Финансовая академия при правительстве РФ кафедра «Налоги и налогообложение»
| Вид материала | Программа |
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 887.5kb.
- Финансовая академия при правительстве РФ кафедра «Финансы предприятий и финансовый, 1673.64kb.
- Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального, 626.81kb.
- Учебно-методический комплекс москва 2007 Федеральное государственное образовательное, 434.84kb.
- Налоги как инструмент развития инновационной экономики 08. 00. 10 Финансы, денежное, 327.66kb.
- Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 154.97kb.
- Правительстве Российской Федерации» Кафедра «Экономика и антикризисное управление», 115.82kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации кафедра бухгалтерского учета, 409.51kb.
- Налоги и налогообложение, 2486.36kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации кафедра экономики и технологии, 401.56kb.
1. Методические указания по написанию выпускной квалификационной (дипломной) работы
1.1. Выбор темы, составление плана выпускной квалификационной (дипломной) работы, подбор литературы
Сроки подготовки студентами выпускной квалификационной работы и представления ее научному руководителю устанавливаются приказом Ректора Финансовой академии.
На 2004/2005 учебный год установлены следующие сроки:
- выбор темы – до 1 ноября 2004г.
- составление плана и утверждение его научным руководителем – до 15 ноября 2004г.
- представление I главы научному руководителю – до 1 февраля 2005г.
- представление II главы научному руководителю – до 1 марта 2005г.
- представление всей работы на кафедру с отзывом научного руководителя и рецензией – до 12 мая 2005г.
Работа над выпускной квалификационной работой начинается с выбора темы. Выпускные квалификационные работы выполняются по темам, разрабатываемым и ежегодно обновляемым кафедрой.
В соответствии с утвержденной на кафедре примерной тематикой, а также заявкам организаций, студентам предоставляется право выбора темы выпускной квалификационной работы. Студенты могут выполнять выпускные квалификационные работы по заказу ФНС РФ и ФНС субъектов Российской Федерации, а также организаций по месту их работы или прохождения производственной преддипломной практики.
Если выпускная квалификационная работа, выполняется по заказу организаций и ее выводы и предложения могут быть использованы в практической деятельности организации, то целесообразно при защите выпускной квалификационной работы представить справку о принятии к внедрению отдельных результатов выпускной квалификационной работы.
Для студентов очно-заочной формы обучения целесообразен выбор тем выпускных квалификационных работ, отвечающих актуальным проблемам и практическим интересам тех организаций, где они работают. В этом случае студент должен представить на кафедру письмо-заявку о заказе организации на разработку темы.
После выбора темы студент пишет заявление на имя заведующего кафедрой с просьбой разрешить проведение исследования по выбранной теме. Заявление представляется по форме, приведенной в Приложении 1.
На основании поданных студентами заявлений кафедрой готовится приказ, в котором окончательно закрепляется за студентами тема выпускной квалификационной работы и научный руководитель. В случае если раздел (глава) выпускной квалификационной (дипломной) работы посвящены анализу правовых норм законодательства в сфере налогообложения, возможно привлечение в качестве консультанта преподавателей правовых кафедр Финансовой академии или ведущих юристов. Приказ подписывается ректором Академии и в дальнейшем изменения в него, в силу чрезвычайных обстоятельств, могут вноситься только новым приказом ректора. Приказ вывешивается на внешней кафедральной доске, и студент должен в кратчайшие сроки обязательно обратить внимание на верность указанных в нем фамилии, имени, отчества его и научного руководителя, а также формулировки темы выпускной квалификационной работы. В случае если допущена опечатка или неточность, кафедра готовит приказ во изменение прежнего по данной позиции.
Для выполнения выпускной квалификационной работы студенту необходимо:
На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, литературных источников определить проблему, идею, цель и направление исследования, уяснить и четко определить структуру выпускной квалификационной работы, составить список литературы в соответствии с составленным планом выпускной квалификационной работы.
Изучить и проанализировать положения Налогового кодекса, законы и инструктивные материалы, разработанные ФНС России по налогам и вопросам налогообложения, которым посвящена выпускная квалификационная работа.
