Годовой отчет за 2008 год Г. Пермь
| Вид материала | Отчет |
- Утвердить годовой отчет Общества за 2008 год, годовую бухгалтерскую отчетность Общества, 43.72kb.
- Годовой отчет апатиты, 2009 г. Кольского отделения Российского минералогического общества, 224.43kb.
- Годовой отчет за 2008 год Генеральный директор, 312.69kb.
- Годовой отчет за 2008 год Предварительно, 1170.21kb.
- Годовой отчет за 2008 год Воротынск 2009 год, 867.92kb.
- Годовой отчет по результатам работы за 2008 год, 1078.7kb.
- Годовой отчет ОАО «тмз» за 2008 год г. Тутаев, 2009, 1963.06kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества Научно-производственной фирмы, 98.09kb.
- Годовой отчет ОАО «Пермский мясокомбинат» за 2005 г. Уважаемые акционеры!, 525.85kb.
- Годовой отчёт ОАО «Сарапульский ликеро-водочный завод» за 2010 год, 377.1kb.
2.6.2 Анализ производительности труда
Производительность труда – один из главных факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности.
Если провести анализ соотношения производительности труда и средней з/платы по ОАО «Уралбумпроект» в 2007-2008 гг.:
| Показатели | Ед. изм. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | |
| абсол. | относит. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Собственная выручка | тыс. руб. | 21 849 | 26 644 | 4 795 | 22. |
| Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 12 190 | 12 329 | 139 | 1,1 |
| Среднесписочная численность | чел. | 56 | 52 | 4 | 7 |
| Производительность труда в м-ц | руб. | 32 513 | 42 699 | 10 186 | 31 |
| Средняя з/плата | руб. | 18 140 | 19 758 | 1 618 | 9 |
Табл. № 10 Соотношение производительности и средней заработной платы
Производительность труда возросла на 31 % или 10,2 тыс. руб. на 1-го человека в месяц (Рис. № 6) за счет снижения численности и увеличение собственной выручки на 22 %
Рис. № 8 Производительность труда за 2007-2008 г.г. в руб.
Рост среднемесячной з/платы в 2008 г. объясняется увеличением объемов работ, повлиявших на заработную плату сотрудников.
В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.
На основании данных из таблицы № 10 рассчитаем индексы производительности труда (Iгв) и средней заработной платы (Iзп):
Iгв = 1,3 Iзп = 1,1
Расчеты показали, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы (Рис. № 9). Это одно из важных условий в деятельности предприятии, для получения необходимой прибыли и рентабельности. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Рис. № 9 Темпы роста средней заработной платы и производительности труда за 2007-2008 гг., %
В целом по 2008 г. наблюдается увеличение производительности труда по сравнению 2007 г. Анализ производительности труда по квартально, не дает однозначных данных. Ниже представлена динамика темпов роста производительности труда за 2007-2009 гг. в разрезе кварталов.
.
Рис № 109 Темпы роста производительности труда за 2007-2008 гг в разрезе кварталов, тыс. руб.
Так, в 2008 г. до 3 квартала наблюдается постепенное увеличение производительности труда, увеличение происходит из-за уменьшения численности и наращиванием объемов реализации. Что касается 4 квартала 2008 г., то здесь происходит уменьшение производительности труда, это связано с уменьшением выручки (так как было закрытие остатков по договорам). В 2009 году производительность труда по собственной выручке на 1 чел. низкая, в Обществе на начало 2009 года действует всего один договор по Заказчику ООО «Камабумпром», это говорит о не равномерной загрузки отделов, о не качественной работе маркетинга.
