	1	2		4
18	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции	7	1	2		4
19	Транспортный налог.	4	1	1		2
20	Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц.	7	1	2		4
21	Земельный налог.	4	1	1		2
22	Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности.	5	1	1		3
	Общая сумма	108	22	28		58

6Формы контроля знаний студентов

Тип контроля	Форма контроля	1 год				Параметры **
		1	2	3	4	1
Текущий (неделя)	Контрольная работа	*					Контрольная работа по результатам 1 и 2 модуля. Проведение деловой игры Выполнение домашнего задания по решению задач
	Эссе
	Реферат
	Коллоквиум
	Домашнее задание						Выполнение домашнего задания по решению задач и оптимизации системы налогобложения
Итоговый	Экзамен

6.1Критерии оценки знаний, навыков

Текущий контроль знаний студентов производится по балльной системе по результатам работы на семинарах написание домашней работы и контрольной работы № 1.

Промежуточный контроль оценивается, исходя из написания контрольной работы №2.

Итоговый контроль - написание экзаменационного теста.

Знания студента оцениваются по 100 балльной системе. Итоговая оценка является суммой набранных студентом баллов за общую активность на семинарах, контрольные работы, дом. задание и экзамен, из них:

- работа на семинарах – 15 баллов;

- домашняя работа – 15 баллов;

- контрольная работа № 1– 20 баллов

- Контрольная работа № 2 – 20 баллов

- Экзамен – 30 баллов.

Самостоятельная работа студента должна базироваться на учебной хрестоматии, лежащей в основе изучаемой дисциплины, с привлечением рекомендованной литературы и Internet-ресурсов. Приоритет должен отдаваться литературе, имеющей ссылки на официальные, опубликованные и действующие нормативно-правовые и нормативные документы, а также учебной литературе с грифом «Рекомендовано УМО» либо «Рекомендовано Министерством образования и науки».

7Содержание дисциплины

СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Тема 1. Основы налогообложения.

Роль и место налогов в современных экономических отношениях. Налоги в современных экономических отношениях. Виды налогов. Эволюция объектов обложения. Институты в системе налоговых отношений. Институты налоговых отношений. Индивидуализация института налога. Смежные институты, используемые в сфере налоговых отношений. Основные принципы налогообложения. Эволюция принципов налогообложения. Принципы современного налогообложения. Приватизация и соблюдение принципов налогообложения в Российской Федерации.

Тема 2. Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.

Виды налогов. Классификация налогов. Переход от частных налогов к системным налогам. Цели налоговой политики. Модели налоговой политики. Основные понятия налоговой политики. Эволюция налоговой политики в развитых странах.

Тема 3. Налоговая юрисдикция государства и международные налоговые отношения.

Основы и пределы налоговой юрисдикции государств. Международные налоговые отношения.

Правила налогообложения физических лиц. Определение налогового статуса юридических лиц.

Режимы налогообложения коммерческой деятельности иностранных лиц и компаний. Международные налоговые соглашения.

Тема 4. Особенности налоговой политики в Российской Федерации.

Законодательное регулирование. Состав и структура системы налогообложения. Основные понятия налоговой политики. Основные изменения системы за последние годы. Особенности модели налоговой политики. Специфика режимов налогообложения имущества, доходов, сделок.

Тема 5. Налоговые отношения. Права, обязанности и ответствен­ность налогоплательщиков. Учет и регистрация налогоплательщиков. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики: учет, регистрация, контроль. Налогоплательщики — физические лица. Налогоплательщики — юридические лица. Унификация учета налогоплательщиков в России.

Тема 6. Объекты налогообложения: учет, регистрация, контроль. Классификация объектов налогообложения. Налоги, применяемые в отношении отдельных объектов обложения. Проблемы двойного налогообложения по отдельным объектам обложения.

Тема 7. Налоговая оценка и учет объектов налогообложения. Режимы налогообложения имущества. Режимы налогообложения доходов. Режимы налогообложения сделок.

Тема 8. Режимы применения корпорационного налога. Основные формы корпорационного налога. Особенности применения корпорационного налога в бан­ковской и страховой деятельности. Особенности налогообложения нефтегазовых предприятий. Проблемы борьбы с трансфертным ценообразованием. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.

Тема 9. Формы и порядок ведения налоговой отчетности. Основные нормы налоговой отчетности. Бухгалтерский учет и налоговая отчетность.

Тема 10. Налоговый контроль и налоговые проверки (основные понятия). Цели и задачи налогового контроля. Общая политика и стратегия аудита. Отбор объектов для налоговых проверок. Правила и порядок проведения налоговых проверок. Подведение итогов и использование результатов проверок.

