Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
| Вид материала | Документы |
- Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального, 189.85kb.
- Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение, 18.07kb.
- Правила приема в федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего, 500.6kb.
- Росжелдор Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего, 1480.6kb.
- Министерство сельского хозяйства российской федерации федеральное государственное бюджетное, 126.69kb.
- Федеральное агентство воздушного транспорта федеральное государственное образовательное, 204.23kb.
- Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 91.24kb.
- Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 371.48kb.
- Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 344.56kb.
- Федеральное агентство морского и речного транспорта РФ федеральное государственное, 2741.44kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ
ВЫПУСКНИКОВ ФИНАНСОВОЙ АКАДЕМИИ
cпециальность 08010765
«Налоги и налогообложение»
Часть первая
МОСКВА 2011
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
| | УТВЕРЖДАЮ |
| | Ректор |
| | _________________ М.А. Эскиндаров |
| | «____» ________________ 2011г. |
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ
ВЫПУСКНИКОВ ФИНАНСОВОГО УНИВЕРСИТЕТА
cпециальность 08010765
«Налоги и налогообложение»
Часть первая
Рекомендовано Ученым советом факультета «Налоги и налогообложение»
(протокол №___от_________________2011 г.)
Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»
(протокол №15 от 30 марта 2011 г.)
МОСКВА
2011
УДК
ББК
Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников Финансового университета по специальности «Налоги и налогообложение». Часть I. / Общая редакция проф. Л.И. Гончаренко. — М.: Финансовый университет при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение. — 2011. — 57с.
Кафедры: «Налоги и налогообложение»
«Теория государства и права»
«Финансовое право»
Фонд оценочных средств, Часть I содержит комплекс требований к выпускнику, методические материалы для государственного итогового междисциплинарного экзамена. Часть 1 ФОС предназначена для преподавателей, членов Государственной экзаменационной комиссии, осуществляющих подготовку и проведение государственного итогового междисциплинарного экзамена, а также для студентов-выпускников.
Учебное издание
Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Объем … п.л.; Изд. № ____ — 2011. Тираж … экз.; Заказ № __
Электронное издание
Отпечатано в Финансовом университете
125468, Ленинградский пр-т, 49
Финансовый университет, 2011.
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 2. Правоведение
(теория государства и права, финансовое право) 47
Введение
1. Требования к выпускнику, являющиеся объектом оценки на итоговом экзамене (ТЭК)
Выпускник по специальности 08010765 «Налоги и налогообложение» готовится к профессиональной работе в налоговых органах; в центральном аппарате Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ; юридических и экономических службах организаций всех форм собственности на должностях, требующих высшего экономического образования, согласно квалификационному справочнику должностей руководителей от 21.08.98 N 37.
Объектами профессиональной деятельности специалиста являются:
- налоги и сборы,
-механизм налогообложения;
- правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов;
-планирование и прогнозирование в налогообложении.
Основными сферами профессиональной деятельности специалиста являются: бюджетно-налоговая, правовая, финансово-экономическая, нормативно-методическая. При этом возможна адаптация к следующим видам смежной профессиональной деятельности: контрольно-ревизионная, аудиторская, экспертно-консультационная, планово-аналитическая, организационно-управленческая, научно-методическая, внешнеэкономическая, научно-педагогическая (по профилю специальности).
Объектом оценки являются требования экзаменационной комиссии (ТЭК). В соответствии с ними при сдаче государственного экзамена выпускник должен:
- знать Конституцию Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законы субъектов РФ, а также нормативные правовые акты, изданные органами местного самоуправления, по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием сборов;
- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в государственных финансах;
- обладать знаниями закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем;
- видеть перспективы развития налоговой системы;
- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и компьютерных систем, специальных дисциплин;
- понимать динамизм современных процессов
- владеть культурой мышления.
Требования к государственному экзамену.
Государственная аттестация выпускников представляет собой проверку сложившейся у студента системы понятий и качества полученных знаний. Основные функции экзамена (обучающая, оценивающая и воспитательная) содействуют решению главной задачи высшего образования - подготовке высококвалифицированных специалистов для налоговых органов и организаций всех форм собственности.
Содержание итогового квалификационного экзамена устанавливают кафедры «Налоги и налогообложение», «Теория государства и права», «Финансовое право». В его состав включаются основные вопросы по учебным комплексам: налоги и налогообложение, теория государства и права, финансовое право. Вопросы макроэкономики и микроэкономики, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента рассматриваются в контексте содержания вышеназванных комплексов.
2. Методические материалы для государственного междисциплинарного экзамена
2.1. Общие положения
Государственный междисциплинарный экзамен по специальности представляет собой итоговое испытание по профессионально-ориентированным междисциплинарным проблемам, которое позволяет установить соответствие теоретических знаний и практических навыков требованиям ГОС ВПО.
