Директорам Закрытого Акционерного Общества "Юнибанк": Заключение о финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Годовой отчет закрытого акционерного общества «Ярославская транспортная компания», 257.85kb.
- Годовой отчет за 2008 год Закрытого акционерного общества «Ишимбайская чулочная фабрика», 368.97kb.
- Совету Директоров Закрытого акционерного общества акб «Ист Бридж Банк» г. Москва, ул., 1646.45kb.
- Годовой отчет закрытого акционерного общества «вагонмаш», 548.19kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Инженерный центр «Энергостройсервис», 173.04kb.
- Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках, 1627.89kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Птицефабрика Зеленецкая», 343.45kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «рвк-центр» За 2009 год, 230.52kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Трикотаж», 141.26kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Красиндорпроект», 205.19kb.
11Расходы по налогу на прибыль
| В тысячах армянских драм | 2006 | 2005 |
|---|---|---|
| | | |
| Текущий налог | 123,050 | 62,126 |
| Отложенный налог | (12,851) | (32,731) |
| | | |
| Итого расход по налогу на прибыль | 110,199 | 29,395 |
| | | |
| | | |
Налог на прибыль в Республике Армения составляет 20% (2005: 20%). Различия между МСФО и налоговым законодательством РА приводят к возниконовению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Отложенные налоговые активы рассчитываются по ставке налога в 20%.
Ниже представлено соотношение между расходами по налогу на прибыль и прибылью по бухгалтерскому учету:
| В тысячах армянских драм | 2006 | Эффекти вная ставка налога (%) | 2005 | Эффекти вная ставка налога (%) |
|---|---|---|---|---|
| | | | | |
| Прибыль до налогообложения | 533,778 | - | 127,553 | - |
| | | | | |
| Расход по налогу на прибыль по 20% ставке | 106,756 | 20 | 25,511 | 20 |
| Доходы, не облагаемые налогом | (6,145) | (1) | - | - |
| Расходы не уменьшающие налоговую базу | 6,121 | 1 | 5,008 | 4 |
| Курсовые разницы | 3,467 | 1 | (1,124) | (1) |
| | | | | |
| Расход по налогу на прибыль | 110,199 | 21 | 29,395 | 23 |
| | | | | |
| | | | | |
Отложенный налог рассчитывается в отношении следующих временных разниц:
| В тысячах армянских драм | 2005 | Признанные в отчете о прибылях и убытках | Признанные в капитале | 2006 |
|---|---|---|---|---|
| | | | | |
| Начисленные расходы и прочие обязательства | 8,342 | 4,218 | - | 12,560 |
| Резервы под обесценивание и прочие убытки | - | 9,034 | - | 9,034 |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 8,342 | 13,252 | - | 21,594 |
| | ||||
| Реверсирование резервов под обесценивание и доходы прочих резервов | (9,159) | (401) | - | (9,560) |
| Оценка справедливой стоимости финансовых активов | (4,303) | - | (231) | (4,534) |
| Переоценка основных средств | - | - | (37,317) | (37,317) |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (13,462) | (401) | (37,548) | (51,411) |
| | | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (5,120) | 12,851 | (37,548) | (29,817) |
| | | | | |
| | | | | |
| В тысячах армянских драм | 2004 | Признанные в отчете о прибылях и убытках | Признанные в капитале | 2005 |
|---|---|---|---|---|
| | | | | |
| Начисленные расходы и прочие обязательства | 7,149 | 1,193 | - | 8,342 |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 7,149 | 1,193 | - | 8,342 |
| | ||||
| Реверсирование резервов под обесценивание и доходы прочих резервов | - | (9,159) | - | (9,159) |
| Средства в банках | (3,864) | 3,864 | - | - |
| Оценка справедливой стоимости финансовых активов | - | - | (4,303) | (4,303) |
| Прочие обязательства | (36,833) | 36,833 | - | - |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (40,697) | 31,538 | (4,303) | (13,462) |
| | | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (33,548) | 32,731 | (4,303) | (5,120) |
| | | | | |
| | | | | |