Тема 11. Вопросы сбора налогов и взыскания. Основные способы уплаты налогов. Обязанности сторон при уплате налогов. Проверка поступлений налоговых платежей. Принудительное взыскание недоимки по налогам. Конфискация имущества налогоплательщиков.

Тема 12. Налоговое планирование. Сущность, цели и задачи налогового планирования. Средства и способы налогового планирования. Основные стадии налогового планирования. Методы и формы налогового планирования. Трасты и их использование в налоговом планировании. Преимущества и недостатки статуса резидента в налоговом планировании.

Тема 13. Проблемы совершенствования налогового процесса в РФ и зарубежом Анализ основных бюджетных поступлений за счет налогов. Показатели экономического роста в странах. Особенности налогообложения экономических субъектов различных организационно- правовых форм собственности. Институциональные ловушки, аффилированные лица. Проблемы «ухода от налогов», «теневого сектора экономики в части налоговых поступлений». Мероприятия по стабилизации систем налогообложения и увеличения налоговых поступлений.


Тема 14. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты

о налогах и сборах. Конституционные нормы о налогах и сборах. Международные договоры по вопросам налогообложения. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Нормативные правовые акты о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Принципы налогообложения по Налоговому кодексу РФ. Общие условия установления налогов и сборов. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.


Тема 15. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ. Налоги и сборы. Налог. Сбор. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Тема 16. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов. Обязанность по уплате налога или сбора. Взыскание налога (сбора или пени) с юридических лиц. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации. Взыскание налога (сбора или пени) за счет имущества физических лиц. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)

при ликвидации и реорганизации юридических лиц. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов) безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени). Общие условия изменения срока уплаты налога (сбора, пени). Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога (сбора). Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов. Требование об уплате налога (сбора). Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм.

Тема 17. Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ. Налоговая декларация. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговые проверки

Тема 18. Налоговые правонарушения. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу РФ. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение. Взыскание налоговых санкций. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов (сборов) и решений о взыскании налогов и сборов. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 19. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения. Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению НДС (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база. Общий порядок определения налоговой базы. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период и налоговые ставки. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты. Порядок исчисления НДС. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

Тема 20. Акцизы. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Особенности освобождения от налогообложения при реализации

товаров за пределы территории РФ.

Тема 21.Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Доходы для целей налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы для целей налогообложения. Понятие расходов и группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Суммы начисленной амортизации. Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов. Особенности определения расходов при реализации товаров. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Особенности налогообложения процентов, выплачиваемых иностранной организации при наличии контролируемой задолженности. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе .Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Налоговая декларация. Общие положения о налоговом учете. Аналитические регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы. Порядок налогового учета доходов. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации.

Тема 22 . Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Общие принципы определения налоговой базы. Дата фактического получения дохода. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом

по которым являются ценные бумаги. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога. Налоговый период и налоговые ставки. Общий порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

Тема 23. Единый социальный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Ставки налога для налогоплательщиков-работодателей. Ставки налога для налогоплательщиков, не являющихся работодателями. Исчисление и уплата налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждени (получения доходов). Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, членами крестьянского (фермерского) хозяйства). Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.


Тема 24. Таможенная пошлина. Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами. Таможенные платежи и их виды. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин. Таможенный тариф. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов.

Тема 25. Государственная пошлина. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной. Общие положения о государственной пошлине. Плательщики. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Порядок исчисления государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

Тема 26. Другие федеральные налоги и сборы. Водный налог. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект налогообложения . Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу. Налоговая декларация.

Налог на операции с ценными бумагами.

Тема 27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Общие условия применения системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу.

Тема 28. Упрощенная система налогообложения. Условия применения УСН и налогоплательщики. Общая характеристика УСН. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок признания доходов и расходов. Другие элементы налогообложения при применении УСН. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога.

28.4. Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим налогообложения.

Тема 29. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД. Общие положения. Основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД. Налогоплательщики и элементы налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД .

Тема 30. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Основные понятия и условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Раздел продукции. Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговая отчетность, учет налогоплательщиков и налоговые проверки

при применении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций. Особенности учета налогоплательщиков. Особенности проведения выездных налоговых проверок.

Тема 31 . Транспортный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки. Исчисление и уплата налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема 32. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Тема 33. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Льготы по налогу.

Тема 34. Земельный налог. Земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Элементы налогообложения по земельному налогу. Льготы по уплате земельного налога. Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности.