2.6.3. Анализ себестоимости работ
Анализ себестоимости имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Расходы организации в 2008 г. возросли. Их общая величина составила 38 867 тыс. руб., что на 13 993 тыс. руб. выше, чем в 2007 г.. Рост совокупных расходов можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции. Ниже представлена таблица с отражение данных по совокупным расходам.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | Темп роста, % | Тенденция |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка- нетто, тыс. руб. | 26 894 | 40 906 | 14 012 | 152,10% | Положительная |
| Совокупные расходы, тыс. руб. | 24 874 | 38 867 | 13 993 | 156,26% | Отрицательная |
| Доля совокупных расходов в выручке, % | 0,92 | 0,95 | 0,03 | - | Отрицательная |
| Коэффициент отдачи совокупных расходов | 1,08 | 1,05 | -0,03 | - | |
| В т.ч. по функциям расходов: | |||||
| 1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 18 157 | 26 731 | 8 574 | 147,22% | Отрицательная |
| Доля себестоимости реализованной продукции в выручке, % | 0,68 | 0,65 | -0,02 | - | Положительная |
| Коэффициент отдачи производственных затрат | 1,48 | 1,53 | 0,05 | - | |
| 2. Управленческие расходы, тыс. руб. | 6717 | 12136 | 5 419 | 180,68% | Отрицательная |
| Доля управленческих расходов в выручке, % | 0,25 | 0,30 | 0,05 | - | Отрицательная |
| Коэффициент отдачи управленческих расходов | 4,00 | 3,37 | -0,63 | - | |
Таблица № 11 Структура и динамика совокупных расходов по функциям расходов
Наибольшую часть расходов, компенсируемых выручкой от продаж, составляет себестоимость реализуемой продукции ( Рис. № 11), свыше 65 % суммы выручки в 2008 г. и свыше 66 % суммы выручки в 2007 г. В 2008 г. произошло повышение отдачи производственных затрат на 0,05, что является положительной тенденцией. Что касается управленческих расходов, то доля в выручке в 2008 году увеличилась на 5 % в сравнении с 2007 годом, снижение отдачи на 0,63 повлияло негативно на совокупные расходы по Обществу в целом.
Рис. 11 Показатели удельного веса статей расходов в выручке.
По составу элементов затрат в совокупных расходах наибольшую долю занимают расходы на заработную плату, аренду, расходы на услуги субподрядчиков и. т.д.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | Темп роста,% | Тенденция |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Расходы на оплату труда | 14 223 | 15 227 | | 107,06% | Отрицательная |
| Доля расходов на оплату труда в совокупных расходах, % | 0,57 | 0,39 | -0,18 | - | Положительная |
| Коэффициент отдачи расходов на оплату труда | 1,75 | 2,55 | 0,80 | - | |
| Услуги субподрядчиков | 5 045 | 12 110 | | 240,04% | Отрицательная |
| Доля расходов на услуги субподрядчиков в совокупных расходах, % | 0,20 | 0,31 | 0,11 | - | |
| Коэффициент отдачи совокупных расходов | 4,93 | 3,21 | -1,72 | - | |
| Аренда | 2 902 | 6 120 | | 210,89% | Отрицательная |
| Доля расходов на аренду в совокупных расходах, % | 0,12 | 0,16 | 0,04 | - | |
| Коэффициент отдачи расходов по аренде | 8,57 | 6,35 | -2,22 | - | |
| Материальные затраты | 318 | 397 | | 124,84% | Отрицательная |
| Доля материальных затрат в совокупных расходах, % | 0,01 | 0,01 | 0,00 | - | Положительная |
| Коэффициент отдачи материальных затрат | 78,22 | 97,90 | 19,68 | - | |
| Прочие услуги | 790 | 3059 | | 387,22% | Отрицательная |
| Доля затрат на прочие услуги в совокупных расходах, % | 0,03 | 0,08 | 0,05 | - | |
| Коэффициент отдачи затрат по прочим услугам | 31,49 | 12,71 | -18,78 | - | |
| Амортизация | 814 | 591 | | 72,60% | Положительная |
| Доля амортизационных расходов в совокупных расходах, % | 0,03 | 0,02 | -0,02 | - | |
| Коэффициент отдачи амортизационных затрат | 30,56 | 65,76 | 35,21 | - | |
| Прочие расходы | 783 | 1362 | | 173,95% | Отрицательная |
| Доля прочих расходов в совокупных расходах, % | 0,03 | 0,04 | 0,00 | - | |
| Коэффициент отдачи прочих расходов | 31,77 | 28,54 | -3,23 | - | |
Табл. № 12 Показатели структуры и динамики элементов затрат
В 2008 г. наблюдалась положительная динамика коэффициентов отдачи расходов на заработную плату и отдачи амортизационных затрат. Вместе с тем снижение отдачи по остальным элементам затрат негативно повлияло на уровень прибыльности Общества.