Систематизировать и проанализировать эволюцию рассматриваемого вопроса в РФ, а также имеющийся опыт налогообложения в зарубежных странах.
Собрать статистические данные, арбитражную практику и данные, характеризующие действующий механизм исчисления и взимания выбранного для исследования налога, экономические последствия налогообложения в отношении конкретного объекта исследования — организации, ряду организаций или отрасли.
Данные литературных источников, использованные в процессе работы над выпускной квалификационной работой следует увязывать с практическими материалами, собранными во время прохождения преддипломной практики.
Кафедра рекомендует в процессе работы над выпускной квалификационной работой использовать в качестве информационного материала по налогам и налогообложению следующие периодические издания:
- журналы «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика» и др.;
- газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;
- сборники научных трудов ученых Академии и, в частности, кафедры «Налоги и налогообложение»;
- материалы ФНС России, налоговых инспекций (г. Москвы и других территориальных подразделений), Консультационного центра ФНС России.
Кроме того, рекомендуется пользоваться базой данных справочно-правовой системы «Консультант-Плюс».
1.2. Общие требования к содержанию выпускной квалификационной (дипломной) работы
Выпускная квалификационная работа должна состоять из введения, трех глав, заключения и приложений. Каждая глава в свою очередь делится на два-три параграфа.
Во введении следует раскрыть значение избранной темы, обосновать ее актуальность и важность, указать цель выпускной квалификационной работы и задачи, которые будут решены в ходе ее написания. Целесообразно показать экономическое значение рассматриваемой проблемы и степень ее разработанности. В конце вводной части могут быть указаны границы исследования, даны основные характеристики объекта исследования и организации, на материалах которой пишется выпускная квалификационная работа.
Первая глава выпускной квалификационной работы носит теоретический (методологический) характер. В ней освещается история налога, налогообложения или налоговой системы, рассматривается законодательная и нормативная база, теоретическое обоснование рассматриваемого вопроса или проблемы, особенности взимания конкретного налога. В связи с формированием налоговой системы России в условиях становления и развития рыночной экономики следует также отразить проблемы и перспективы развития налогообложения и налогов в РФ. Необходимо также показать влияние налогообложения на формирование бюджета, экономическое развитие страны, производства, процессов накопления и потребления.
При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора выпускной квалификационной работы. Если мнение того или иного автора рассматривается критически, то высказывание следует приводить полностью без сокращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого изучения теории вопроса, автор выпускной квалификационной работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом собственные аргументы.
При освещении того или иного вопроса по налогообложению в выпускной квалификационной работе излагается установленный определенной статьей Налогового кодекса либо законом, постановлением, инструкцией порядок расчета и уплаты налога. В этом случае в сноске следует приводить полное название документа с указанием следующих данных: кем, когда, за каким номером этот документ был принят.
Во второй главе проводится анализ практики исчисления и взимания налога, динамики изменений налоговой базы, раскрытие содержания элементов налога на конкретных примерах, организации или отрасли. Для этого могут использоваться статистические данные, материалы бухгалтерского и налогового учета и т.д.
На основе анализируемых данных оценивается метод взимания налога, реализация его функций, возможности и пути дальнейшего совершенствования налогообложения, выявляется его влияние на экономику страны.
Если выпускная квалификационная работа посвящена теоретическим вопросам налогообложения, то большее внимание уделяется освещению фактического процесса формирования и принципов построения национальной налоговой системы, ее методических основ, существующей практики построения налогового механизма и его элементов.
Определенное внимание в выпускной квалификационной работе уделяется применению в практике налогообложения компьютерных технологий, описанию имеющихся прикладных программ, анализу эффективности их применения и конкретным рекомендациям по автоматизированной обработке информации, относящейся к налогам и налогообложению.
К изложению вопросов второй главы выпускной квалификационной работы студенту также следует подходить творчески. Не допускается пересказывание содержания глав Налогового кодекса, законов, инструкций и другой нормативно-правовой литературы.
В третьей главе на базе исследования, проведенного в первых двух главах, разрабатываются предложения по совершенствованию налогообложения, механизм взимания конкретного налога, предлагаются пути совершенствования налоговой системы или налогового механизма.
