Финансы как экономическая категория, их роль и значение в системе экономических отношений
| Вид материала | Документы |
- Текст лекций содержание раздел Понятие финансов и финансовой системы Тема, 2134.21kb.
- Понятие финансов и финансовой системы Тема Необходимость, сущность и функции финансов, 251.31kb.
- Московский новый юридический институт финансы примерный перечень вопросов к экзамену, 201.03kb.
- В г. Азове Утверждаю: Зав кафедрой менеджмента Яковенко С. В.,к э. н. 200 г. Занятость, 47.16kb.
- Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношениями и государством. Необходимость, 29.91kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности Финансы, 454.57kb.
- Перечень вопросов к вступительному экзамену в магистратуру по профилю «Финансы организаций», 20.52kb.
- План. Натуральное и товарное хозяйство. Разделение труда. Собственность как экономическая, 263.25kb.
- 2. Финансы предприятий, принципы их организаций, 147.14kb.
- Темы к экзамену по курсу «Экономическая оценка эффективности инвестиций» Организация, 68.43kb.
Состав финансовой системы США.
Современная система государственных финансов состоит из:
- Финансовой системы федерации;
- Финансовых систем 50 штатов;
- Финансовых систем 12,7 тыс. административных, хозяйственно - предпринимательских, культурно-просветительных и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, таун-шипов, сельских, школьных, специальных округов и т.п.);
- специальных фондов;
Особенности финансовой системы США:
В настоящее время в США имеются различные виды учреждений банковского сектора. Выделяются следующие банковские организации США:
1)коммерческие банки - наиболее многочисленная группа
Различают два типа института:
- банки с многочисленными филиалами и отделениями;
- банки, не имеющие филиальной сети, либо со слаборазвитой сетью;
2)инвестиционные банки
Деятельность инвестиционных банков в США распространяется на три сферы:
- торговля обращающимися ценными бумагами всех видов в качестве брокеров и дилеров;
- эмиссионная функция в качестве андеррайтеров (лиц, гарантирующих размещение ценных бумаг) для лиц, которые ищут источники капитала;
- консультации по вопросам слияний, поглощений, выгодных вложений капитала и т. д.;
3)сберегательные институты. В основном их пассивы представлены сберегательными и срочными вкладами. Активные сделки ограничиваются предоставлением ипотечных кредитов.
Федеральная резервная система США - это, во-первых, Центральный банк страны, во-вторых, банк для банкиров и, в-третьих, банк американского правительства.
Известно, что любой центральный банк страны имеет одну важнейшую функцию: он осуществляет контроль за денежной массой и кредитом в экономике. Это относится и к ФРС. Если экономическая активность ухудшается и занятость работников сокращается, ФРС будет пытаться увеличить денежную массу и кредит, стремясь повысить деловую активность. Но если расходы при этом становятся угрожающе избыточными, в результате чего растут цены и появляется много свободных рабочих мест, тогда ФРС стремится использовать все свои возможности в целях сокращения денежной массы и кредита.
Федеральная резервная система состоит из 12 региональных федеральных резервных банков.
Бюджетное устройство США.
бюджет США выполняет три основные функции: содержание государственной машины, перераспределение доходов между социальными слоями населения и территориями в целях обеспечения благоприятного социального климата, использование бюджета в качестве инструмента для стимулирования экономического роста, поддержания условий развития предпринимательства.
Федеративное устройство США обуславливает очень важную особенность бюджетно-налогового процесса: четкое взаимодействие трех систем – государственных доходов, государственных расходов и межбюджетных отношений («бюджетного федерализма»). Система государственных расходов включает подготовку проекта бюджета, его доработку в исполнительных органах («утряску»), утверждение в Конгрессе и контроль за исполнением. Система государственных доходов – это совокупность налогов и неналоговых платежей, существующих в государстве и обеспечивающих его расходы, механизмы сбора доходов и контроля над ними, а также законодательное обеспечение бюджетных поступлений.
Бюджет подразумевает наличие доходной и расходной частей.