Наглядно структура затрат за 2007-2008 г.г. представлена на диаграмме № 2
 |  |
Диаграмма № 2 Структура элементов затрат
Как видно из представленных диаграмм доля заработной платы в совокупных расходах в 2008 году уменьшилась на 18 %, это обусловлено тем, что введено в Обществе в 2008 году новое Положение об оплате труда и материальном стимулировании сотрудников. Уменьшились также и амортизационные отчисления на 2%, изменения эти произошли в связи с совокупным анализом за 2007 года двух предприятий ОАО «Уралбумпроект» и ООО «Уралбумпроект» (ныне ООО «РП «СОЮЗ»). В 2007 г. в ООО «Уралбумпроект» (ныне ООО «РП «СОЮЗ») был приобретен транспортное средство «Хендай «Траджет».
Что касается других элементов затрат, то по ним наблюдается увеличение абсолютной величины в 2008 г., а именно по услугам субподрядных работ на 11%. В первую очередь это увеличение обусловлено тем, что в 2008 году в ОАО «Уралбумпроект» было открыто новое направление деятельности «Проектирование автодорог» со штатной численностью сотрудников 3 человека. Как говорилось ранее автодорожное направление «принесло» Обществу выручку в размере 11 784 тыс. руб. из них 4 198 тыс. руб. это выручка за счет субподрядных работ. Также в Обществе по направлению деятельности «Проектирования ПГО» нет специалистов по генплану, по проектированию системы пожаротушения (Заказчик «Стройэффект»), по спутниковой связи и сигнализации (Заказчик «Газпром ТрансгазЧайковский») и т.д. поэтому выполнение некоторых разделов проектных договоров отдавались на субподрядные работы.
Затраты на арендную плату также увеличились на 4%. Это обусловлено тем, что в начале 2008 г. прежними руководством было принято решение об увеличении численности сотрудников для расширения сфер деятельности Общества (увеличение численности по проектированию ПГО и открытию нового направления «Проектирование автодорог»). Первым этапом реализации данных мероприятий было увеличение арендных площадей (организация рабочих мест). ОАО «Уралбумпроект» вместо двух этажей заняло полностью все четырехэтажное здание. В течении года часть свободных площадей стали сдавать в субаренду выручка от субарендаторов за 2008 г. составила 1104 тыс. руб. В конце 2008 г. автодорожное направление перешло в состав ООО «РП «СОЮЗ». И в декабре того же года был заключен новый договор аренды на меньшую площадь и соответственно меньшую арендную плату.
Что касается способа отнесения затрат по Обществу, то на представленной диаграмме № 3
 |  |
Диаграмма № 4 Соотношение затрат
не видны значительные изменения по двум годам, к постоянным затратам можно отнести заработную плату АУП, так как в течении всего 2008 года эти сотрудники получали лишь окладную часть (не выполнялись условия премирования), амортизационные отчисления, аренда помещения и т.д.
Если рассматривать 2008 г. в разрезе кварталов, то в течении года виден спад совокупных расходов на 1 руб. реализованной продукции Рис. №12.
Рис. № 12 Себестоимость в разрезе кварталов за 2007-2008 гг., 1 кв. 2009 г
И только в 4 кв. 2008 г. затраты составили 10 138 млн. руб. при выручке 10 599 млн. руб. Это связано с увеличением аренды помещения с октября месяца 2008 г. на 111 тыс. руб., заработной платы АУП (премирование сотрудников автодорожного направления с выплатой компенсации при переводе в ООО «РП «СОЮЗ»).
2.6.4. Анализ финансовых результатов деятельности Общества
Для анализа прибыли по Обществу используются показатели Отчета о прибылях и убытках. На основе этого отчета ниже представлена таблица:
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. | 26894 | 40906 | 14012 | 152,10% |
| Прибыль валовая, тыс. руб. | 8737 | 14175 | 5438 | 162,24% |
| Доля валовой прибыли. % | 0,32 | 0,35 | 0,02 | 106,67% |
| Прибыль от продаж | 2020 | 2039 | 19 | 100,94% |
| Доля прибыли от продаж в выручке, % | 0,08 | 0,05 | -0,03 | 66,36% |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 2247 | 2601 | 354 | 115,75% |
| Доля прибыли до налогообложения в выручке, % | 0,08 | 0,06 | -0,02 | 76,10% |
| Чистая прибыль, тыс. руб | 1342 | 2023 | 681 | 150,75% |
| Доля чистой прибыли в выручке, % | 0,05 | 0,05 | 0,00 | 99,11% |
Табл. № 13 Показатели финансовых результатов
Как видно из таблицы № 13 положительное влияние в 2008 г. на валовую прибыль (рост на 62%) оказали рост выручки от продаж (14012 тыс. руб.) и снижение доли себестоимости реализации в выручке на 2 %.