Выводы, заключения, предлагаемые студентом пути решения вопросов налогообложения должны базироваться на конкретных материалах и примерах, на бухгалтерской и статистической отчетности, иллюстрироваться аналитическими таблицами, расчетами, графиками, диаграммами.
Особое внимание следует уделить обоснованию причин, побуждающих студента к разработке предложений по совершенствованию существующих норм налогового законодательства, механизма исчисления и взимания налога, налоговой системы. Кроме того, в работе должны быть спрогнозированы и освещены последствия внедрения разработанных в выпускной квалификационной работе предложений для практики налогообложения, формирования налоговой базы, экономического положения налогоплательщика и для экономического и социального развития государства.
Третья глава завершается обобщением выявленных возможностей по совершенствованию налогообложения, порядка исчисления и взимания конкретного налога и т.п., вытекающих из проведенного исследования.
Заключение по выпускной квалификационной работе отражает краткое изложение основных этапов исследования и содержит формулировки важнейших практических предложений, разработанных в выпускной квалификационной работе.
В конце выпускной квалификационной работы приводится список использованных нормативно-правовых актов, литературы и приложения.
Выпускная квалификационная работа, в которой только излагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.
Текст выпускной квалификационной работы излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы».
Таких выражений, как «в прошлом году», в «этом году», «в настоящее время» следует избегать и указывать конкретно месяц, год.
Написание даты принятия документа следует приводить в следующей последовательности — число, месяц, год. Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в названии документов, кроме общепринятых аббревиатур.
Не следует перенасыщать текст специальными терминами и сокращениями, затрудняющими чтение.
Особое внимание в выпускной квалификационной работе следует уделить иллюстрациям, графикам, диаграммам и приложениям. Их количество и качество свидетельствует, во-первых, о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, во-вторых, показывает тщательность подбора материалов, в - третьих, что самое важное, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений.
1.3. Оформление выпускной квалификационной (дипломной) работы
Выпускная квалификационная работа должна отвечать определенным требованиям не только по содержанию, но и по оформлению.
Титульный лист работы выполняется черным фломастером (или тушью) или печатается на компьютере. Образец титульного листа приводится в Приложении 3.
Выпускная квалификационная работа должна иметь содержание с указанием введения, заключения, глав, параграфов, списка литературы, приложений и соответствующих страниц.
Текст выпускной квалификационной работы пишется или печатается на компьютере на одной стороне стандартного листа формата А4 белой писчей бумаги.
Объем выпускной квалификационной работы устанавливается в пределах 70-80 страниц машинописного текста при выполнении ее на компьютере (без учета списка литературы и приложений).
Рекомендуемое распределение текста по разделам следующее: введение — 3-4 страницы, первая глава — 15-18, вторая глава — 25-27, третья глава — 18-20 и заключение — 7-9 страниц, список использованной литературы — 3-7 страниц, приложения 4-20 страниц.
Общепринятым является следующее расположение текста на странице: размер левого поля — 30 мм, правого — не менее 10 мм, верхнего и нижнего — не менее 20 мм, шрифт — 14, интервал — 1,5.
Текст глав выпускной квалификационной работы следует разделять на параграфы. Каждая глава начинается с нового листа (страницы), а параграфы продолжаются, отступив от названия главы на 20 мм.
Список нормативно-правовых актов и литературы, а также приложения включаются в общую нумерацию.
Все иллюстрации (фотографии, схемы, гистограммы) обозначаются словом «Рисунок». Рисунки нумеруются последовательно в пределах всей работы арабскими цифрами. Рисунки должны размещаться сразу после ссылки на них в тексте работы (если структурой работы не предусмотрен вынос рисунка в приложение).
Рисунки следует помещать в работе так, чтобы их можно было рассматривать либо без поворота работы, либо с поворотом работы по часовой стрелке. Не рекомендуется помещать в работу рисунки, размер которых превышает стандартный формат (А4). Каждый рисунок должен иметь подстрочный текст и поясняющие данные. Название дается под рисунком одной строкой с номером, например:
Рисунок 2. Динамика собираемости налогов в РФ в 1995-2004 гг.