Бюджетные дефициты допускаются (в идеале) на короткое время и при условии, что они будут в последствии компенсированы в результате более успешного функционирования экономики и увеличения бюджетных поступлений.
Важнейшая и сложнейшая задача – создание и поддержание системы бюджетно-налогового федерализма. В США решение проблемы бюджетного федерализма основано прежде всего на наличии собственных источников поступления у каждого уровня власти, а также на «помощи сверху», которой охвачены все штаты и местные органы власти.
Федеральный бюджет США – часть общего механизма принятия и исполнения экономических решений на высшем уровне.
Принципиальная особенность бюджетно-налоговой политики и бюджетной системы США – их неразрывная связь с состоянием экономики и хозяйственной политики государства. Все американские бюджетные мероприятия разрабатываются и проводятся в русле общеэкономической государственной стратегии.
Бюджетный процесс в США имеет три основных этапа, каждый из которых взаимосвязан с другими:
-составление бюджета президента;
-работа Конгресса над бюджетом;
-исполнение бюджета.
1. Составление бюджета президента.
Бюджет США состоит из нескольких томов, излагающих финансовые предложения президента и порядок распределения средств. Основное внимание уделяется предстоящему бюджетному году. Бюджетные показатели охватывают и последующие четыре года, чтобы отразить действие бюджетного решения на длительный срок. Президент устанавливает общие направления бюджетной и финансовой политики
2. Работа Конгресса.
Конгресс рассматривает проект президентского бюджета, вносит изменения, одобряет или отклоняет его. Он может изменить уровень финансирования, отменить программы или внести другие изменения. Конгресс может отменить или ввести налоги и другие источники доходов или внести изменения, влияющие на величину собираемых доходов.
государственный долг США Продолжает увеличиваться в среднем на $1.49 миллиарда в день с Сентября.
В октябре-декабре 2008 г. долг увеличен на $550 миллиардов. Еще $368 млрд будут взяты в долг в I квартале 2009 года. Об этом говорится в официальном заявлении Государственного казначейства США.
Государственный долг CША за вычетом обязательств перед военными пенсионерами сейчас составляет около 11,3 трлн долларов, что составляет около 80% от ВВП.
Внешний госдолг на март 2009 года был примерно равен 28% от общей величины обязательств. Крупнейшими кредиторами США в порядке убывания являются Китай, Япония, группа стран - экспортёров нефти, карибские офшоры, Бразилия, Великобритания и Россия.
- Финансовая система Германии и характеристика ее звеньев. Бюджетное устройство и бюджетный процесс в ФРГ. Государственный долг и тенденция развития.
ФРГ входит в число ведущих держав мира. Обладает значительным эк-им и научно-техн-им потенц-ом, занимает 3-е место, после США и Японии, по объёму промыш-го произв-а, явл-ся главным экспортёром тов-в и услуг. В последние годы Г значительно увеличила своё участие в международной миграции капиталов и превратилась в одного из крупнейших импортёров и экспортёров капитала. По уровню произв-ти труда в обрабатывающей промыш-ти, нац-го дох-а на душу населения ФРГ опережает США и др. ведущие страны мира.
Финансовая система ФРГ состоит из звеньев: федеральный бюджет, бюджеты 16 земель, общин, спец-ые правительственные и внебюдж-ые фонды, финансы Федеральной железной дороги (Бундесбан) и Федеральной почты (Бундеспост), гос-ых пред-ий, органов соц-го страх-я, федерального ведомства по труду. Вся страна разбита на фин-ые округа. Связующим звеном между бюд-ом федерации и бюд-ми земель явл-ся высшие фин-ые дирекции( объединяют несколько фин-ых округов).
Формально все звенья бюджетной системы автономны, т. е. самостоятельно составляют бюджет, взимают налоги, сборы, расходуют средства на выполнение функций, подпадающих под их юрисдикцию.
