Geum.ru

Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса

Вид материалаУчебная программа курса

Содержание


Организационно-методические указания
Содержание курса
Методические рекомендации по изучению курса
Контрольные вопросы по темам курса
Список литературы
Подобный материал:


ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ


Учебная программа курса


Владивосток

2004


Министерство образования Российской Федерации

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса


БУМК 9494


ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ


Учебная программа курса

по специальности

060400 Финансы и кредит

3512 Налоги и налогообложение


Владивосток

Издательство ВГУЭС


2004.

ББК 65.010


Учебная программа по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» составлена в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов России и рекомендаций кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации. Она предназначена для студентов специальности 060400 «Финансы и кредит» и 3512 «Налоги и налогообложение» всех форм и технологий обучения.


Составитель: Самсонова И.А., доцент кафедры «Финансы и налоги».


Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги»., протокол №


Рекомендована к изданию методическим советом института Международного Института экономики и бизнеса ВГУЭС


Издательство Владивостокского

Государственного университета

экономики и сервиса, 2004

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений в России привело к необходимости решения на предприятиях различных отраслей экономики проблем налогового планирования и прогнозирования.

Сложность современной налоговой системы и ее чрезмерная динамичность требуют постоянного и пристального внимания финансистов к вопросам налогового планирования и прогнозирования.

Согласование интересов фирмы с интересами государства требует от специалистов по финансам точного определения положения своего предприятия в налоговой системе России и решения целого ряда задач в сфере оптимизации налоговых платежей с целью получения максимально возможной прибыли.

Необходимость прогнозирования и планирования в налогообложении и минимизации налоговых платежей обусловлена высоким уровнем коммерческих рисков и большой вероятностью банкротства предприятия при принятии решений, не адекватных складывающейся обстановке.

Хорошая оснащенность персональными компьютерами и развитым программным обеспечением облегчает решение текущих задач налогообложения и обеспечивает существенный выигрыш во времени. Однако сегодня этого уже недостаточно. Специалисты по финансам обязаны использовать свой профессиональный арсенал в первую очередь для постановки и решения задач планирования и прогнозирования в налогообложении.

Они должны уметь ставить и решать задачи налогового планирования и прогнозирования, а также владеть вопросами анализа налоговой нагрузки на предприятие с учетом современных факторов экономического развития.

Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной программы курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении». Согласно, учебного плана данный курс относится к дисциплинам специальности для студентов специальности «Налоги и налогообложение» и специализации для студентов специальности «Финансы и кредит».

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Целью данного курса является изучение теоретических основ и механизма прогнозирования и планирования в налогообложении на макро- и микроуровнях.

В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:

- формирование базовых комплексных знаний и практических навыков в области прогнозирования и планирования в налогообложении на микроуровне;

- привитие студентам умений квалифицированного использования налоговых обязательств, при соблюдении экономических интересов государства и налогоплательщиков, а также налогового законодательства.

Содержание дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении», способствует формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин и подготовке студентов к углубленному изучению дисциплин налоговой направленности.

После изучения данной учебной дисциплины студент должен:

Знать - основы прогнозирования и планирования в налогообложении государством и внутрифирменном уровнях, методы, приемы и организацию расчетов плановых налоговых обязательств налогоплательщиков;

Уметь – самостоятельно проводить расчеты по анализу, прогнозированию и планированию налогообложения.

Дисциплина изучается в 8 семестре в объеме 85 часа.

Занятия включают проведение лекций, семинарских и практических занятий, самостоятельную работу студентов очной, заочной и вечерней форм обучения.

Согласно учебному плану, выделяется 17 часов лекций, 17 часов семинарских и практических занятий и 51 часа на самостоятельную работу.

Для студентов очной формы обучения курс предполагает проведение промежуточной аттестации. Для студентов очной и вечерней формы обучения форма контроля – зачет. Для студентов дистанционной формы обучения итоговая аттестация проходит в форме компьютерного тестирования.


СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Тема 1. Налоговое прогнозирование и планирование: основные понятия, сущность и сфера применения.

Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Уклонение от уплаты налогов, обход налогов и налоговое прогнозирования и планирования. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового прогнозирования и планирования. Направления и принципы налогового прогнозирования и планирования. Использование правового обеспечения для налогового прогнозирования и планирования. Налоговое законодательство, его использование в целях налогового планирования.

Тема 2. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне.

Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования, его роль в реализации государственной налоговой политики. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование. Этапы общегосударственного налогового прогнозирования и планирования. Факторы, влияющие на процесс налогового прогнозирования и планирования на государственном уровне. Налоговый потенциал, его понятие и значение. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.

Тема 3. Региональные положения организации налогового процесса.

Концептуальные положения организации налогового процесса на региональном и местном уровне. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, региональном и местном. Порядок расчета контингентов важнейших налогов формирующих доходы региональных и местных бюджетов.

Тема 4. Налоговое планирование в системе управления финансами организации.

Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика, понятие, назначение использование в прогнозирование и планировании налогообложения. Классификация налогов для целей налогового планирования. Учетная политика как инструмент налогового планирования понятие и значение. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности.

Тема 5. Методы налогового анализа и планирования

Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования. Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию. Этапы и сроки налогового прогнозирования и планирования

Тема 6. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации

Экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки, применяемые в налоговом планировании. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей.

Тема 7. Методика расчета плановых налоговых обязательств.

Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Налоговое поле организации; характеристика, параметры, использование в налоговом планировании. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Оперативное налоговое планирование. Налоговый мониторинг. Порядок внесения изменений в годовой налоговый план по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.

Тема 8. Организация налогового прогнозирования и планирования.

Налоговое прогнозирование и планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами фирмы. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.


МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА

Для студентов очной формы обучения в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.

Для студентов заочной формы обучения предусмотрено выполнение контрольной работы по дисциплине.

Для студентов дистанционной формы обучения предусмотрено самостоятельное изучение курса и итоговая аттестация в форме компьютерного тестирования.

Контрольные вопросы по дисциплине


1. В чем состоит сущность налогового планирования?

2. Сформулируйте сходство и отличие понятий налоговое прогнозирование и налоговое планирование.

3. Какова сфера применения налогового прогнозирования и планирования?

4. Раскройте экономическое содержание государственного налогового планирования.

5. Построить алгоритм общегосударственного налогового планирования и дать характеристику его этапов.

6. В чем заключаются особенности организация налогового планирования на уровнях субъектов РФ и местного самоуправления?

7. Подготовьте примеры, раскрывающие использование в налоговом планировании разных отраслей права: гражданского, административного, финансового.

8. Подготовьте статистический материал о налоговом потенциале субъекта федерации (по выбору слушателя).

9. Дайте сравнительную характеристику правомерной и противоправной модели поведения налогоплательщиков.

10. Схематично изобразите виды и способы налоговою прогнозирования и планирования и.

11. Подготовьте реферат о зарубежном опыте налогового прогнозирования и планирования.

12. Составьте таблицу объектов обложения и налоговых баз по конкретным видам налогов и сборов.

13. Охарактеризуйте налоговую базу и способы обоснования ее величины в налоговом планировании (на примере одною из крупных налогов).

14. Раскройте механизм влияния объема и структуры активов предприятия

на оптимизацию плановых налоговых обязательств.

15. Проведите расчеты системы аналитических показателей, используемых в налоговом планировании организации.

16. Охарактеризуйте полноту составления учетной политики для целей налогового планирования (по опубликованным материалам или данным конкретной организации)

17. В чем состоит организация налогового прогнозирования и планирования?

18. В чем заключаются задачи и функции специальных налоговых служб организации прогнозирования их должностных лиц?

19. Раскройте содержание и структуру информационного обеспечения налогового прогнозирования и планирования.

20. Составьте примерную структуру документационного обеспечения налогового прогнозирования планирования.

21. Охарактеризуйте методику расчета плановых налоговых обязательств (на примере конкретных видов налогов).

22. Построите алгоритм налогового планирования на предприятиях, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход.

23. Раскройте особенности налогового планирования в организациях - крупнейших налогоплательщиках.

24. И чем состоит сущность и значение оперативного налогового планирования в организации?