Что касается прибыли от продаж, то по данным отчета о прибылях и убытках установлено, что величина прибыли от продаж в 2008 г. возросла незначительно, всего на 0,9 %. В этом проявилось совокупное влияние (как положительное, так и отрицательное) трех факторов:
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютный прирост | Влияние факторов на прибыль от продаж |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка- нетто, тыс. руб. | 26 894 | 40 906 | 14 012 | 14 012 |
| 1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 18 157 | 26 731 | 8 574 | -8 574 |
| 2. Управленческие расходы, тыс. руб. | 6717 | 12136 | 5 419 | -5 419 |
| Совокупное влияние факторов | | 19 |
Табл. № 14 Влияние факторов на прибыль от продаж
Рост управленческих расходов на 5 % повлиял негативно на прибыль от продаж. Так как темп роста выручки от продаж за рассматриваемый период составляет 152,1%, что ниже темпа роста управленческих расходов (180,68%) Рис. № 11. . Таким образом, относительное увеличение выручки от продаж не компенсировало рост управленческих расходов. Более наглядно структура прибыли представлена на рисунке № 12
Рис. № 12 Удельный вес показателей прибыли в выручке от продаж
Как видно, по двум анализируемым годам, рентабельность по чистой прибыли составила 5 %.
Динамика чистой прибыли показана в разрезе кварталов на рис. № 13
Рис. № 13 Динамика развития показателей чистой прибыли
2.6.5. Анализ финансового состояния Общества
Центральное место в составе финансового анализа Общества занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние на дату его составления.
| Показатель (код строки баланса) | Сумма, тыс. руб. на конец периода | относительное изменение (темп роста), % | Удельный вес, % | ||||
| 2007 г | 2008 г. | абсолютное изменение (+,-) | 2007 г | 2008 г. | абсолютное изменение (+,-) | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Раздел I. Внеоборотные активы (190) | 1998 | 548 | -1 450 | -73% | 10% | 3% | -7% |
| Раздел II. Оборотные активы (290) | 18633 | 20 328 | 1 695 | 9% | 90% | 97% | 7% |
| Итого активов (300) | 20 630 | 20 876 | 246 | 1% | 100% | 100% | 0% |
| Раздел III. Капитал и резервы (490) | 15901 | 16 200 | 299 | 2% | 77% | 78% | 1% |
| Раздел IV. Долгосрочные обязательства (590) | 0 | 2 | 2 | х | 0% | 0% | 0% |
| Раздел V. Краткосрочные обязательства (690) | 4729 | 4 674 | -55 | -1% | 23% | 22% | -1% |
| Итого пассивов (700) | 20 630 | 20 876 | 246 | 1% | 100% | 100% | 0% |
Таблица № 15 Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса Общества.
При анализе баланса за 2007 год в сравнении с 2008 годом следует учитывать, что за 2007 год данные берутся по двум юридическим лицам ООО «Уралбумпроект», ОАО «Уралбумпроект», так как фактически в 2007 году это был один бизнес. В связи с вышеизложенным, по ряду статей баланса происходят значительные искажения, а именно раздел № I ст. 290 «Основные средства», Раздел № II ст. 470 «Нераспределенная прибыль».
Как видно из таблицы № 15 валюта баланса Общества увеличилась в сравнении с прошлым годом на 246 тыс.руб., соответственно темп роста составил 1 %.