Бюджетное устройство, бюджетный процесс: Орг-ция и принципы построения бюд-ой системы представляют собой б-тное устройство страны. Бюджет (б-т) выступает главным звеном финансовой системы ФРГ, его стр-ра и бюдж-етный процесс соотв-ют федеративному хар-ру гос-го строя. В гос.б-т включаются доходы и расходы трех уровней административного упр-я - федерации (центральный б-т), земель (региональные б-ты), и общин (местные б-ты). Сводный (консол-ый) госб-т получается путем сложения дох-в и расх-в б-тов всех 3-х уровней за вычетом межб-тных трансфертов (субсидий, дотаций). С 1974 г. в госб-т вкл-ся ср-ва фонда соц-го страх-я и соц-го обесп-я.
Бюджетный год в ФРГ совпадает с календарным. Федеральный б-т (ФБ) утверж-ся бундестагом (парламентом). Состав-ие, утверж-е и исполн-е ФБ-а предусм-ет опред-е ожидаемых дох-в и расх-в в б-тном плане и ведение б-тного учета, фактическое отражение исполнения б-та.
Составление центрального б-та: министерства и ведомства направляют в Минфин предполагаемые сметы расх-в на след-ий год (за 9 месяцев). Минфин на основе прогнозируемых дох-в уточняет расходную часть б-та и передает проект б-та на утверж-ие федеральному прав-ву. Одобренный кабинетом министерств проект б-та направл-ся на утверж-е в законодат-ые органы. Сначала бюджет направляется в бундесрат (рассм-ся в течение 3-х недель). Из бундесрата законопроект о б-те направл-ся бундестаг. В случае внесения одной из палат парламента поправок в б-т, он возвращ-ся на повторное рассм-ие. После принятия законопроекта бундестагом законопроект подпис-ся главой прав-ва и стан-ся законом.
В те же сроки в такой же последовательности составляются проекты бюджетов земель и общин. Однако если федеральное прав-во формально не имеет права контролировать финансы земель, то земли обязаны установить контроль за б-тами общин. Б-ты земель утверж-ся ландтагами на один год, но в отдельных случаях могут быть рассчитаны на более длит. период. Для покрытия кассового разрыва в связи с тем, что налоги поступают неравномерно, земли имеют право выпускать кр/ср-ые займы. Во всех других случаях к займам прибегают с особого разрешения.
Высшим контрольным органом ФРГ в области гос.финансов явл-ся федеральная счетная палата. Отчет об исполнении бюд-та сост-ся Минфином и напр-ся в парламент и сч. палату. После закл-ия сч. палаты парламент утверждает закон об исполнении б-та.
Бюджетная политика ФРГ подчиняется общим целям эк-ой политики и опирается на отлаженный в послевоенный период механизм ее реализации, на богатый арсенал средств и методов формирования доходных и расходных статей госбюджета.
Налоговая система ФРГ включает прямые и косвенные налоги. Основными плательщиками налогов явл-ся рабочие и служащие. На их долю приходится около 70% всех налоговых поступлений в стране. Налоговое обложение не ограничивается только федеральными налогами. Оно дополняется взносами на социальное страхование и местными налогами.
Налоговая система ФРГ: К косвенным налогам ФРГ относят НДС, земельный налог с оборота, индивидуальные акцизы (на нефтепродукты, табак, кофе), налог с оборота импорта, фискальная монополия и тамож-е пошлины. НДС занимает гл. место среди косвенных налогов. На его долю приходится около 43% всех косвенных налоговых поступлений в стране.
НДС облагается конечный потребитель в частной и государственной сфере потребления товаров и услуг. Применяются две ставки НДС: общая (14%) и льготная (7%).
В ФРГ развилась практика введения спец-ых платежей, кот-е предусматривают особую фин-ую ответст-ть плательщика за решение задач гос-го финансирования.
Обязательным общегосударственным налогом явл-ся церковный налог. Забота о сохранении естественной среды обитания повлекла за собой введение "экологического налога", который, в сущности, является добавкой к поземельному налогу.