25. Приведите пример налогового платежного календаря налогоплательщика (на примере конкретной организации).

26. Раскроите понятно и содержание налогового мониторинга в организации.


Вопросы к зачету


1. Понятие налогового планирования, его сущность и значение.

2. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования на макроуровне.

3. Налоговый потенциал, понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании.

4. Государственное налоговое планирование: экономическое содержание роль в реализации государственной налоговой политики.

5. Этапы общегосударственного налогового прогнозирования и планирования, их содержание.

6. Организация налогового планирования на уровнях субъектов РФ и местного самоуправления.

7. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.

8. Модели поведения налогоплательщиков правомерное и противоправное.

9. Принципы налогового планирования.

10. Виды и способы налогового планирования и прогнозирования.

11. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.

12. Зарубежный опыт налогового планирования и прогнозирования.

13. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для лей налогового планирования и прогнозирования.

14. Объем и структура активов предприятия, их оптимизация для целей налогообложения, планирования налоговых обязательств.

15. Сущность и содержание .экономического анализа как этапа налогового планирования

16 Система аналитических показателей, используемых и в налоговом планировании.

17. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании.

18. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения.

19. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации.

20. Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение.

21. Налоговое планирование и прогнозирование как функция финансового менеджмента, ее содержание и закрепление за структурами учреждения.

22. Организация налогового планирования и прогнозирования.

23. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования.

24. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.

25. Этапы и сроки налогового прогнозирования и планирования на микроуровне.

26. Документационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.

27. Методика расчета плановых налоговых обязательств.

28. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.

29. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях - крупнейших налогоплательщиках.

30. Понятие, сущность и значение оперативного налогового планирования.

31. Расчет и обоснование налогового платежного календаря налогоплательщика.

32. Налоговый мониторинг.

33. Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств.

Обзор основной литературы

В процессе изучения дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении», для того чтобы представлять основные понятия, сущность и сфера применения налогового прогнозирования и планирования на государственном и региональные уровне необходимо воспользоваться учебниками «Налоги и налогообложение» под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Черник Д.Г. «Оптимизация налогов».

Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования раскрывается в учебниках «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта» И.Т. Балабанов и «Налоги и налогообложение» под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.

Вопросы налогового планирования в системе управления финансами организации, налоговой нагрузки, методам и приемам оптимизации, методика расчета плановых налоговых обязательств рассмотрены в пособиях; «Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика» / под ред. А.В. Брызгалина, Джаарбеков С. М. «Методы и схемы оптимизации налогообложения», Акчурина Е. В. «Оптимизация налогообложения, Л. А.Злобин Оптимизация налогообложения».

Опыт прогнозирования и планирования налогообложения в развитых индустриальных странах изложен в учебниках Джон Пеппер «Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования», Перов А.В. «Налоги и международные соглашения России», Сутырин С. Ф., Поюрчецкий А. И. «Налоги и налоговое планирование в мировой экономике».

Нормативные основы для налогового прогнозирования и планирования предоставляют Гражданский кодекс Российской Федерации и Налоговый кодекс 1 и 2 части.

Остальная рекомендуемая нормативная, периодическая и непериодическая литература поможет студентам выполнять задания самостоятельной работы.


Контрольные вопросы по темам курса

К теме 1:
  1. Что такое налоговое планирование, соответствует ли оно принципам рыночной экономики?
  2. Перечислите принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового прогнозирования и планирования.
  3. Как используется правовое обеспечение для налогового прогнозирования и планирования.

К теме 2:
  1. Расскажите о принципах взаимоотношений налогоплательщиков и государства.
  2. Дайте определение налоговому потенциалу.
  3. Назовите основные факторы, влияющие на увеличение налоговых доходов бюджета.

К теме 3:
  1. Опишите процесс формирования доходов региональных и местных бюджетов.
  2. Назовите порядок расчета контингентов важнейших налогов.
  3. Что такое налоговый произвол государства?

К теме 4:
  1. Объясните феномены бегства от налогов, ухода в теневую экономику.
  2. Опишите учетную политику как инструмент налогового планирования.
  3. Изложите последовательность организации планирования налоговых поступлений.

