Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Вид материала

Документы

Содержание Раздел 2. Правоведение (теория государства и права, финансовое право) 2.6. Методические материалы, определяющие процедуру государственного итогового междисциплинарного экзамена 2.6.2. Подготовка аудитории для проведения государственного итогового междисциплинарного экзамена 2.6.3. Последовательность проведения экзамена 1. Начало экзамена Рекомендации студентам по подготовке ответа по билету итогового государственного экзамена Требования к ответу на экзамене. 2. Заслушивание ответов 3. Подведение итогов экзамена 4. Подведение итогов работы ГЭК

Подобный материал:

• Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального, 189.85kb.
• Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение, 18.07kb.
• Правила приема в федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего, 500.6kb.
• Росжелдор Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего, 1480.6kb.
• Министерство сельского хозяйства российской федерации федеральное государственное бюджетное, 126.69kb.
• Федеральное агентство воздушного транспорта федеральное государственное образовательное, 204.23kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 91.24kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 371.48kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 344.56kb.
• Федеральное агентство морского и речного транспорта РФ федеральное государственное, 2741.44kb.

Раздел 2. Правоведение
(теория государства и права, финансовое право)

1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.
   
2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
   
3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
   
4. Форма государства.
   
5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
   
6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
   
7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
   
8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
   
9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.
   
10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов кАк основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
    
11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
    
12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
    
13. Реализация права. Содержание обязанности по уплате налогов и сборов.
    
14. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
    
15. Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
    
16. Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.
    
17. Понятие, предмет, метод, система и источники налогового права.
    
18. Понятие налоговых правоотношений, их структура.
    
19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
    
20. Правовые механизмы принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.
    
21. Правовые основы специальных налоговых режимов.
    
22. Правовые аспекты налогового контроля, содержание, формы и методы.
    
23. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
    
24. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
    
25. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
    

2.5. Критерии оценки знаний, показанных выпускником
на итоговом экзамене

Оценка знаний выпускника на итоговом государственном экзамене осуществляется по следующим критериям.

- владение категориальным аппаратом теории налогов и налогообложения на уровне понимания и свободного воспроизведения;

- знание основных теоретических положений и ключевых концепций всех учебных модулей;

- умение самостоятельно анализировать конкретные экономические ситуации на микро- и макроэкономическом уровнях и правильно оценивать современную экономическую политику государства;

- навыки работы с информационными базами данных, оценки достоверности и качества информации, проведения экономико-статистического анализа.

Ответ выпускника на итоговом государственном экзамене оценивается по 100-балльной шкале. Максимальное количество баллов за первый вопрос - 30 баллов, за второй вопрос – 40 и за третий вопрос – 30 баллов.

Ответ на «отлично» предполагает, что выпускник демонстрирует глубокие знания базовых нормативно-правовых актов, умеет показать причинно-следственные связи явлений, делает выводы по каждому вопросу экзаменационного билета, убедительно аргументирует собственную позицию.

Оценка «хорошо» предполагает, что выпускник показывает знание базовых нормативно-правовых актов, но не в полном объеме. Студент демонстрирует умение анализировать материал, однако не все выводы достаточно аргументируются.

Оценка «удовлетворительно» выставляется, если при ответе нарушается последовательность изложения материала; показываются знания лишь отдельных базовых нормативно-правовых актов; неполно раскрываются причинно-следственные связи; выпускник испытывает затруднения с выводами по отдельным вопросам.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется в том случае, если студент излагает материал непоследовательно, не демонстрирует систему знаний, не может дать анализ излагаемого материала, не делает выводов по вопросам экзаменационного билета. Ответы выпускника на дополнительные вопросы выявили несоответствие уровня усвоения им основных учебных модулей требуемой квалификации.

При выставлении в ведомость 100-балльную оценку следует перевести в общепринятую 5-балльную систему.

Оценка 86-100 баллов – «отлично» (5), 70-85 баллов – «хорошо» (4), 51-69 баллов – «удовлетворительно» (3).

Сумма 51 балл является пороговой и минимальной, соответствующей оценке «удовлетворительно». Данная оценка соответствует способности выпускника решать задачи профессиональной деятельности в типовых ситуациях без ошибок принципиального характера.

