Geum.ru

Смета бюджетных организаций как основной план финансового обеспечения 10 3 Финансирование образовательных учреждений 17

Вид материалаЗакон

Содержание


2.2 Анализ финансирования расходов МОУ № 172 за 2005-2006 гг.
Наименование статьи
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

2.2 Анализ финансирования расходов МОУ № 172 за 2005-2006 гг.



Согласно ст.221 Бюджетного Кодекса РФ в течение 10 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано составить и представить на утверждение вышестоящего распорядителя бюджетных средств смету доходов и расходов по установленной форме. В течение пяти дней со дня представления указанной сметы распорядитель бюджетных средств утверждает эту смету.

Смета доходов и расходов бюджетного учреждения, являющегося главным распорядителем бюджетных средств, утверждается руководителем главного распорядителя бюджетных средств.

Смета доходов и расходов бюджетного учреждения в течение одного рабочего дня со дня ее утверждения передается бюджетным учреждением в орган, исполняющий бюджет.

В учреждениях имеется 3 источника финансовых средств:
  1. Финансирование из федерального бюджета;
  2. Средства за счет предпринимательской деятельности;
  3. Целевые средства и безвозмездные поступления.

Согласно Инструкции 70-н Министерства Финансов РФ в школе составляются отдельно сметы расходов по видам источников:

1. Смета расходов за счет бюджетных средств;

2. Смета расходов за счет внебюджетных источников и за счет целевых средств.

Смета расходов за счет бюджетных средств представляется в РАИФО. Смета составляется в разрезе бюджетной экономической классификации, классификации по смете Министерства Образования Российской Федерации и включает в себя следующие виды расходов:
  1. Расходы по оплате труда гражданских служащих;
  1. Начисления на оплату труда (страховые взносы на
    государственное социальное страхование граждан);
  1. Приобретение предметов снабжения и расходных материалов;
  2. Командировки и служебные разъезды;
  3. Продукты питания;
  4. Оплата услуг связи;
  5. Оплата коммунальных услуг;
  6. Прочие расходные материалы и предметы снабжения;
  7. Компенсация на методлитературу;
  1. Приобретение непроизводственного оборудования и
    предметов длительного пользования для государственных учреждений.

В Администрации г.Н.Новгорода при составлении по МОУ «СОШ № 172» предусматриваются следующие направления затрат:
  • на текущее содержание;
  • приобретение оборудования и инвентаря;
  • капитальный ремонт.

Расходы на текущее содержание – это заработная плата педагогического, учебно-вспомогательного и административно-обслуживающего персонала, учебные, канцелярские и хозяйственные расходы, расходы на командировки, служебные разъезды и др.

Расходы на текущее содержание школы исчисляются исходя из двух основных показателей:
  1. числа учащихся;
  2. количество классов.

При планировании затрат на школу прежде всего определяют контингент учащихся, затем количество классов, педагогических ставок, объем ремонтных работ и др. показатели.

Основные показатели исчисляются в среднем за год, так как бюджетный год не совпадает с учебным. Среднегодовые показатели позволяют учесть контингент учащихся и его изменения с начала учебного года. Для расчета среднегодовых показателей число учащихся берется на две даты - на начало и конец бюджетного года.

Прием в первые классы планируется исходя из числа детей, которым до первого сентября или в сентябре текущего года исполнится 7 лет, в пятые - по числу детей, окончивших третьи классы. Прием в девятые классы планируется по числу учащихся, окончившие восьмые классы, с учетом намечаемого приема в средние профессионально-технические училища и другие учебные заведения, созданные на базе неполного среднего образования. По остальным классам контингент учащихся определяется по числу переведенных в следующий класс учащихся с учетом поступления их и отсева.

Распределение бюджетных средств отражено в смете.

Структура сметы расходов на 2005, 2006 год МОУ средней общеобразовательной школы № 172 за 2007 год выглядит следующим образом:
  1. Заработная плата
  2. Прочие выплаты
  3. Начисления на оплату труда
  4. Услуги связи
  5. Транспортные услуги
  6. Коммунальные услуги
  7. Услуги по содержанию имущества
  8. Прочие услуги
  9. Прочие расходы, кроме стипендий
  10. Увеличение стоимости основных средств
  11. Медикаменты
  12. Продукты питания
  13. Увеличение стоимости материальных запасов, кроме медикаментов и питания


Таблица 5.

Укрупненные статьи смет МОУ на 2005, 2006 г.