Тема 35. Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности. Направления реформирования: снижение налоговых ставок, лимитирование числа налогов и сборов, изменение объектов налогообложения, упрощение системы. Изменения в налоговой политике за последние 15 лет. Применение иностранного опыта в рамках налоговой системы РФ. Прогнозы экономического роста и изменения основных экономических показателей.

8Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

8.1Тематика заданий текущего контроля

Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

Примерная тематика докладов.

1. Налог на доходы физических лиц
   
2. Таможенная пошлина и таможенные сборы
   
3. Региональные и федеральные лицензионные сборы
   
4. Налог на прибыль организации
   
5. Акцизы
   
6. Налог на добычу полезных ископаемых
   
7. Налог на имущество организаций
   
8. Налог на имущество физических лиц
   
9. Налог на игорный бизнес .
   
10. Транспортный налог
    
11. Упрощенная система налогообложения .
    
12. Единый налог на вмененный доход
    
13. Единый сельскохозяйственный налог
    
14. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
    
15. Законодательство о налогах и сборах .
    
16. Правила исполнения обязанностей по налогам и сборам
    
17. Налоговые правонарушения и ответственность за них
    
18. Налоговый контроль
    
19. Налогообложение страховых организаций.
    
20. Налогообложение банковской деятельности.
    
21. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
    
22. Налоги и сборы с физических лиц.
    
23. Налоги и сборы с предприятий.
    
24. Защита интересов налогоплательщика
    

8.2Примеры заданий промежуточного /итогового контроля

Примерный вариант контрольной работы

1. Перечислить основные характеристики налога.
   
2. Определить основные направления налоговой политики в России
   
3. Провести сравнение видов проверок. В каких случаях выездная проверка проводиться более одного раза в год.
   
4. Провести сравнение налогового и инвестиционного налогового кредита (цель, условия предоставления, механизм действия)
   
5. Провести сравнение акциза и налога на добавленную стоимость
   
6. Определить цель введения лимитированных расходов
   
7. Перечислить условия перехода на упрощенную систему налогообложения и на общий режим налогообложения.
   
8. Провести сравнение налога на имущество физических лиц и налога на имущество, переходящее в порядке наследования.
   
9. Пояснить различие расчета налога по упрощенной системе налогообложения и налога на вмененный доход.
   

Ситуации:

1. Автозаправочная станция перешла на ЕНВД не с 1, а с 25 января 2004 года. С какого месяца будет платиться единый налог?
   
2. Автотранспортное предприятие осуществляет перевозки. Для этого есть 6 автомашин (3 своих и 3 арендованных). В январе работало только 5 машин. В марте было куплено 15 машин. В какие налоговые правоотношения вступит организация с государством.
   
3. Индивид получил у нотариуса свидетельство о праве на наследство на жилой дом, но не зарегистрировал это право в учреждении юстиции по государственной регистрации. Будет ли в этом случае начислен налог на имущество за жилой дом?
   
4. Пенсионер, имеет в собственности две квартиры, одну из них сдает в аренду другому гражданину. Кто должен уплачивать налог на имущество за квартиру, сданную в аренду.
   
5. Квартира приватизирована в январе, право собственности на нее зарегистрировано в июне 2001 г. С какого времени уплачивается налог на имущество физических лиц?
   
6. В каком порядке должен быть уплачен налог на имущество физических лиц продавцом квартиры? Договор купли-продажи квартиры заключен 25 июля 2004 года. Регистрация права собственности на квартиру произведена покупателем 28 октября 2004 года. 
   
7. Уплачивается ли налог на имущество физических лиц за не эксплуатируемое складское помещение , находящееся в собственности индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения.
   
8. Следует ли исчислять налог на дарение, при условии, что дарителем является юридическое лицо.
   
9. По договору дарения физическому лицу переданы 100 акций, общей стоимостью 8900. является ли операция дарения объектом обложения налогом на дарение, если договор дарения зарегистрирован не был.
   

Контрольная работа № 2

1. 
   Провести сравнение налога на имущество физических лиц и налога на имущество, переходящее в порядке наследования.
   
2. Пояснить различие расчета налога по упрощенной системе налогообложения и налога на вмененный доход.
   
3. Определить особенности ЕСН для индивидуальных предпринимателей
   
4. Пояснить, какие существенные изменения в исчислении земельного налога произошли с 2005 года
   
5. Определить факторы, влияющие на сумму налога на имущество физических лиц.
   

Ситуации:

1. 
   Автозаправочная станция перешла на ЕНВД не с 1, а с 25 января 2004 года. С какого месяца будет платиться единый налог?
   
