Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса

Вид материала

Учебная программа курса

Содержание 1. Организационно-методические указания 2. Содержание курса 2.2. Перечень тем практических занятий Тема 4. Действие актов налогового законодательства. Тема 5 3. Методические рекомендации по изучению курса 3.1.1 Тематика докладов и сообщений 3.1.2. Тематика рефератов 3.2 Обзор литературы 3.3. Контрольные вопросы по темам курса 4. Список литературы 4.2. Дополнительная литература 4.3. Нормативная литература 5. Словарь основных терминов Административная ответственность Административными правонарушениями в сфере налогообложения Акт юридический Арбитражный суд Библиография науки налогового права Источники (формы) налогового права Методы налогового контроля ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 384.48kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2006 Министерство образования Российской Федерации, 678.17kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2005 Министерство образования Российской Федерации, 216.63kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2007 Министерство образования Российской Федерации, 469.97kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2005 Министерство образования Российской Федерации, 659.11kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2005 Министерство образования Российской Федерации, 153.26kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 131.68kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 147.64kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2003 Министерство образования Российской Федерации, 204.98kb.
• Учебная программа Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации Владивостокский, 437.59kb.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ


Учебная программа курса


Владивосток

2004


Министерство образования Российской Федерации

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса


БУМК 10695


ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ


Учебная программа курса

по специальности

321200 Налоги и налогообложение


Владивосток

Издательство ВГУЭС

2004


ББК 67.622.2


Учебная программа по дисциплине «Правовое регулирование налоговых отношений» составлена в соответствии с требованиями государственного стандарта России, предназначена для студентов специальности 321200 «Налоги и налогообложение».


Составители: Самсонова И.А., доцент кафедры «Финансы и налоги»; Корень А.В., ассистент кафедры «Финансы и налоги».


Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги»


Рекомендована к изданию методическим советом института Международного Института экономики и бизнеса ВГУЭС


© Издательство Владивостокского

государственного университета

экономики и сервиса, 2004

СОДЕРЖАНИЕ




ВВЕДЕНИЕ


Происходящие серьёзные перемены в экономике страны стимулируют рост общественного интереса к налоговым отношениям. Правовое регулирование налоговых отношений является важнейшей частью налоговой системы страны. Попытки создания оптимально работающей модели налоговой системы до сих пор выявляют проблемы в сфере налогового законодательства. Налоговые законодательные и иные нормативные акты содержат основные экономические и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогового метода в управлении экономикой и государственными финансами. Поэтому системное изложение общей картины правового регулирования налоговых отношений особенно актуально.

Необходимость введения курса «Правовое регулирование налоговых отношений» обусловлена потребностью использования не только важнейших актов налогового законодательства, но и теоретических основ налогового права.

Курс тесно связан и опирается на такие ранее изученные дисциплины, как «Налоги и налогообложение», «Налоговый учёт», «Правоведение». Знания и навыки, получаемые студентами в результате изучения дисциплины, необходимы для понимания механизма работы системы налоговых отношений.

Курс «Правовое регулирование налоговых отношений» согласно учебному плану относится к дисциплинам специальности «Налоги и налогообложение» и соответствует рекомендуемому Государственным образовательным стандартом перечню дисциплин для указанной специальности.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ


Целью данного курса является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков работы с нормативными актами налогового законодательства. По завершению курса студенты должны научитьтся анализировать ключевые положения нормативной литературы, выявлять существующие пробелы налогового законодательства и давать рекомендации по их устранению. Полученные знания позволят студентам решать широчайший спектр задач, связанных с механизмом работы налогового законодательства.

В рамках поставленной цели решаются следующие задачи: получение знаний в области теоретических вопросов налоговых правоотношений, изучение механизмов регулирования и контроля исполнения налогового законодательства, применение полученных знаний в области регулирования различных объектов обложения.

Для успешного освоения курса студент должен знать основы специальных дисциплин, таких как: «Налоги и налогообложение», «Теория налогов», «Налоговый учёт».