Кроме налоговых поступлений доходы центрального бюджета складываются из прибыли от экономической деятельности гос-ых предприятий и рентных платежей. В эту статью доходов регулярно вкл-ся многомиллиардная прибыль ЦБ ФРГ. Несколько меньшее значение имеют поступления процентных выплат за предоставленные межгосударственные кредиты, дох-ы от участия в капитале, а также средства от реализации этих участий.
Специальные правительственные фонды - важное звено фин-ой системы ФРГ. По объему эти фонды стоят на втором месте после государственного бюджета страны. Главное место среди них занимает Фонд социального страхования - это фонды страхования по временной нетрудоспособности, на случай безработицы, страхование от несчастных случаев, страхование на случай болезни, пенсионное страхование рабочих и служащих, пенсионное страхование лиц, не работающих по найму. Средства фондов образуются за счет трех источников: обязательных отчислений, взносов предпринимателей и государственных субсидий из федерального бюджета. Наибольшую долю составляют отчисления предпринимателей.
Система пенсионного обеспечения Германии содержит сочетание двух систем финансирования обеспечения граждан в старости: перераспределительную и накопительную. Эта система называется "системой трех уровней": 1- около 80% всех пенсионных выплат в основном финансируется перераспр-ым сп-бом- охватывает обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. 2 и 3- уровни пенсионного обеспечения из фондов предприятий и частные накопления, финансируются накопительным способом.
В финн-ую систему страны входят внебюджетные фонды, находящиеся в распоряжении центрального правительства: Фонд выравнивания бремени войны, Фонд развития европейской эк-ки и др. целевые фонды.
Наряду с ростом государственной задолженности увеличивается и кредитная деятельность государства. На протяжении нескольких последних лет сумма предоставленных кредитов превышает сумму полученных займов. ФРГ размещает займы внутри страны и за границей.
Рынок государственных ценных бумаг Г - четвертый крупнейший междунар-ый рынок правительственных обяз-в после США, Я. и Велик.
Для финан-ия гос-го долга федеральное прав-во выпускает след. виды ц. б-г: облигации ФРГ; федеральные обл-ии; долговые сертификаты; федеральные кассовые обл-ии; сберегательные сертификаты; казначейские фин-вые обяз-ва; бес%ые казначейские сертификаты.
Большая часть государственного долга ФРГ размещена у банков , сберегательных касс и Фонда соц.страх-ия. Кредиторами прав-ва в выступает гос-ая кредитная система: государственные ипотечные и специальные банки, Бундесбанк.
Суммарный гос. долг Г в 2008 г. достиг рекордного уровня(1,5 трлн евро).
- Финансовая система Японии. Государственный бюджет. Государственный долг и тенденция развития. Особенности финансового регулирования экономики Японии.
В Японии принята и реализуется национальная программа создания информационного общества. Важная роль в данной программе отводится финансовой системе.
Финансовая система Японии состоит из б-та центрального прав-ва (общий счет), бюджетов местных властей и специальных счетов, включающих как специальные фонды, так и счета предприятий, служб, корпораций, принадлежащих центральным и местным органам власти.
Б-тный год в Японии продолжается с 1.04 по 31.03.
Дох-ы и расх-ы б-та имеют опред-ую группировку, вкл-щую разделы, статьи, §-ы. Дох-ы подразд-ся на 7 разд-в, 11ст., 43§, расх-ы:13 разд-в, 41ст., 242§-а.
Подготовка проекта б-та осущ-ся Минфином и его департаментами. Другие министерства и ведомства готовят предложения отн-но V-а и стр-ры своих бюд-тов, а также по некоторым др. фин-ым вопросам и не позднее 31.08 направляют соотв-щие док-ты в б-тный департамент Минфина.
С сент. по дек. Б-тный департамент рассм-ет поступившие мат-алы и на их основе разрабатывает проект б-та. Проект направ-ся для согласования в Управление эк-го план-ия, а затем на рассм-ие кабинета министров.
После внесения поправок, в январе правительство представляет проект б-та на рассм-ие парламента. После обсуждения в б-тной комиссии парламент утверждает б-т в виде закона.
Согласно Конституции Японии парламенту принадлежит исключительное право распоряжаться гос-ми фин-ми.