Ниже порогового значения лежит область несоответствия уровня подготовки выпускника требованиям ГОС ВПО, что влечёт за собой неприсвоение квалификации.

2.6. Методические материалы, определяющие процедуру
государственного итогового междисциплинарного экзамена

2.6.1. Общие положения

Итоговый междисциплинарный государственный экзамен принимает Государственная экзаменационная комиссия (ГЭК). Экзамен проводится в устной форме.

Подготовительный этап итогового государственного экзамена

К итоговому междисциплинарному государственному экзамену по специальности допускаются лица, завершившие полный курс обучения по основной образовательной программе и успешно прошедшие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом.

Выпускающая кафедра готовит экзаменационные билеты, включающие вопросы всех разделов для обеспечения комплексного контроля знаний, полученных будущим специалистом по налогам за время обучения в университете.

Особенность подготовки студентов к итоговому междисциплинарному государственному экзамену состоит в необходимости систематизации большого массива пройденного материала, его обновления в связи с динамичностью налогового законодательства, а также обобщении практических знаний, приобретенных в период прохождения преддипломной производственной практики. Поэтому готовиться к итоговому государственному экзамену необходимо заблаговременно.

Подготовка к итоговому междисциплинарному государственному экзамену является самостоятельной работой студента. Для оказания помощи студентам в этой ответственной работе выпускающая кафедра, кафедра экономической теории и кафедры правовых дисциплин проводят обзорные лекции. На обзорных лекциях студентов знакомят с новыми аспектами научной мысли, изменениями в налоговом законодательстве РФ, новыми направлениями налоговой политики России. Обзорные лекции проводятся согласно учебному расписанию (в апреле-мае месяце). Посещение обзорных лекций, как и всех аудиторных занятий в университете, является обязательным.

Подготовку к итоговому государственному экзамену в части дисциплин кафедры «Налоги и налогообложение» следует начинать с систематизации и осмыслении на качественно новом уровне накопленных за годы обучения знаний в области теории налогов. При подготовке к экзамену полезно подобрать статистический материал, иллюстрирующий практическую реализацию функций налогов, их роли в современном обществе, а также специфику налоговой системы России. Данный материал позволит дать на экзамене наиболее глубокий ответ, который оценивается по наивысшему баллу. Особое внимание необходимо обратить на изменения в налоговой системе России и налоговой политике государства. Следует также познакомиться с официальными документами, в которых зафиксированы основные направления развития налоговой политики РФ на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

На государственном экзамене проверяется глубина знаний в области методики и практики исчисления конкретных налогов и сборов. Поэтому при подготовке к экзамену студент должен проанализировать изменения в действующем механизме исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов и их влияние на реализацию фискальной и регулирующей функций налогов. При подготовке вопросов по проведению камеральных и выездных налоговых проверок необходимо активно использовать знания и опыт, приобретенные в период прохождения преддипломной производственной практики.

Завершить подготовку к государственному экзамену следует анализом недостатков действующей практики налогообложения, перспектив развития налоговой системы и обоснованием собственных предложений по их устранению.

При подготовке к государственному экзамену целесообразно использовать сборники научных трудов преподавателей и студентов, учебники, учебные пособия, монографии, практикумы, разработанные кафедрой «Налоги и налогообложение» по основным учебным дисциплинам. Задачи и тестовые задания, включенные в практикумы, позволяют провести самоконтроль знаний.

Следует также ознакомиться с новыми публикациями в периодической печати, что позволит дать наиболее глубокие и полные ответы на вопросы экзаменационного билета.


2.6.2. Подготовка аудитории для проведения государственного
итогового междисциплинарного экзамена

Экзамен проводится в аудитории, которая заранее определяется центром по координации и планированию обучения и готовится сотрудниками Учебного комплекса. В ней оборудуются места для членов Государственной экзаменационной комиссии (ГЭК), секретаря комиссии и индивидуальные места для студентов для подготовки ответов.

Комиссия создает на экзамене торжественную, доброжелательную и деловую обстановку.