Изучение данного курса позволит студентам: определить содержание основных понятий налогового законодательства, механизм работы налоговой системы, проблемы регулирования налоговых отношений; выявлять основные тенденции развития системы налоговых отношений как единого целого, научиться решать конкретные задачи, связанные с рассмотрением налоговых споров, определением вероятных путей их разрешения, выявлением налоговых правонарушений.

Дисциплина изучается в 7 семестре в объеме 85 часов.

Занятия включают проведение лекций и практических занятий, а также самостоятельную работу студентов очной, заочной и вечерней формы обучения.

Согласно учебному плану, выделяется 17 часов лекций, 17 часов практических занятий и 51 час на самостоятельную работу.

Для студентов очной формы обучения курс предполагает проведение промежуточной и итоговой аттестаций. Для студентов очной, вечерней и заочной формы обучения форма контроля – зачет. Для студентов дистанционной формы обучения итоговая аттестация проходит в форме тестирования.


2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА


2.1. Перечень тем лекционных занятий


Тема 1. Налоговое право и его основные понятия.

Место и роль налогового права в системе российского права. Налоговое право как отрасль науки. Налоговое право как учебная дисциплина. Основные понятия налогового права. Налоги и сборы. Налогообложение. Налоговое законодательство. Налоговые правоотношения. Система налогов и сборов Российской Федерации и налоговая система РФ. Налогоплательщики и плательщики сборов. Объект и субъект налогообложения. Налоговые ставки. Взаимозависимые лица. Налоговый агент. Налоговая декларация. Налоговый контроль. Налоговый учёт. Налоговая тайна. Налоговое правонарушение.

Тема 2. Принципы налогового права.

Понятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре. Принцип экономического основания налогов и сборов. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика всех неустранимых сомнений и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определённости налоговой обязанности.

Тема 3. Нормы и источники налогового права.

Понятие и структура норм налогового права. Критерии оценки поведения как правомерного или неправомерного. Нормы налогового права в системе российского права. Гипотеза, диспозиция и санкция как элементы структуры норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Реализация норм налогового права. Виды норм налогового права. Основания классификации норм налогового права. Порядок реализации прав и обязанностей. Юридическая сила. Общие и специальные нормы налогового права. Противоречия общих и специальных норм налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Налоговый кодекс РФ и его структура. Региональное налоговое законодательство о налогах и сборах. Местные акты о налогах и сборах. Общее налоговое законодательство.

Тема 4. Действие актов налогового законодательства.

Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок введения в действие актов налогового законодательства. Пределы действия введённых актов налогового законодательства во времени. Особенности пределов действия во времени и порядка вступления в силу актов налогового законодательства. Перспективное действие. Немедленное действие. Действие с обратной силой. Требования о непридании законам обратной силы. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах налоговому кодексу Российской Федерации.

Тема 5. Налоговые правоотношения.

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Признаки налоговых правоотношений. Правовое отношение. Юридическое отношение. Структура и состав налоговых правоотношений. Субъекты правоотношения. Содержание правоотношения. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений и их виды. Основные участники налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты как участники налоговых правоотношений. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.

Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Обязанность по уплате налогов и сборов и её исполнение. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительное исполнение обязанности по налогам и сборам. Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

Тема 7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения.

Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учёт налогоплательщиков. Виды налоговых проверок и их цель. Взыскание налоговых санкций. Понятия и виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена Налоговым Кодексом РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Порядок обжалования актов налоговых органов. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

Тема 8. Правоотношения по регулированию налогообложения.

Правоотношения по регулированию федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Правоотношения по регулированию специальных налоговых режимов. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощённая система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Правоотношения по регулированию региональных налогов и сборов. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций. Правоотношения по регулирования местных налогов и сборов.

2.2. Перечень тем практических занятий

Тема 1. Налоговое право и его основные понятия.

Тема 2. Принципы налогового права.

Тема 3. Нормы и источники налогового права.

Тема 4. Действие актов налогового законодательства.

Тема 5. Налоговые правоотношения.

Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 7. Налоговый контроль и налоговые правонарушения.

Тема 8. Правоотношения по регулированию налогообложения.


3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА


3.1 Самостоятельная работа студентов


Для студентов очной и вечерней формы обучения в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений. При этом обязательным является выступление на занятии с последующим ответом на вопросы.

