Финансовая академия при правительстве РФ кафедра «Налоги и налогообложение»
| Вид материала | Программа |
- Финансовая академия при правительстве российской федерации, 887.5kb.
- Финансовая академия при правительстве РФ кафедра «Финансы предприятий и финансовый, 1673.64kb.
- Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального, 626.81kb.
- Учебно-методический комплекс москва 2007 Федеральное государственное образовательное, 434.84kb.
- Налоги как инструмент развития инновационной экономики 08. 00. 10 Финансы, денежное, 327.66kb.
- Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 154.97kb.
- Правительстве Российской Федерации» Кафедра «Экономика и антикризисное управление», 115.82kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации кафедра бухгалтерского учета, 409.51kb.
- Налоги и налогообложение, 2486.36kb.
- Финансовая академия при правительстве российской федерации кафедра экономики и технологии, 401.56kb.
3. Структура билета итогового
междисциплинарного государственного экзамена
и критерии оценки знаний выпускника
В экзаменационном билете содержатся три вопроса. Первый соответствует содержанию дисциплин «Экономическая теория», «Теория и история налогообложения», «Налоговые системы зарубежных стран». Второй вопрос — разделу государственно-правовых дисциплин, а также специальным дисциплинам «Налоговое администрирование» «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Организация и методика налоговых проверок». Третий вопрос отражает содержание учебных дисциплин «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности».
Приоритет отдан второму разделу программы итогового междисциплинарного государственного экзамена в силу того, что он позволяет оценить степень подготовки выпускника к решению практических вопросов налогообложения. Ответы по первому и второму вопросам оцениваются исходя из 30 баллов за каждый, третий вопрос — исходя из 40 баллов.
К ответу выпускника по вопросам, соответствующим второму разделу программы итогового междисциплинарного государственного экзамена «Налоги и налогообложение», предъявляются следующие требования. Студент должен показать знания вопросов общей теории налогов, организационных принципов построения налоговых систем РФ и зарубежных стран; цели, задачи и основы организации прогнозирования и планирования в налогообложении на макро- и микроуровнях. Выпускник должен также знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, состав и структуру, задачи и функции налоговых органов в Российской Федерации, их правовой статус, механизм реализации полномочий налоговых органов (порядок взыскания недоимок по налогам и сборам, способы обеспечения налоговых обязательств, методика проведения налоговых проверок, порядок применения налоговых санкций).
На итоговом экзамене оценивается не только сумма знаний выпускника, но и понимание им причин и хода эволюции научных взглядов на содержание налогов и их роль в жизни общества, а также возможности влияния налоговой политики на развитие экономики и социальной сферы общества, динамику налогового законодательства.
Выпускник должен уметь провести сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и налоговых систем зарубежных стран; сформулировать собственную обоснованную позицию в отношении направлений налогового регулирования в Российской Федерации и оценить их эффективность, выдвинуть свои предложения по совершенствованию налоговой политики и налогового регулирования.
При ответе на третий вопрос билета выпускник должен объяснить порядок формирования налоговой базы по отдельным налогам и сборам, показать знание механизма исчисления и уплаты налогов и сборов. Необходимо также сравнить нормы действующего налогового законодательства с ранее применявшимися нормами, сформулировать существующие проблемы в механизме налогообложения и обосновать свою позицию по их решению.
При ответе на вопросы по правовым дисциплинам выпускник должен показать знание понятия и источников налогового права России; правового положения налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений, их права и обязанности; правовые основы исполнения налоговой обязанности и принудительного взыскания недоимок и пеней, специальных налоговых режимов, организации налогового контроля, устройства и компетенции органов налогового контроля; оснований и видов ответственности за нарушения налогового законодательства; способов защиты прав налогоплательщиков. Выпускник также должен уметь обосновать юридическую (правовую) основу поставленного вопроса с указанием конкретных нормативных актов (Конституции РФ, соответствующих законов, международных договоров, заключенных РФ), показать свое умение анализировать основные положения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения и творчески применять их на практике.
Баллы по ответам на первый и второй вопросы распределяются следующим образом: сумма знаний выпускника оценивается исходя из 8 баллов, понимание излагаемых им проблем — 15 баллов, умение сформулировать собственную позицию по экзаменационному вопросу — 7 баллов (всего 30 баллов). Баллы по третьему вопросу распределяются соответственно как 10:20:10 (всего 40 баллов).
Оценка «отлично». Демонстрируются глубокие знания базовых нормативно-правовых актов. Полно раскрываются все причинно-следственные связи. Выводы аргументируются и доказываются. Ответы на поставленные вопросы излагаются логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений.
Оценка «хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в недостаточном объеме. Раскрываются причинно-следственные связи. Демонстрируется умение анализировать материал, однако не все выводы носят аргументированный и доказательный характер.
Оценка «удовлетворительно». Допускаются нарушения в последовательности изложения материала по вопросу. Упоминаются лишь отдельные базовые нормативно-правовые акты. Неполно раскрываются причинно-следственные связи. Знания материала поверхностные. Имеются затруднения с выводами.
Оценка «неудовлетворительно». Материал излагается непоследовательно. Ответ не показывает системы знаний по дисциплине. Не раскрываются причинно-следственные связи. Не проводится анализа излагаемого материала. Отсутствуют выводы.