К началу экзамена в аудитории должны быть в наличии:

- приказ о составе государственной аттестационной комиссии;

- Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников Финансовой академии;

- экзаменационные билеты в запечатанном конверте;

- список студентов, сдающих экзамен в соответствующий день;

- экзаменационная ведомость для выставления оценок;

- сведения о выпускниках, сдающих экзамены, подготовленные в деканате факультета;

- зачетные книжки;

- бланки протоколов сдачи экзамена;

- чистая бумага со штампом Финансового университета;

- рабочая ведомость для оценки ответов студентов по 100 - балльной системе членов ГЭК.

2.6.3. Последовательность проведения экзамена

Процедура проведения экзамена состоит из трех этапов:

1. 
   Начало экзамена
   
2. Заслушивание ответов
   
3. Подведение итогов экзамена
   
4. Подведение итогов работы ГАК
   

1. Начало экзамена

Перед началом экзамена студенты — выпускники приглашаются в аудиторию. Председатель знакомит присутствующих с приказом о создании государственной экзаменационной комиссии (зачитывает его) и представляет состав государственной экзаменационной комиссии персонально. Выпускникам напоминают общие рекомендации по подготовке ответов, устному ответу по вопросам билета, а также по ответам на дополнительные вопросы.

В аудитории остаются пять — шесть выпускников, остальные покидают аудиторию. Студенты «тянут» (берут) билет, называют его номер и занимают индивидуальное место за столами для подготовки ответов.

Рекомендации студентам по подготовке ответа по билету итогового государственного экзамена

Студентам рекомендуется подготовить свои ответы по экзаменационному билету в письменной форме. Запись ответов на вопросы экзаменационного билета делается на специальных проштампованных листах, выданных секретарем экзаменационной комиссии. Записи ответов рекомендуется делать кратко. Слишком подробные записи ответов нежелательны. В них трудно ориентироваться при ответе, есть опасность упустить главные положения, излишне детализировать несущественные аспекты вопроса, затянуть ответ. В конечном итоге это может привести к снижению качества ответа и, соответственно, уровня экзаменационной оценки.

Требования к ответу на экзамене.

К ответу выпускника по вопросам, соответствующим второму разделу программы итогового междисциплинарного государственного экзамена по специальности «Налоги и налогообложение», предъявляются следующие требования. Студент должен показать знания вопросов общей теории налогов, принципов построения налоговых систем РФ и зарубежных стран; цели, задачи и основы организации прогнозирования и планирования в налогообложении на макро- и микро- уровнях. Выпускник должен также знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структуру, задачи и функции налоговых органов в Российской Федерации, их правовой статус; механизм реализации полномочий налоговых органов (порядок взыскания недоимок по налогам и сборам, способы обеспечения налоговых обязательств, методику проведения налоговых проверок, порядок применения налоговых санкций).

На итоговом экзамене оценивается не только сумма знаний выпускника, но и понимание им причин и хода эволюции научных взглядов на содержание налогов и их роль в жизни общества, а также возможности влияния налоговой политики на развитие экономики и социальной сферы общества.

Выпускник должен уметь провести сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и налоговых систем зарубежных стран; сформулировать собственную обоснованную позицию в отношении направлений налогового регулирования в Российской Федерации и оценить их эффективность, выдвинуть свои предложения по совершенствованию налоговой политики и налогового регулирования.

При ответе на третий вопрос билета выпускник должен уметь объяснить порядок формирования налоговой базы по отдельным налогам и сборам, показать знание механизма исчисления и уплаты налогов и сборов. Он также должен уметь сравнить нормы действующего налогового законодательства с ранее применявшимися нормами, сформулировать существующие проблемы в механизме налогообложения и обосновать свою позицию по их решению.

При ответе на вопросы по правовым дисциплинам выпускник должен показать знание понятия и источников налогового права России; правового положения налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений; правовые основы исполнения налоговой обязанности и принудительного взыскания недоимок и пеней. Выпускник также должен уметь обосновать юридическую (правовую) основу поставленного вопроса с указанием конкретных нормативных актов (Конституции РФ, соответствующих законов, международных договоров, заключенных РФ), показать свое умение анализировать основные положения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения и творчески применять их на практике.

