Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношениями и государством. Необходимость налогов. Субъекты и формы организации налоговых отношений
Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношениями и государством. Необходимость налогов. Субъекты и формы организации налоговых отношений.
Налоги как экономическая категория. Налоги в системе финансовых отношений. Источник налогов
Определение налогов, сборов и пошлин. Роль налогов в перераспределении валового внутреннего продукта и национального дохода. Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов
Значение налоговых поступлений в доходах бюджета разного уровня. Воздействие налогов на общественное воспроизводство в процессе формирования доходов государства.
Налоговая политика и налоговый механизм. Задачи налоговой стратегии.
Общая характеристика элементов налога
Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент
Объект налога. Виды объектов. Единица обложения. Ставка налогов
Виды налоговых ставок: твердые и долевые (процентные). Налоговые льготы, их социально-экономическое значение
Изъятия, скидки, налоговый кредит. Налогооблагаемая база, порядок ее исчисления. Налоговый период
Порядок и сроки уплаты. Изменения срока уплаты налогов и сборов
Способы уплата налогов: кадастровый, декларационный, административный (у источника).
Основные методы налогообложения: твердые и долевые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные.
Характеристика классических принципов налогообложения: справедливость, определенность, удобство и экономия.
Понятия налоговой системы, ее состав. Факторы, определяющие налоговую систему. Основные принципы построения налоговой системы.
Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов.
Косвенные налоги и их общая характеристика. Виды косвенных налогов
Налоги в международных экономических отношениях. Международные договора, предусматривающие устранения двойного налогообложения.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительства, пеня, арест имущества).
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Налоговый контроль и формы его проведения. Учет налогоплательщиков
Виды налоговых проверок. Налоговая тайна. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Налоговый кодекс РФ (1 и 2 части).
Правовая база налоговой системы. Основные положения Налогового кодекса.
Налоговые льготы, предусмотренные законодательством РФ. Минимизация налогов и сборов в условиях рыночной экономики.
Финансовые санкции. Меры финансовой ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства
Налоговый федерализм. Необходимость дальнейшего совершенствования налоговой системы РФ. Содержание, задачи и цель управления налогообложением. Правовые основы управления налоговой системы
Организационная система управления налогами: общее управление и оперативное управление
Органы управления налоговой системой РФ
Федеральная служба налоговой полиции, сфера ее деятельности.
Государственный таможенный комитет, его права и обязанности в области налогообложения
Экономическое значение налога на прибыль физических и юридических лиц
Упрощенная система налогообложения малого предпринимательства
Порядок ведения бухгалтерского учета по налогу на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Сроки уплаты НДС. Порядок составления расчетов по НДС и предоставления ее в налоговые органы.
Акцизы, их характеристика
Ставки акцизов и сроки уплаты акцизов
Таможенные пошлины, их назначение и место в налоговой системе
Подоходный налог. Объекты обложения
Налог на операции с ценными бумагами
Единый социальный налог
Налог на имущество предприятия и причины его введения
Налог на имущество физических лиц, сроки уплаты
Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Экономическое значение и целевой характер налогов, зачисляемых в федеральный и территориальные дорожные фонды
