Финансовая академия при правительстве российской федерации
| Вид материала | Методические указания |
- Учебно-методический комплекс москва 2007 Федеральное государственное образовательное, 434.84kb.
- Правительстве Российской Федерации по адресу: 125993, г. Москва, Ленинградский проспект,, 2482.33kb.
- Правительстве Российской Федерации рекомендации по курсовой работе методические рекомендации, 382.7kb.
- Правительстве Российской Федерации М. А. Эскиндарова Уважаемые коллеги! Сегодня первое, 265.5kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 102.44kb.
- Правительстве Российской Федерации по адресу: 125993, Москва, Ленинградский проспект,, 315.44kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 353.12kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 573.74kb.
- В российской федерации, 602.83kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 639kb.
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра информационных технологий
| Обсуждено | “Утверждаю” |
| на заседании кафедры ИТ | Первый проректор |
| протокол № от | |
| ______________________ | ______________________ |
| зав. кафедрой | проф. Эскиндаров М.А. |
| проф. Чистов Д.В. | |
| | |
Автоматизация расчета страховых резервов
(Методические указания к подготовке и проведению
лабораторной работы
для студентов 4 курса института страхования)
доц. Еремин Л.В.
Москва, 2006
УДК 004.9:368(076.5)
ББК 65.271с51
Е 70
Еремин Л.В. Автоматизация расчета страховых резервов. Методические указания к подготовке и проведению лабораторной работы для студентов 4 курса института страхования. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Информационные технологии», 2006 — 43 с.
С 1 января 2003 г. вступили в силу новые Правила расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, в которых регламентирован состав и определен порядок формирования страховых резервов:
Изменение порядка и форм документов по расчету страховых резервов вызвало необходимость пересмотра алгоритмов реализации связанных с этих задач.
Вместе с тем, схожесть большинства форм документов, и правил их формирования позволяет унифицировать алгоритмы заполнения этих форм, возложив на пользователя только функцию ввода исходных данных. Причем, как показывает практика, задача расчета страховых резервов может быть эффективно реализована в среде табличного процессора Excel .
Цель задания: продемонстрировать навыки владения компьютерными технологиями, а также их оценки с позиций профессиональных пользователей.
Автор:
Еремин Леонид Васильевич, доцент кафедры «Информационные технологии» Финансовой академии при Правительстве РФ, кандидат экономических наук.
Учебное издание
Еремин Леонид Васильевич
Компьютерный набор Л.В.Еремин
Компьютерная верстка Л.В.Еремин
Формат 60
90/16. Гарнитура Times New RomanУсл. … п.л.. Изд. №. … Заказ № __________
Отпечатано в Финансовой академии при Правительстве РФ
125468, Ленинградский пр-т, 49
Полное или частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом настоящего издания допускается только с письменного разрешения Финансовой академии при Правительстве РФ.
© Финансовая академия при Правительстве РФ, 2006
Оглавление
| | |
| Введение | 4 стр. |
| Состав страховых резервов страховых компаний | 4 стр. |
| Требования к методам и к информации, необходимой для расчета страховых резервов | 6 стр. |
| Цель и порядок проведения лабораторной работы | 11 стр. |
| Методические указания к порядку оформления и защиты лабораторной работы | 19 стр. |
| Литература | 20 стр. |
| Приложение | 21 стр. |
Введение
Неотъемлемой частью деятельности любой страховой компании (СК) является формирование специальных фондов, образуемых для обеспечения гарантий выплат страховых возмещений и страховых сумм, и носящих общее название страховые резервы. Само понятие страховых резервов определено в статье 26 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: «для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности».
К страховым резервам, в частности, относятся резервы взносов по страхованию жизни и пенсий, различные фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков, резервы на прошедшие, но незаявленные убытки и др., для которых существуют определенные правила и методы расчета. Определение размера страховых резервов, а значит и методы их расчета, имеет принципиальное значение, т.к. свободные средства резервов используются СК для различного рода инвестиций, что приносит страховым компаниям дополнительный доход.
С 1 января 2003 г. вступили в силу новые Правила расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни1, в которых регламентирован состав и определен порядок проведения и оформления расчетов страховых резервов:
I. Состав страховых резервов
Согласно Правилам страховые резервы включают:
резерв незаработанной премии (далее - РНП);
резервы убытков:
резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);
резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);
резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской
ответственности владельцев транспортных средств;
стабилизационный резерв (далее - СР);
иные страховые резервы.
Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
II. Требования к методам и к информации, необходимой
для расчета страховых резервов
Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.
Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.
В соответствии с Правилами для расчета страховых резервов рекомендуется использовать таблицы, приведенные в Приложении (стр.15-28).
Расчет страховых резервов производится в рублях.
Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка Российской Федерации на отчетную дату.
Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов.
Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.
Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:
номер договора (полиса, свидетельства, квитанции);
дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования);
срок действия договора;
размер (размеры) страховой суммы (сумм);
размер начисленной страховой премии (взносов);
дата, когда начисляется страховая премия (взносы);
размер страховой премии (взносов), по которой произведена сторнирующая запись способом "красное сторно";
дата, когда на сумму страховой премии (взносов) произведена сторнирующая запись способом "красное сторно";
размер (размеры) и дата (даты) уплаты страховой премии (взносов);
размер начисленного вознаграждения за заключение договора;
размер отчислений от страховой премии (взносов) в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
дата досрочного прекращения договора;
дата (даты) изменения условий договора;
размер страховой премии (взносов), возвращенной страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договора;
дата возврата страховой премии (взносов);
дата (даты) поступления заявления о страховом случае (случаях);
дата (даты) наступления страхового случая (случаев);
размер (размеры) заявленного убытка (убытков), а также информацию об изменении размера (размеров) заявленного убытка (убытков) в процессе его урегулирования;
дата (даты) страховой выплаты (выплат);
размер (размеры) страховой выплаты (выплат);
дата (даты) отказа в страховой выплате (выплатах).
Указанные сведения являются обязательными реквизитами Журнала учета заключенных договоров страхования (сострахования), Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования), Журнала учета договоров, принятых в перестрахование, и Журнала учета убытков по договорам, принятым в перестрахование. Страховщик осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в указанных журналах.
Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:
- учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
- учетная группа 2. добровольное медицинское страхование (сострахование);
- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
- учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
- учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
- учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;
- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;
- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;
- учетная группа 10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
- учетная группа 11. страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12;
- учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
- учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
- учетная группа 13.1. обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
- учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
- учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13 и 13.1;
- учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной ответственности;
- учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;
- учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17;
- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования, (договоры непропорционального перестрахования).
Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).
Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной группы, предусмотренной в пункте 14 Правил, вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков.
В случае заключения страховщиком договоров, относящихся согласно установленной в пункте 14 Правил группировки к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.
Более подробно с порядком проведения расчета страховых резервов и их оформлением в соответствии с принятыми Правилами можно ознакомиться с помощью справочно-правовых систем Гарант и Консультант Плюс.
III. Цель и порядок проведения лабораторной работы
Изменение существовавшего до 2003 г. порядка и форм документов по расчету резервов (см. Приложение) обусловило необходимость пересмотра алгоритмов реализации задачи расчета страховых резервов.
Вместе с тем, схожесть большинства форм документов, и правил их формирования позволяет унифицировать алгоритмы заполнения этих форм, возложив на пользователя только функцию ввода исходных данных. Причем, как показывает практика, задача расчета страховых резервов может быть эффективно реализована средствами табличного процессора Excel [2, 3]. Кроме того, вполне очевидным является то, что подобные изменения правил расчета и оформления различного рода экономических показателей будут осуществляться и в дальнейшем, а следовательно будущие специалисты управления должны иметь навыки реализации подобных задач.
В связи с этим, цель данной лабораторной работы состоит в том, чтобы на примере задачи расчета страховых резервов (резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков - рис. 1) различными методами, применяемыми в настоящее время в страховой практике, будущий специалист смог продемонстрировать:
во-первых, навыки подготовки электронных форм документов для компьютерной реализации задач финансово-экономического управления, например, используя технологию таблиц решений [4];
во-вторых, умение осуществить оценку различных программных средств, позволяющую сделать обоснованный выбор в пользу того или иного способа реализации конкретной задачи финансово-экономического управления.
Проведение лабораторной работы предполагает выполнение следующих этапов:
а) подготовку программных средств для реализации расчета страховых резервов,