Рост величины совокупных активов на конец 2008 года был незначительный, в большинстве своем за счет исключения в начале 2008 года из состава основных средств автомобиля «Хендай Траджет», который в связи с индивидуальным развитием ООО «Уралбумпроект» (ныне ООО «РП «СОЮЗ») учитывается в составе основных средств этого Общества. Если же рассматривать совокупные активы в разрезе разделов, как видно на Диаграмме № 4 то наибольший удельный вес приходится на оборотные активы в 2007 г. - 90% , в 2008 году – 97,4 %
 |  |
Диаграмма № 4 Структура активов
В выше представленных диаграммах, видно, что при осуществлении хозяйственной деятельности Общества происходит циркуляция оборотных активов, в процессе которой одни виды активов трансформируются в другие. Наибольший удельный вес в 2007 году занимает краткосрочная дебиторская задолженность 34% , в 2008 году же ее доля сократилась до 20 %, что говорит об ускорении ее оборачиваемости в производственном цикле и положительном влиянии этого фактора на деятельность предприятия. Также из структуры совокупных активов виден и рост на конец 2008 года на 56 % высоколиквидных оборотных активов, а именно денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, что оказывает также благоприятное влияние на финансовую устойчивость. Запасы оборотных активов остались на уровне 2007 года.
В структуре источников средств преобладающая доля приходится на собственный капитал Общества (65% от общей суммы источников) (Диаграмма № 5)
 |   |
Диаграмма № 5 Структура пассивов.
Увеличение размеров собственного капитала вызвано в большей своей части увеличением нераспределенной прибыли с 13 287 тыс. руб за 2007 г. по совокупной деятельности двух Обществ ООО «Уралбумпроект» (ныне ООО «РП «СОЮЗ») и ОАО «Уралбумпроект» до 13 596 тыс. руб. за 2008 год по деятельности одного предприятия ОАО «Уралбумпроект» было обусловлено получением чистой прибыли по итогам финансово-экономической деятельности за отчетный год в размере 2023 тыс. руб.. Размер уставного и резервного капитала по ОАО «Уралбумпроект» не изменился и составляет на конец отчетного периода 2 604 тыс. руб. или 12 % в структуре пассивов. Общую оценку финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Уралбумпроект» с 2007-2008 гг. можно дать с помощью основных финансовых коэффициентов:
| № п/п | Наименование показателей | На конец периода | Отклонение | ||
| 2007 год | 2008 год | Абс. | Отн., % | ||
| Показатели ликвидности | |||||
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности (LR) | 0,8 | 1,9 | 1,0 | 113% |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности | 3,4 | 2,8 | 0,5 | 23% |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 3,9 | 3,2 | 0,4 | 16% |
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| 1 | Финансовый леверидж (плечо финансового рычага) | 0,3 | 0,3 | 0,0 | -7% |
| 2 | Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) | 0,8 | 0,8 | 0,0 | 2% |
| 3 | Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,04 | 0,7 | 0,6 | -842% |
| Показатели деловой активности | |||||
| 1 | Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | 2,6 | 2,0 | -0,6 | -22% |
| 2 | Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни | 167,7 | 36,5 | -12,7 | -7% |
| 3 | Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни | 64,2 | 41,7 | -21,7 | -68% |
| 4 | Оборачиваемость запасов, дни | 11,5 | 19,2 | -4,6 | -20% |
| Показатели рентабельности | |||||
| 1 | Рентабельность продаж, (ROS). % | 7,5% | 5,0% | 0,0 | -34% |
| 2 | Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 5,0% | 5,0% | 0,0 | -35% |
| 3 | Рентабельность собственного капитала (ROE), % | 9% | 13% | -4 | 1,4% |
Таблица № 15 Основные финансовые показатели.
Приведенные выше финансовые показатели позволяют сделать вывод о достаточно высоком уровне платежеспособности компании. Коэффициенты ликвидности находятся в пределах общепризнанных допустимых значений и превышают их, то есть у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть направлены на погашение краткосрочных обязательств. Сохранение высокой ликвидной позиции за 2008 год обусловлено ростом высоколиквидных активов компании, в виде суммы краткосрочных финансовых вложений 1800 тыс. руб. и денежных средств на расчетном счете Общества.
По итогам 2008 года денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 53 % покрывают краткосрочные обязательства Общества, при рекомендуемых значениях 20-40%. Значения коэффициентов срочной и текущей ликвидности также выше допустимых значений, что свидетельствует о наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционировании и развития. Наиболее ликвидные активы (краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) на 277% покрывают краткосрочные обязательства Общества, общее покрытие оборотными активами краткосрочных обязательств составляет 323%.