Цифровой материал, помещенный в работе, рекомендуется оформлять в виде таблиц. Таблицы нумеруются последовательно в границах всей работы арабскими цифрами.
Каждая таблица должна иметь заголовок. Заголовок помещается под словом «Таблица» над соответствующей таблицей. Подчеркивать заголовки таблиц не следует. Например:
Таблица 2
Динамика собираемости косвенных налогов в консолидированный бюджет РФ в 2000 — 2004 годах
В тексте таблицу следует помещать после первого упоминания о ней. При переносе таблицы на следующую страницу работы над ней размещают слова «Продолжение таблицы» с указанием ее номера. При этом «шапку» таблицы или повторяют, или, пронумеровав графы в начале таблицы, повторяют их нумерацию на последующих страницах. Заголовок таблицы при ее переносе не повторяют.
Пояснение символов, числовых коэффициентов рекомендуется приводить непосредственно под формулой в той последовательности, в какой они даны в формуле. Значение каждого символа и коэффициента приводится с новой строки. Первую строку пояснения начинают со слова «где» без двоеточия. Формулы, на которые имеются ссылки в тексте, должны нумероваться в пределах всей работы арабскими цифрами. Номер формулы заключают в круглые скобки и помещают на правом поле, на уровне нижней строки формулы, к которой он относится.
В ссылке указывается источник (или его часть), использованный при выполнении исследования. Ссылки на используемые источники приводятся в квадратных скобках (или косых, если текст печатается) после упоминания о них или в конце цитаты. В необходимых случаях (обычно после указания конкретных цифровых данных или цитат) после номера источника в ссылке указываются страницы, на которых помещается использованный материал, например, /8, с.77/.
В конце работы (перед приложениями) приводится список литературы.
Источники располагаются в следующем порядке: официальные издания (кодексы, законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств), литературные источники (монографии, книги, научные разработки по теме, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные издания).
Официальные издания — законодательные, нормативные и другие материалы располагают в хронологическом порядке, литературные источники — в алфавитном порядке по фамилии авторов и годам издания.
Сведения о книгах (монографии, учебники, брошюры, обзорная информация и т.п.) включают фамилии и инициалы авторов, заглавие книги, место издания, издательство, год издания. Указывается также количество страниц в книге, если ссылка на нее приводится полностью, или отмечаются страницы (с.71-127), если ссылка относится только к отдельной части (разделу, главе) литературного источника.
Книги одного или двух авторов приводятся с указанием их фамилий. Если книги написаны тремя или более авторами, то источник указывается под фамилией одного автора, приведенного в издании первым с добавлением слов «и др.». Допускается указание книги трех авторов под фамилиями всех авторов. Например:
Федеральный Закон «О внесении изменений и в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 07.07.2003г. №110-ФЗ // Российская газета. — 09.07.2003. — №132.
- Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. Учебник. — М.: Финансы и статистика. — 2004. — 302с.
- Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник / Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И. — М.: Статус-Кво, 2004 — 472с.
Cведения о статье из периодической печати (журнала, сборника, газеты и т.п.) включают фамилию и инициалы автора, название статьи (без кавычек), наименование издания (без кавычек), наименование серии (в кавычках), год выпуска, номер издания, страницы, на которых помещена статья. Например:
Павлова Л.П. Косвенные методы определения цены продукции (на примере нефтяной отрасли). // Налоговый вестник, 2002, №9. — С.90—95.
В конце выпускной квалификационной работы приводятся приложения в виде заполненных форм первичных и сводных документов, расчетов, таблиц и т.д. На каждом из них в правом верхнем углу пишется слово «Приложение» и проставляется порядковый номер без написания значка «№». Например: Приложение 1, Приложение 2 и т.д. Нумеруются приложения в той последовательности, в которой их данные используются в дипломной работе.
Прилагаемые и используемые в выпускной квалификационной работе документы (налоговая декларация, формы отчетов и расчетов) должны быть заполнены и оформлены в соответствии с требованиями, предъявляемым к таким документам. Вместо подписей на документах указываются фамилия, имя, отчество должностных лиц. Такие документы приводятся в приложении. При ссылке в тексте на приложения, приведенные в конце выпускной квалификационной работы, указывается их номер.