2. Автотранспортное предприятие осуществляет перевозки. Для этого есть 6 автомашин (3 своих и 3 арендованных). В январе работало только 5 машин. В марте было куплено 15 машин. В какие налоговые правоотношения вступит организация с государством.
   
3. Индивид получил у нотариуса свидетельство о праве на наследство на жилой дом, но не зарегистрировал это право в учреждении юстиции по государственной регистрации. Будет ли в этом случае начислен налог на имущество за жилой дом?
   
4. Пенсионер, имеет в собственности две квартиры, одну из них сдает в аренду другому гражданину. Кто должен уплачивать налог на имущество за квартиру, сданную в аренду.
   
5. Квартира приватизирована в январе, право собственности на нее зарегистрировано в июне 2001 г. С какого времени уплачивается налог на имущество физических лиц?
   
6. В каком порядке должен быть уплачен налог на имущество физических лиц продавцом квартиры? Договор купли-продажи квартиры заключен 25 июля 2004 года. Регистрация права собственности на квартиру произведена покупателем 28 октября 2004 года. 
   
7. Уплачивается ли налог на имущество физических лиц за не эксплуатируемое складское помещение, находящееся в собственности индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения.
   
8. Следует ли исчислять налог на дарение, при условии, что дарителем является юридическое лицо.
   
9. По договору дарения физическому лицу переданы 100 акций, общей стоимостью 8900. является ли операция дарения объектом обложения налогом на дарение, если договор дарения зарегистрирован не был.
   
10. По договору дарения, удостоверенному нотариально, супруге от мужа передана квартира, в которой они совместно не проживали. Какие налоги в данном случае будут платиться?
    
11. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, если квартира приобретена в результате долевого участия в строительстве жилья? Строительство было закончено в марте месяце, в конце марта было зарегистрировано право собственности.
    
12. Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату  единого налога на вмененный доход, занимается торгово-закупочной деятельностью. Он  закупает товары у частных лиц и поэтому не имеет документов, подтверждающих их стоимость. Ранее расходы по стоимости товара, на который отсутствовали закупочные документы, считались в размере 20% от цены его реализации. Можно ли уменьшить налоговую базу по ЕСН на 20%, то есть  учесть документально не подтвержденные расходы.
    
13. По договору дарения были переданы предметы антиквариата общей стоимостью 4000 рублей. Будет ли включено данное имущество в общую налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.
    

9Порядок формирования оценок по дисциплине

В ходе проведения курса оцениваются умения студента грамотно и логически мыслить в части осваиваемого курса. На семинар требуется активное участие студента в принимаемых решениях, в анализе полученных данных, в различных расчетах.

Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских и практических занятиях, а именно : активность студентов в деловых играх, дискуссиях, правильность решения задач на семинаре. Оценки за работу на семинарских и практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских и практических занятиях определяется перед промежуточным или итоговым контролем - О_{аудиторная}.

Преподаватель оценивает самостоятельную работу студентов путем проверки правильности выполнения домашних работ, задания для которых выдаются на семинарских занятиях, полноты освещения темы по выбранному докладу, которую студент готовит для выступления с докладом на занятии-дискуссии и т.д.. Оценки за самостоятельную работу студента преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед промежуточным или итоговым контролем – Осам. работа.


Результирующая оценка за текущий контроль учитывает результаты студента по текущему контролю следующим образом:

О_{текущий} = 0,4·О_к/р + 0,2·О_{дел.игра} + 0,2·О_кол + 0,2·О_дз ;


Результирующая оценка за промежуточный (итоговый) контроль в форме зачета выставляется по следующей формуле, где О_зачет – оценка за работу непосредственно на зачете:

О_{промежуточный} = 0,4·О_зачет + 0,2·О_{текущий} + 0,2·О_{сам. работа} + 0,2·О_{аудиторная}

(О_{итоговый} = 0,4·О_зачет + 0,2·О_{текущий} + 0,2·О_{сам. работа} + 0,2·О_{аудиторная})


При проведении письменных работ (зачетов, контрольных работ) выдаются печатные материалы. При проведении деловой игры студенты пользуются демонстрационными материалами и проектором.

При пересдаче студент может получить возможность компенсировать низкие результаты за текущий контроль или работу на занятиях, самостоятельную работу

На пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль.

На пересдаче студенту предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль.