Исполнение б-та осущ-ся Минфином и иными минист-ми и ведомствами.
Кассовое обслуживание б-та производят Японский Банк(ЯБ) и его отделения. Министерства и ведомства в пределах установленных им расх-в представляют в Минфин свои платежные сметы, которые Минфином рассм-ся и утверждаются. Далее копии смет направляются в ЯБ (осущ-ет соотв-щие операции).
Контроль за расх-ем утвержденных ассигнований проводится поквартально в форме отчетов министерств и ведомств. Контролеры Минфина изучают полученные отчеты, проверяют данные и составляют общий отчет об исполнении б-та по дох-м и расх-м.
Общий отчет представляется прав-ву (отправляет его на рассмотрение ревизионного бюро (даёт заключение)). Затем отчет утверждается прав-вом и передается на рассм-ие и утверж-ие в парламент.
Налоговая система Японии хар-ся множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального упр-я. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Всего гос-ых налогов в Я 25.
Налоги взимаются прямые и косвенные. Основу б-та сост-ют прямые налоги. К прямым налогам относятся подоходный налог с юр. и физ.лиц, н-г на имущ-во, на наследство, на дох-ы от операций с ц.б. и др.
Физ-ие лица уплачивают гос-ый подоходный налог по прогрессивной шкале ставок, начиная от 10% , "сверхдоходы" облагаются "сверхналогами" (max-ая ставка подоходного налога в Я 60 % от суммы дох-а. При опред-ии необлагаемого min-ма учитывается семейное полож-ие налогопл-ка. Кроме того, от уплаты налога освобождаются ср-ва, затраченные на лечение.
У среднестатистического японца может освобождаться от подоходного налога более 30% его доходов.
Налог на имущество уплачивают и юридические, и физические лица по ставке 1,4% от стоимости имущества. Переоценка имущества производится один раз в три года. В объект налогообложения входят: все недвижимое имущество, земля, проценты по банковским депозитам.
Среди косвенных налогов Я основным выступает налог на потребление, который взимается по ставке 5% (в 2011 увеличат до 10%). К косвенным налогам также отн-ся акцизы на спиртное, табач. изделия, нефть, газ, бензин; акцизы за услуги: за проживание в гостинице, питание в ресторанах; таможенные пошлины.
В последние годы в Японии была провозглашена политика снижения налогового бремени. Пенсионная система Японии достаточно сложна и многослойна. Средствами гос. б-та обеспечивается 1/3 выплат базовой пенсии. Остальное выплачивается за счет различных пенсионных фондов.
За счет бюджета финансируется в Я Закон о гарантиях прожиточного минимума и выплачивается по семи номинациям: на повседневные нужды, образование, жилье, медицинское обслуживание, материнство, по безработице, на похороны. К 2025 году планируется поднять расходы на соц. обеспечение, и в частности, повысить уровень соц. защищ-ти всех нуждающихся (75% выплат-из центрального бюджета, 25% - из бюджетов местных органов власти).
Прав-во Я увел-ет гос-ые ассигнования на НИОКР.
За счет гос-го б-та финан-ся дорожное строительство, работы по развитию авиационного и железнод-го транспорта, системы связи, расх-ы по ликвидации последствий стих-х бедствий и т.п.
Военные расходы в Японии 4,9 триллиона¥(почти 48 млрд $).
Государственный долг Японии несколько снизился, но остается самым крупным среди других промышленно развитых стран. Как сообщило сегодня японское министерство финансов, объем обязательств правительства в конце марта (окончание 2008-го финансового года) составил 846,50 трлн иен (около $8,5 трлн по текущему валютному курсу).
Это на почти 2,74 трлн иен ($27,4 млрд) меньше, чем годом раньше. В пересчете на душу населения госдолг составляет почти $65 тыс.
- Государственные внебюджетные фонды, их эволюция и место в финансовой системе РФ. Классификация внебюджетных фондов.
Важным звеном финн-ой системы явл-ся внебюджетные фонды гос-ва.