Для студентов заочной формы обучения в качестве контрольной работы по дисциплине требуется подготовка реферата.

Студентами заочной формы обучения на проверку предоставляется реферат объемом 10-15 страниц текста шрифтом Times New Roman 14 размера с полуторным интервалом. Защита реферата осуществляется на занятии путём выступления, при этом студент должен ответить на вопросы, задаваемые аудиторией.


3.1.1 Тематика докладов и сообщений

1. История возникновения и развития налогового права в Европе.
   
2. История возникновения и развития налогового права в США.
   
3. История возникновения и развития налогового права в Китае.
   
4. История возникновения и развития налогового права в России.
   
5. Правовое регулирование налоговых отношений как отрасль права.
   
6. Роль российского налогового права в системе международного права.
   
7. Налоговое право как отрасль науки.
   
8. Правовое регулирование налоговых отношений как учебная дисциплина.
   
9. Специфика понятий правового регулирования налоговых отношений.
   
10. Особенности принципов налогового права.
    
11. Становление и развитие налоговой системы в РФ.
    
12. Трансформация налоговой системы РФ в период рыночных преобразований.
    
13. Налоговая система РФ на современном этапе.
    
14. Особенности правового регулирования налога на добавленную стоимость.
    
15. Особенности правового регулирования акцизов.
    
16. Налоговое право в отношении таможенных пошлин.
    
17. Отличительны черты правового регулирования налог на прибыль организаций.
    

Распределение тем докладов, сообщений и рефератов происходит в соответствии с таблицей:

Первая буква фамилии студента	Номер темы самостоятельной работы
А-Г	1-4
Д-Ж	5-8
З-К	9-12
Л-Н	13-16
О-Р	17-20
С-Т	21-24
У-Х	25-28
Ц-Э	29-32
Ю-Я	33-35

3.1.2. Тематика рефератов

1. Особенности правового регулирования налога на доходы физических лиц.
   
2. Правовое регулирование региональных налогов и сборов.
   
3. Участники налоговых правоотношений.
   
4. Нормативные акты в системе правового регулирования налоговых отношений.
   
5. Понятие и структура норм налогового права.
   
6. Общее налоговое законодательство.
   
7. Специальное налоговое законодательство.
   
8. Структура и состав налоговых правоотношений.
   
9. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
   
10. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога.
    
11. Понятия и виды налоговых правонарушений.
    
12. Административные правонарушения в сфере налогообложения.
    
13. Уголовные преступления в сфере налогообложения.
    
14. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.
    
15. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
    
16. Уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов и обход налогов.
    
17. Трансформация налогового контроля в процессе налоговой реформы.
    
18. Нормы международного налогового права и международные договоры Российской Федерации.
    

3.2 Обзор литературы


В процессе изучения дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» необходимо использовать как учебные пособия, так и нормативно-справочную информацию с комментариями к ней.

Для получения представлений об основных понятиях, сущности и функциях правового регулирования налоговых отношений в Российской Федерации нужно воспользоваться учебником: Налоговое право Российской Федерации. Парыгина В.А., Тедеев А.А., 2002.

Правовое регулирование налоговых отношений как часть налоговой системы раскрывается в учебнике: Налоговое право: Петрова Г.В., 2000.

Вопросы, связанные с изучением зарубежных систем налогового права рассматриваются в учебниках: Налоговые системы государств-членов евразийского экономического сообщества. Балакина А.П., Бобоев М.Р., 2002; Налоговые системы развитых стран мира. Мещерякова А.В., 2001; Налоги в развитых странах. Русланова И.Г. Кашин В.А., 1999.

В учебниках представлены основные библиографические источники, содержащие сведения, как универсального характера, так и посвященные отдельным структурным единицам.

Нормативные основы для финансовых взаимоотношений предоставляют Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Кодекс об административных правонарушениях и Уголовный кодекс РФ. Помимо этого, при изучении дисциплины предполагается использование многочисленных законов, положений и иных нормативных актов Российской Федерации, прямо или косвенно связанных с правовым регулированием налоговых отношений. Данные нормативные акты можно получить из справочной системы Консультант-Плюс или Гарант.