На зачете студент может получить дополнительный вопрос (дополнительную практическую задачу, решить к пересдаче домашнее задание), ответ на который оценивается в 1 балл. Таким образом, результирующая оценка за промежуточный (итоговый) контроль в форме зачета, получаемая на пересдаче, выставляется по формуле

О_{промежуточный} = 0,3·О_зачет + 0,2·О_{текущий} + 0,2·О_{сам. работа} + 0,2·О_{аудиторная} + 0,1_{доп.вопрос}

(О_{итоговый} = 0,2·О_зачет + 0,2·О_{текущий} + 0,3·О_{сам. работа} + 0,2·О_{аудиторная}) + 0,1_{доп.вопрос}


В диплом ставится оценка за итоговый контроль, которая является результирующей оценкой по учебной дисциплине.

10Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ


Базовый учебник.

1. 
   Налоговый кодекс РФ, часть I и II.- М.: ГроссМедиа, 2006.- 608с.
   
2. Закон РФ «Об основах налоговой системы РФ» от 27.12.91 г. (с изменениями и дополнениями).
   
3. Перов А.В., Толкушкин А.В.Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-4-н изд.проработанное и доп.-М.:Юрайт- Издат, 2005-684 с.
   
4. Миляков Н.В.. Налоги и налогообложение. Практикум- 3-е издание.-М, 2003г.
   

Основная литература.

1. Закон РСФСР «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» от 7 декабря 1991 г. № 2000-1.
   
2. Закон Российской Федерации «О налогах на имущество физи­ческих лиц» от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (ред. от 24.07.2002).
   
3. Закон Российской Федерации «О налоге с имущества, перехо­дящего в порядке наследования или дарения» от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 (ред. от 30.12.2001).
   
4. Закон Российской Федерации «О государственной пошлине» от 9 декабря 1991 г. № 2005-1 (ред. от 25.07.2002).
   
5. Федеральный закон Российской Федерации «О плате за поль­зование водными объектами» от 6 мая 1998 г. № 71-ФЗ (ред. от 07.08.2001 с изменениями от 30.12.2001).
   
6. Федеральный закон Российской Федерации «О налоге на игорный бизнес» от 31 июля 1998 г. № 142-ФЗ (ред. от 12.02.2001 с изм. от 09.04.2002).
   
7. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30 мая 1995 г. № 32 о порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или да­рения (ред. от 14.08.2002).
   
8. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 15 мая 1996 г. № 42 (ред. от 18.10.2002) по примене­нию закона Российской Федерации «О государственной пошлине».
   
9. Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 ноября 1999 г. № 54 по применению закона Россий­ской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
   
10. Инструкция Министерства Российской Федерации по нало­гам и сборам от 21 февраля 2000 г. № 56 по применению закона Российской Федерации «О плате за землю» (ред. от 12.04.2002).
    
11. Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании РФ».
    
12. Инструкция ГНС РФ от 08.06.95 г. № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
    
13. Инструкция ГНС РФ от 21.02.2000 г. № 56 «По применению Закона РФ «О плате за землю»».
    
14. Инструкция ГНС РФ от 30.05.95 г. № 32 «О порядке исчисления налога с имущества», переходящего в порядке наследования и дарения».
    
15. Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21.03.91 г.
    
16. Баранова Л.Г., Косарева Т.Е, Юринова Л.А. Налогообложение юридических и физических лиц. СПб, изд-во «Политехника», 2001 г.
    
17. Налоги и налогообложение. Под ред. О.В.Врублевской, М.В.Романовского. Учебник для ВУЗов. СПб. Изд-во «Питер», 2001.
    
18. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов. Под редакцией проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2002.
    
19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учеб­ное пособие. М.: Юрайт-М, 2001.
    
20. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 2000.
    
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2002.
    
22. Налоги. Учебное пособие под редакцией Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1999.
    
23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Феде­рации. Учебник для вузов. М.: МЦФЭР, 2002.
    
24. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИН­ФРА-М, 2001
    
25. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебный курс / Э.Х. Закирова. — Электронный курс. — М.: МИЭМП, 2008. — Режим доступа к курсу: .ru.
    

Дополнительно.

1. Т.Ю. Сергеева. Малый бизнес.-М, 2005 год.
   
2. М.П.Кочкин. Малый бизнес. Учет и налоги.- М., 2005 г.
   
3. М.В.Романова. Налогообложение страховой деятельности. –М., 2003 год
   
4. Е.Н.Евстигнеев. Основы налогового планирования. – СПб., 2004
   
5. Нормативные акты по финансам, страхованию и бухгалтерскому учету.
   
6. Журналы: «Учет. Налоги. Право»; «Налоговый вестник».
   

11Материально-техническое обеспечение дисциплины

Используется следующие оборудование для практических занятий или других занятий, проектор (для лекций или семинаров), подсобные материалы для проведения деловых игр и семинаров.