Общую оценку финансовой устойчивости можно дать с помощью коэффициентов концентрации собственного капитала (отношение размера собственного капитала к валюте баланса) и соотношения заемных и собственных средств. Доля собственных средств владельцев компании в общей сумме источников финансирования хозяйственной деятельности сохраняется на достаточно высоком уровне, что означает высокий уровень финансовой стабильности и относительной независимости от внешних кредиторов. Так, значение коэффициента финансовой независимости (автономии) на конец 2008 г. составил 0,776, т.е. удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов равен 77,6 %, что является довольно высоким значением.
Значения показателей деловой активности отражают улучшение использования Обществом ресурсов, повышение скорости их оборачиваемости.
Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о том, что величина кредиторской задолженности незначительно превысила размер дебиторской задолженности за 2008 год. Что уже имеет положительную динамику в сравнении с 2007 годом, на конец которого краткосрочная дебиторская задолженность составила 12,4 млн. руб. Доля дебиторской задолженности (платежи которой ожидаются в течении 12 месяцев) в оборотных активах в 2007 году составляла 66,7 %, в 2008 году 20,1 %.
Деловую активность предприятия характеризуют также показатели оборачиваемости:
оборачиваемость дебиторской задолженности на протяжении с 2007-2008 года имела тенденцию к снижению. По итогам 2007 года оборачиваемость дебиторской задолженности составила 167,7 дней, что на 131,2 дня больше данного показателя за 2008 год. Данную динамику, несмотря на снижение оборачиваемости дебиторской задолженности не следует расценивать как положительную, означающую «замораживания» средств предприятия в дебиторской задолженности;
оборачиваемость кредиторской задолженности на протяжении анализируемых двух лет имеет тенденцию к снижению. За отчетный период оборачиваемость кредиторской задолженности составила 64,2 дней, что на 22,5 дней меньше аналогичного показателя за 2007 год и означает ускорение сроков расчета по всем обязательствам;
срок оборачиваемости запасов за период с 2007 по 2008 года возрос, что является негативным моментом.
Ключевыми показателями, характеризующими эффективность бизнеса, являются показатели рентабельности (прибыльности). Несмотря на то, что абсолютная величина по выручке Общества возросла, рентабельность продаж, характеризующая основную деятельность работы компании, снизилась по итогам 2008 года до 5,2%, в то время как в 2007 году она составляла 8,1%.
Рис. № 14 Показатели рентабельности.В 2008 году видена положительная тенденция показателя ROE, величина чистой прибыли приходящийся на собственный капитал выше в 2008 г. на 1,4 %.
Подведя итоги деятельности предприятия за отчетный период и намечая перспективы развития деятельности предприятия, важно оценить в комплексе, насколько эффективным было использование всех ресурсов, которыми оно располагало. Для этой цели определяется комплексная оценка финансово- хозяйственной деятельности, которая представляет собой характеристику, полученную в результате комплексного исследования, т.е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности организации на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения.
| Показатель | Темп роста качественного показателя ti, коэффициент | Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж К экст I, коэффициент | Доля влияния на прирост выручки от продаж | Относительная экономия (перерасход) ресурса | |
| экстенсивности использования ресурсов, % (Кэкст I * 100) | интенсивности использования ресурсов, % (100 - К экст I * 100) | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Среднесписочная численность работников | 1,6 | -0,14 | -13,7 | 113,7 | -33 |
| Количество отработанных чел.- ч | 1,6 | -0,13 | -13,1 | 113,1 | -65 524 |
| Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления | 1,5 | 0,004 | 0,4 | 99,6 | -6 411 |
| Материальные расходы, тыс. руб | 1,2 | 0,48 | 47,7 | 52,3 | -87 |
| Расходы на амортизацию, тыс. руб. | 2,1 | -0,53 | -52,6 | 152,6 | -647 |
| Среднегодовая балансовая величина оборотных активов | 1,2 | 0,47 | 47,1 | 52,9 | -4 313 |
| Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности | 1,3 | 0,24 | 24,3 | 75,7 | -3 795 |
| Среднегодовая балансовая величина совокупных активов | 1,5 | 0,07 | 6,6 | 93,4 | -9 763 |
| Среднегодовая балансовая величина основных средств | 2,1 | -0,56 | -55,8 | 155,8 | -1 456 |
| Среднегодовая балансовая величина заемного капитала | 1,6 | 1,07 | 107,0 | -7,0 | -2 621 |
| Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности | 1,5 | 0,07 | 7,0 | 93,0 | -2 197 |
| Комплексные показатели использования ресурсов | 1,573 | 0,07 | 6,82 | 93,18 | - |
Табл. № 15 Расчет комплексных оценок экстенсификации и интенсификации совокупного использования ресурсов ОАО «Уралбумпроект» за 2008 г.