2. Заслушивание ответов

Студент, подготовившись к ответу, информирует секретаря о готовности и приглашается для ответа за экзаменационный стол. Одновременно секретарь государственной экзаменационной комиссии вызывает в аудиторию следующего студента.

В целом для ответа на билет и дополнительные вопросы каждому студенту отводится примерно 30 минут. Выпускнику дано право отвечать на вопросы экзаменационного билета в любой последовательности.

Студент отвечает на все вопросы билета. Затем члены ГЭК могут задать уточняющие и дополнительные вопросы. Как правило, дополнительные вопросы тесно связаны с основными вопросами билета.

Комиссия дает возможность студенту дать полный ответ по всем вопросам билета.

В некоторых случаях по инициативе председателя ГЭК, заместителя председателя или членов комиссии (или в результате их согласованного решения) ответ студента может быть тактично приостановлен. При этом дается краткое, но убедительное пояснение причины: ответ явно не по существу вопроса, ответ слишком детализирован, студент допускает явную ошибку в изложении нормативных актов, статистических данных; студент грамотно и полно изложил основное содержание вопроса, но продолжает его развивать. Если ответ остановлен по первой причине, то студенту предлагается перестроить содержание излагаемой информации сразу же или после ответа на другие вопросы билета.

Заслушивая ответы каждого экзаменующегося, комиссия подводит краткий итог ответа, проставляет соответствующие баллы в рабочую ведомость для оценки ответов студентов по 100 - балльной системе.

По каждому студенту решение о выставляемой оценке должно соответствовать мнению большинства членов ГЭК. Члены комиссии имеют право на особое мнение в оценке ответа отдельных студентов. В этом случае оно должно быть мотивировано и записано в протокол.

Ответивший студент сдает свои записи и билет секретарю ГЭК.

Члены ГЭК также дают оценку общего уровня теоретических знаний и практических навыков студентов, выделяются наиболее грамотные компетентные ответы. Оценки каждого студента заносятся в протоколы и зачетные книжки. Члены ГЭК подписывают эти документы.

3. Подведение итогов экзамена

Все студенты, сдававшие экзамен в соответствующий день, приглашаются в аудиторию, где работает ГЭК.

Председатель ГЭК сообщает, что в результате обсуждения и совещания оценки выставлены, и оглашает их. Отмечает лучших студентов, высказывает общие замечания. Обращается к студентам, нет ли не согласных с решением ГЭК по оценке ответа. В случае устного заявления студента о занижении оценки его ответа, с ним проводится собеседование в присутствии всего состава комиссии. Целью такого собеседования является разъяснение качества ответов и обоснование итоговой оценки.

В заключении Председатель комиссии поздравляет студентов со сдачей итогового междисциплинарного государственного экзамена.

Пересдача экзамена на повышенную оценку запрещается.

Студент, не сдавший итоговый междисциплинарный государственный экзамен по специальности, допускается к нему повторно один раз и не ранее, чем через три месяца. Срок повторной сдачи устанавливает ректор Академии по согласованию с председателем ГЭК в период очередной сессии ГЭК.

Студент, имеющий неудовлетворительную оценку по итоговому междисциплинарному государственному экзамену, не допускается к следующему виду аттестационных испытаний — защите квалификационной работы.

4. Подведение итогов работы ГЭК

По завершении итогового междисциплинарного государственного экзамена председатель ГЭК готовит письменный отчет, в котором приводится статистика о количестве студентов, сдававших экзамен, отмечается уровень знаний студентов и делаются предложения кафедрам по совершенствованию преподавания отдельных дисциплин.


Приложение

Рабочая ведомость
члена ГЭК по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»


(фамилия, имя, отчество члена комиссии)

№ п/п	ФИО студента	№ билета	1-ый вопрос (30 баллов)	2-ой вопрос (40 баллов)	3-ий вопрос (30 баллов)	Дополнительные вопросы		Итоговая оценка
						содержание	оценка (баллы)

_________________


Примечание: При оценке ответов на вопросы учитывается:

- сумма знаний;

- понимание проблемы;

- собственная позиция.