Наименование статьи
Сумма 2005 г., тыс. руб.
Структура, %
Сумма 2006 г., тыс. руб.
Структура, %
Изм. Абс., тыс. руб.
% 2006/2005 г.

1. Заработная плата
3 320,70
51,37
3 560,20
51,11
239,50
107,21

2. Прочие выплаты
76,8
1,19
87,2
1,25
10,40
113,54

3. Начисления на оплату труда
870
13,46
932,42
13,39
62,42
107,17

4. Услуги связи
13,6
0,21
15,4
0,22
1,80
113,24

5. Транспортные услуги
1,3
0,02
1,9
0,03
0,60
146,15

6. Коммунальные услуги
1 108,00
17,14
1 203,00
17,27
95,00
108,57

7. Услуги по содержанию имущества
512,2
7,92
590
8,47
77,80
115,19

8. Прочие услуги
260,8
4,03
265
3,80
4,20
101,61

9. Прочие расходы, кроме стипендий
3,2
0,05
4,1
0,06
0,90
128,13

10. Увеличение стоимости основных средств
30
0,46
35
0,50
5,00
116,67

11. Медикаменты
2,6
0,04
3,1
0,04
0,50
119,23

12. Продукты питания
196,7
3,04
196,7
2,82
0,00
100

13. Увеличение стоимости материальных запасов, кроме медикаментов и питания
68,2
1,06
71,4
1,03
3,20
104,69

Итого:
6 464,10
100,00
6 965,42
100,00
501,32
107,76

Из таблицы 5 мы видим, что в 2006 г. произошло увеличение финансирования на 501,32 тыс. рублей от суммы финансирования за 2005 год. Из первой строки «Заработная плата» видно, что произошло увеличение данной статьи на 239,5 тыс. рублей. Это было связано с повышением тарифных окладов работникам бюджетной сферы.

Финансирование по статье «Начисление на оплату труда» за 2006 год увеличилось на 62,42 тыс. рублей по сравнению с 2005 годом. Это связано с увеличением заработной платы работников.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилось финансирование по таким статьям, как «Услуги связи» на 13,24%, «коммунальные услуги» - 8,57%. Это связано с текущим ростом тарифов.

Сравнивая показатели статьи «Увеличение стоимости основных средств» мы видим, что стоимость основных средств на конец 2006 года возрасла на 35 тыс. рублей. Это было связано с тем, что в 2006 г. реализован компьютерный класс. И, как видно из таблицы 5, финансирование на питание осталось без изменений.

Несмотря на абсолютный рост показателей финансирования, финансирование МОУ «СОШ № 172» из районного бюджета производится не в полном объеме, который требуется для нормальной и стабильной работы организации, в связи с этим, руководству школы и ее администрации приходится изыскивать другие возможности поступления финансовых средств в виде спонсорской помощи от различных организаций и физических лиц. Так в 2006 году размер спонсорской помощи школе составил 176734 рублей.

Удорожание современной жизни наложило свой отпечаток на такие статьи расходов, как «Оплата услуг связи», рост их удельного веса составил 0,006%; «Коммунальные услуги».

Что же касается реальной заработной платы работников МОУ «СОШ №172», то здесь необходимо отметить, что минимальное абсолютное увеличение этой статьи расходов федерального бюджета не успевает за все набирающим оборотом удорожанием жизни, и в настоящий момент средняя заработная плата работников школы находится на уровне прожиточного минимума. Это отрицательно сказывается на внутренней жизни школы, в результате чего увеличивается текучесть кадров.

Основную долю расходов составляет заработная плата гражданского персонала. В 2005 году доля составила 51,37%, в 2006 году – 51,11%.

Второй по величине является доля оплат коммунальных услуг, она составила в 2006 году 17,27 %, что на 0,13 % больше, чем в предыдущем. Доля затрат на продукты питания в 2006 году составила 3,04%, в 2005 – также 3,04%, что говорит о еще большем снижении количества и качества питания в общем. Школа вынуждена сокращать число льготников. Остальные расходы имеют незначительный вес и их изменение в общем объеме расходов по данному источнику так же не велико.




Рис. 1. Структура финансирования в 2005-2006 гг.

По данной структуре расходов видно, что финансирование из бюджета поступает по самым необходимым видам расходов. Абсолютно не финансируются такие статьи расходов, как приобретение и ремонт, модернизация основных средств, расходы по приобретению моющих средств и канцелярских товаров. При таком финансировании расходов учреждению трудно просто выжить, не говоря о его развитии. В связи с этим, учреждение вынуждено искать другие внебюджетные источники.