К теме 5:
  1. Охарактеризуйте санкции, предусмотренные НК РФ за налоговые правонарушения.
  2. Раскройте сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования.
  3. Перечислите этапы и сроки налогового прогнозирования и планирования.

К теме 6:
  1. Объясните преимущества и недостатки различных вариантов внутренней структуры, целей и характера деятельности фирмы с точки зрения налогоплательщика.
  2. Как организационно-правовая форма юридического лица связана с размерами его налогообложения?
  3. Опишите приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей.

К теме 7:
  1. Охарактеризуйте налоговое поле организации.
  2. Опишите санкции, применяемые к налогоплательщику за несвоевременную постановку на налоговый учет.
  3. Приведите порядок расчета налоговых баз по всем видам налогов.

К теме 8:
  1. Раскройте этапы и функции налогового планирования.
  2. Опишите процесс документального обеспечения налогового планирования.
  3. Охарактеризуйте функции должностных лиц организации в области налогового планирования.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


Основная литература
  1. Налоги и налогообложение. Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.- ИД «Питер»,2000 г.
  2. Черник Д.Г. Оптимизация налогов. М.: Финансы и статистика 2002 г.
  3. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения. Из. «Ось-89», 2003 г.

Дополнительная литература
  1. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта И.Т. Балабанов. М: «Финансы и статистика», 2000 г.
  2. Кожинов В.Я.Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата деятельности предприятий: Учебное пособие. Из. Экзамен 2002 г.
  3. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / под ред. А.В. Брызгалина, - Издательство «Налоги и финансовое право», 2002.
  4. Джаарбеков С..М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.МЦЦФЭР, 2002.
  5. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / под ред. А.В. Брызгалина, - Издательство «Налоги и финансовое право», 2002.
  6. Джаарбеков С..М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.МЦЦФЭР, 2002.
  7. Оптимизация налогообложения.: Учебное пособие Л.А.Злобина Из. Академический проект. 2003 г.
  8. Оптимизация налогообложения.: Учебное пособие Л.А.Злобина Из. Академический проект. 2003 г.
  9. Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий). Учебное пособие. Из. ОЗОН. 2002г.
  10. Методика финансового анализа., под. ред. Шеремета А.Д. – М.:Инфра-М, 2000г.
  11. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА-М, 1998.
  12. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., ЮРИСТ, 2000г.
  13. Сутырин С. Ф., Поюрчецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Изд-во «Полиус», 1998.
  14. u/nal/ - Международный аналитический центр налогового планирования
  15. ссылка скрыта. – консультации по вопросам налогообложения.
  16. ссылка скрыта – книжный магазин.
  17. ссылка скрыта – публикации
  18. аbc.vvsu.ru – методический сервер ВГУЭС.
  19. Налоговое планирование – журнал.
  20. Налоговый вестник – журнал.
  21. Российский налоговый курьер – журнал.


Нормативная литература

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г., ред. от 23.12.03. Часть вторая ФЗ РФ от. Третья часть. ФЗ РФ от 01.11.2001.
  2. Налоговый кодекс 1 часть , № 146-ФЗ ред. 23.12.2003.
  3. Налоговый кодекс 2 часть, № 117-ФЗ 08.12.2003, изм. 01.01.2004.
  4. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ, изм. от 01.01.2204.
  5. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197- ФЗ ред. 30.06.2003.
  6. Закон «Об акционерных обществах» – Федеральный закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ред. 27.02.2003.
  7. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 127-ФЗ, ред.26.10.2002.
  8. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.96 г., № 7-ФЗ, с изменениями.
  9. Закон РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах РФ», ред. 22.05.2003.
  10. Федеральный закон «Об общественных объединениях» от 19.05.95 г., № 82-ФЗ, ред.08.12.2003.
  11. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99, № 39-ФЗ, ред. 20.10.2000.
  12. Закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ. № 88-ФЗ. Ред. 21.03.2002.
  13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000, № 94н.
  14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», ПБУ 9/99 от 06.05.99.
  15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», ПБУ 10/99 от 06.05.99.
  16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 4/99 от 06.07.99.