Итоговый междисциплинарный государственный экзамен по специальности является одним из заключительных этапов подготовки специалиста и имеет целью оценить уровень теоретических знаний выпускника и его подготовленности к профессиональной деятельности.
Экзамен проводится согласно графику учебного процесса после производственной преддипломной практики.
Выпускник должен продемонстрировать знание базовых положений следующих дисциплин: «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги с организаций», «Налогообложение физических лиц», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налоговое администрирование», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», «Специальные налоговые режимы», «Налоговые системы зарубежных стран», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Основы налогового консультирования».
Наряду с общим представлением о предметной области, экзаменуемый должен иметь знания о проблемах, возникающих в различных областях финансово-экономической деятельности и о возможных путях их решения.
2.2. Массив основных учебных модулей (ОУМ)
Основными учебными модулями, непосредственно формирующими готовность студентов отвечать изложенным в разделе 1 требованиям, являются:
- модуль дисциплин специальности и специализаций, включающий раздел «Налоги и налогообложение»;
- модуль государственно-правовых дисциплин, включающий раздел «Правоведение (теория государства и права, финансовое право)».
Каждый из них формирует интегральное знание выпускника, включенное в ТЭК. Программа государственного итогового междисциплинарного экзамена состоит из разделов, соответствующих указанным модулям.
Модуль дисциплин специальности и специализаций отражает содержание общетеоретических дисциплин «Теория и история налогообложения», «Налоговые системы зарубежных стран», а также учебных дисциплин «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги с организаций», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», «Администрирование налогообложения недропользования», «Основы налогового консультирования», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Особенности налогообложения по видам экономической деятельности», «Налоговое администрирование».
Модуль государственно-правовых дисциплин включает в себя содержание дисциплин по правоведению.
При оценке ответа выпускника приоритет отдан вопросам из первого раздела, формирующий модуль общетеоретических дисциплин и дисциплин специализаций специальности в силу того, что он позволяет в наибольшей степени оценить уровень подготовки выпускника к решению теоретических и практических вопросов налогообложения.
2.3. Программа итогового междисциплинарного
государственного экзамена
РАЗДЕЛ 1. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тема 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Эволюция научных взглядов на содержание налогов и их роль в экономике. Налоги как экономическая категория. Характерные черты налогов как вида финансового платежа. Функции налогов и их взаимосвязь.
Основы построения налогов. Налогоплательщик. Налоговый статус Резидентство и его значение для расчета налоговых обязательств. Представительство в налоговых отношениях. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика. Носитель налога. Налоговый агент.
Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка, ее формы и виды. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога. Сущность и назначение налоговых льгот. Классификация налоговых льгот. Порядок исчисления и уплаты налогов: самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, налоговым органом.
Классические принципы налогообложения (принцип справедливости, принцип определенности, принцип экономии, принцип удобства), их содержание, развитие и реализация в современных условиях.
Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости налогообложения. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения: кривая Лоренца, коэффициент Джини.
Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА
Понятие налоговой системы. Факторы, определяющие развитие налоговой системы.
Классификация налогов и ее назначение. Прямые налоги: понятие, классификационные признаки, общая характеристика, виды прямых налогов. Косвенные налоги: понятие, классификационные признаки, общая характеристика, виды косвенных налогов.
Разграничение полномочий законодательных (представительных) и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Федеральные, региональные и местные налоги: их состав и значение в налоговой системе.
Основные начала законодательства о налогах и сборах. Организационные принципы построения современной налоговой системы. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Налоговая система Российской Федерации. Этапы развития налоговой системы Российской Федерации. Налоговая реформа 1998 года и ее роль в развитии налоговой системы РФ. Направления развития современной налоговой системы РФ.
Тема 3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цели и задачи налоговой политики.
Роль налоговой политики в достижении макроэкономического равновесия. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики в достижении равновесного спроса и предложения. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоговый мультипликатор. Встроенные стабилизаторы. Неоклассический «Экономикс» и неоинститутционализм о роли налогов в регулировании экономики. Кривая А. Лаффера и ее роль в оценке уровня налоговой нагрузки на макроэкономическом уровне.
Виды налоговой политики: политика максимальных налогов; политика экономического развития; политика разумных налогов. Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет от среднего уровня налоговой нагрузке в стране. Налоговый механизм как средство реализации налоговой политики государства и его инструменты.
Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2011 годы. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2011 и 2013 годов.
Налоговое регулирование как составная часть налоговой политики. Основные направления налогового регулирования в Российской Федерации. Налоговое стимулирование инновационного развития как основы решения задачи модернизации российской экономики.