По данным ОАО «Уралбумпроект» за 2007 г. – 2008 г. рассчитаны комплексные показатели оценки экстенсификации и интенсификации совокупного использования ресурсов, а также комплексный показатель для оценки динамики совокупности качественных (интенсивных) факторов роста выручки от продаж (Таблица № 15).
Комплексная оценка показала, что использование ресурсного потенциала осуществляется на предприятии преимущественно качественным, интенсивным путем. Об этом в первую очередь свидетельствует значение комплексного коэффициента динамики качественных показателей (коэффициент ресурсоотдачи) – 1,573. Это говорит о том, что за отчетный год опережающими темпами развивался рост выручки от продаж по сравнению темпами роста потребления самих ресурсов. Сложившуюся ситуацию можно оценить положительно. Как видно из таблицы № 18 существенная относительная экономия была получена организацией в первую очередь по всем элементам расходов. Так, экономия расходов по оплате труда составила 6 411 тыс. руб., по материальным расходам – 87 тыс. руб. Эффективное использование трудовых ресурсов принесло предприятию относительную экономию среднесписочной численности работников в количестве 33 чел., а относительная экономия рабочего времени 65 524 чел. – ч. Наблюдалась значительная экономия средств, вложенных предприятием в основные производственные активы (1 456 тыс. руб.). Ориентация предприятия на повышение финансовой устойчивости за счет отказа от привлечения заемного капитала позволила получить существенную экономию по видам заемных средств, что привело в целом к их условному высвобождению на сумму 2 621 тыс. руб.
Подводя итоги комплексной оценки использования совокупных ресурсов ОАО «Уралбумпроект», можно констатировать, что продолжая далее осуществлять качественный (интенсивный) путь развития бизнеса, предприятие может в дальнейшем повысить его эффективность.
2.6.6. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства Общества.
Используя показатели бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО «Уралбумпроект», ниже предложен анализ кредитоспособности и вероятности банкротства:
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Тенденция |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Абсолютная ликвидность | 0,8 | 1,9 | Положительная |
| Критическая (промежуточная) ликвидность | 2,3 | 2,7 | Положительная |
| Текущая ликвидность | 2,8 | 3,2 | Положительная |
| Соотношение собственных и заемных средств | 3,4 | 3,5 | Положительная |
| Рентабельность продаж | 7,50% | 5,00% | Отрицательная |
Табл. № 16 Финансовые показатели для оценки кредитоспособности и вероятности банкротства.
Видя представленные значения показателей ОАО «Уралбумпроект» в 2008 г. не может претендовать на роль первоклассного заемщика, обладающего высокой степенью кредитоспособности, но с учетом ускоренной положительной тенденцией практически по всем оценочным финансовым показателям выглядит с точки зрения прогноза кредитоспособности весьма положительно.
Для оценки вероятности риска банкротства использовалась методика Э. Альтмана на основе мультидискриминантного метода анализа:
Z5 нерыночн. = (Чистые оборотные активы/ Активы)*0,717 + (Нераспределенная прибыль/Активы)*0,84 + (Прибыль операционная за период/Активы)*3,107 + (Собственный капитал/Обязательства)*0,42 + (Выручка от продаж/Активы)*0,995
За основу взята пятифакторная модель (Z5 нерыночн.). При построении многофакторного регрессионного уравнения индекс кредитоспособности (Z5 нерыночн.) по Обществу в 2008 году составил 4,837. По шкале Э. Альтмана ОАО «Уралбумпроект» относится к категории компаний, вероятность банкротства которых очень низкая. Но следует отметить, что это носит только информативный характер.