Внебюджетный фонд (вбф) – представляет собой фонд ден-х ср-в, образуемый вне бюджета за счет специальных источников, находящийся в распоряжении гос-ых, регион-ых и местных органов самоупр-я и имеющий целевое назначение. Порядок их образ-я и использ-я регламентируется финансовым правом.
Вбф – один из методов перераспределения НД органами власти в пользу определенных соц-ых групп населения. Они явл-ся материально-вещественным воплощением фин-ых отн-ий, которые складываются у гос-ва, его федер-ых и регион-ых органов, а также органов местного самоупр-ия с юр. и физ. лицами по поводу обеспечения соц-ой, эк-ой, экол-ой и др. видов защиты общ-ва в целом и каждого из его граждан, улучшения социально-эк-ой среды обитания.
Вбф решают две важные задачи:
• обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики;
• расширение социальных услуг населению.
Эволюция. Первоначально вбф появились в виде спец-ых фондов или особых счетов задолго до возник-ия б-та. Гос-ая власть с расширением своей деят-ти нуждалась во все новых расх-х, требовавших ср-в для их покрытия. Эти ср-ва концентрировались в особых фондах, предназначенных для спец-ых целей. Такие фонды носили, как правило, временный хар-р. С выполнением гос-ом намеченных мероприятий они заканчивали свое существование. В связи с этим кол-во фондов постоянно менялось.
С укреплением централизованного гос-ва начинается период унификации специальных фондов. На основе объединения различных фондов и был создан гос-ый б-т.
В совр. усл-х наряду с гос-ым б-том вновь повышается значение внебюджетных фондов.
Организационно-структурные изм-я в РФ, выразившиеся в создании в начале 90-х годов гос-ых соц-х вбф, неразрывно связаны с дальнейшими преобразованиями в этой области и, прежде всего, с созданием законодат-ва об обязательном соц. страх-и, учитывающего произошедшие радикальные преобразования в нашем общ-ве.
На основе Закона РСФСР Об основах б-тного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 года органы власти в рамках законодательства РСФСР могли образовывать целевые вбф, обладающие правом самостоятельного юр. лица и независимые от б-тов соответствующих органов власти.
В настоящее время гос-ые внебюджетные фонды создаются на базе соответствующих актов высших органов власти, в которых регламентируется их деят-ть, указываются источники форм-я, определяются порядок и направленность использ-я ден-х ср-в.
Место в фин. системе. Вбф, являясь составной частью финансовой системы РФ, обладают рядом особенностей:
• учреждаются органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность;
• ден-ые ср-ва фондов используются для финансирования гос-х расх-ов, не включенных в б-т;
• ден-ые ср-ва формируются в основном за счет обязательных отчислений юр. и физ. лиц;
• страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы страховых взносов устанавливаются гос-ом и явл-ся обязательными;
• на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов (налогов) в фонды, распространено большинство норм и положений НК РФ;
• ден-ые рес-ы фондов находятся в гос. собст-ти, они не входят в состав б-тов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;
• расходование ср-в из фондов осущ-ся по распоряжению Прав-ва или специально уполномоченного на то органа (Правление фонда);
• явл-ся юр. лицами, освобождены от уплаты налогов и других обяз-х платежей.
За счет средств внебюджетных фондов обычно финансируются мероприятия по обязательному социальному страхованию в отношении работающих граждан, а за счет средств бюджета – неработающих.
С помощью внебюджетных фондов возможно:
• влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования;
• обеспечивать природоохранные мероприятия, финансируя их за счет штрафов за загрязнение окружающей среды;
• оказывать социальные услуги населению за счет выплаты социальных пособий, пенсий;
Классификация. В зависимости от целевого назначения они делятся на : на эк-ие, соц-е, научно-технические, внешнеэк-ие, экол-ие, культурно-просветительные и др.
В соотв-ии с уровнем упр-я – на гос-ые и региональные.
В зав-ти от периода функц-ия - бессрочного, кр/ср-го и д/ср-го действия.