Тема 4. АКЦИЗЫ И НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Акцизы и их роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики акциза. Принципы отбора подакцизных товаров. Состав подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения по акцизам.
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Динамика налогового законодательства в части порядка уплаты акциза на алкогольную продукцию, нефтепродукты: причины и содержание изменений.
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для хозяйствующих субъектов.
Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения.
Налоговая база, порядок ее формирования. Особенности формирования налоговой базы по отдельным операциям. Момент определения налоговой базы.
Налоговые ставки НДС, порядок их применения. Динамика ставок НДС в Российской Федерации за период 1992-2011 гг. Сравнительный анализ ставок НДС в России и в зарубежных странах. Современная дискуссия по проблеме снижения и унификации ставки НДС.
Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Особенности исчисления и уплаты НДС в коммерческих банках и по операциям с ценными бумагами.
Специфика налогообложения операций по реализации сельскохозяйственной продукции1.
Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ: зависимость установления объекта налогообложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов при использовании налоговой ставки 0%.
Тема 2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения для российских организаций и иностранных организаций.
Доходы для целей налогообложения прибыли, их классификация. Доходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные доходы и их состав. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Состав расходов, связанных с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав.
Налоговый учет, его организация и способы ведения. Практика применения налогового учета в РФ. Порядок переноса убытков на будущее.
Налоговые ставки, их эволюция за период 2000-2011гг. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Тенденции совершенствования механизма исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
Специфика исчисления налога на прибыль банками. Особенности состава доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам; под обесценение ценных бумаг; по сомнительным долгам.
Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете прибыли, подлежащей налогообложению. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.
Особенности исчисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика включения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами в налоговую базу по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка, банками.
Влияние и порядок формирования специальных и резервных фондов на налоговую базу по налогу на прибыль организаций производственной сферы. 2
Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль в бюджетных учреждениях.
Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных организаций от предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также доходов, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство. Понятие двойного налогообложения. Соглашения об избежании двойного налогообложения, их цели и задачи.
Тема 3. СОЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ (ВЗНОСЫ) ИЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ В СТРАХОВЫЕ ФОНДЫ
Отмена ЕСН с 2010 г. и переход на уплату страховых взносов. Природа страховых взносов и их роль в доходах бюджетной системы государства.
Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Суммы выплат и вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами.
Порядок определения базы для исчисления страховых взносов. Льготы по уплате страховых взносов, условия их применения.
Тарифы страховых взносов, критерии их дифференциации. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.
Тема 4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц, его роль в современной налоговой системе РФ. Категории плательщиков. Налоговый статус плательщика НДФЛ. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению. Ставки налога на доходы физических лиц.
Особенности определения налоговой базы по отдельным доходам физических лиц. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Их характеристика и порядок предоставления. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Значение декларирования доходов физическими лицами. Права и обязанности физических лиц по декларированию доходов.
Направления дальнейшего развития налога на доходы физических лиц (размер и форма налоговой ставки, переход к семейному декларированию доходов, индексация величины налоговых вычетов, налоговый статус в целях налогообложения).
Тема 5. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Основы введения и установления региональных и местных налогов с организаций в Российской Федерации.
Состав региональных налогов, экономическое значение.
Налог на имущество организаций, его значение в налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога и объект налогообложения. Условия отнесения имущества к объектам налогообложения. Определение стоимости имущества для целей налогообложения. Налоговая база и порядок ее формирования. Налоговый период и отчетные периоды. Порядок расчета среднегодовой и средней стоимости имущества; особенности расчета при создании, ликвидации и реорганизации организации в течение налогового периода. Определение налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Льготы по налогу на имущество организаций. Налоговая ставка. Порядок определения суммы налога и авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет по окончании налогового периода. Порядок исчисления и уплаты налога по обособленным подразделениям; по имуществу, находящемуся вне места нахождения организации или обособленного подразделения. Направления дальнейшего развития налогообложения имущества организаций в период 2011 – 2013 годы.
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период. Соответствие налога на игорный бизнес принципам налогообложения. Социальное, экономическое назначение налога.
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговые ставки, их дифференциация. Налоговый период и отчетные периоды. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей для различных категорий налогоплательщиков (организации, физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели). Сроки уплаты в бюджетную систему.
Местные налоги их состав и назначение.
Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее формирования. Ставки земельного налога и их дифференциация. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления сумм авансовых платежей и суммы налога. Порядок и сроки уплаты земельного налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога в отношении отдельных категорий земельных участков.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы. Налоговые ставки, порядок их установления. Налоговые льготы, порядок их установления и порядок предоставления. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога. Перспективы развития налогообложения имущества физических лиц.