При изучении дисциплины рекомендуется использовать специализированные периодические издания, например, журналы налоговый вестник, российский налоговый курьер, налоговое планирование и другие периодические издания, в которых излагаются и комментируются последние изменения налогового законодательства.


3.3. Контрольные вопросы по темам курса


К теме 1:

1. Какова роль налогового права в системе российского права?
   
2. Какие функции выполняет наука о правовом регулировании налоговых отношений?
   
3. В чём заключается воспитательная функция науки налогового права?
   
4. Что подразумевает понятие «налоговая система»?
   
5. Какое определение можно дать понятию «налоговое законодательство»?
   
6. Какие нормативные акты относятся к специальному налоговому законодательству?
   

К теме 2:

1. Что понимается под принципами правового регулирования налоговых отношений?
   
2. Какие виды принципов действуют в системе налогового права?
   
3. О чём гласит принцип законности налогообложения?
   
4. В чём заключается принцип справедливости налогообложения?
   
5. Как можно истолковать принцип определённости налоговой обязанности?
   
6. В каком документе излагается содержание принципов налогового права?
   

К теме 3:

1. Какое определение можно дать нормам налогового права?
   
2. Какие элементы включает норма налогового права?
   
3. Что такое диспозиция?
   
4. По каким основаниям проводится классификация норм налогового права?
   
5. На какие группы делятся налогово-правовые нормы в зависимости от порядка реализации прав и обязанностей участников правоотношений?
   
6. В чём заключается отличие законодательных и нормативных норм?
   

К теме 4:

1. Как разрешается вопрос о пределах действия введённых актов налогового законодательства во времени?
   
2. Что имеют в виду, когда говорят, что закон не имеет обратной силы?
   
3. Какие режимы обратной силы актов, улучшающих положение налогоплательщика, устанавливает НК РФ?
   
4. На какую территорию распространяется действие актов налогового законодательства субъектов РФ и органов местного самоуправления?
   
5. В чём заключается основное условие действия актов налогового законодательства?
   
6. В каком порядке осуществляется признание нормативного акта не соответствующим НК РФ?
   

К теме 5:

1. Каковы признаки налоговых правоотношений?
   
2. Как можно охарактеризовать структуру налоговых правоотношений?
   
3. Что подразумевается под «объектами налоговых правоотношений»?
   
4. Каким путём можно раскрыть содержание налоговых правоотношений?
   
5. Относятся ли органы внебюджетных фондов к основным участникам налоговых правоотношений?
   
6. В чём заключаются права и обязанности налоговых агентов?
   

К теме 6:

1. При каких условиях налог считается установленным?
   
2. Какие формы изменения срока уплаты налога (сбора) устанавливаются законами?
   
3. В каких случаях налог не признаётся уплаченным?
   
4. При каких условиях налогоплательщики могут исполнить свою обязанность солидарно?
   
5. С каких счетов может производиться взыскание налога?
   
6. Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов установлены Налоговым Кодексом?
   

К теме 7:

1. Что следует понимать под методами налогового контроля?
   
2. Какие формы налогового контроля используются контролирующими органами?
   
3. Из каких частей должен состоять акт, составляемый по результатам выездной налоговой проверки?
   
4. Из каких сумм состоят издержки, связанные с осуществлением налогового контроля?
   
5. Как можно охарактеризовать налоговое правонарушение в широком смысле слова?
   
6. В чём заключаются признаки налогового правонарушения в широком смысле слова?
   

К теме 8:

1. Какие ставки применяются при расчёте налога на добавленную стоимость?
   
2. Кто признаётся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость?
   
3. Чему равен налоговый период при исчислении и уплате акцизов?
   
4. Какие виды ставок применяются при исчислении акцизов?
   
5. Какие ставки налога на прибыль организаций устанавливаются Налоговым Кодексом?
   
6. При каких условиях можно воспользоваться пониженными ставками единого социального налога?
   

4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


4.1. Основная литература

1. Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д.Г.Черника. - М.: ЮНИТИ, 2002.
   
2. Парыгина В.А., Тезеев А.А., Налоговое право Российской Федерации. – Ростов н/Д: Феникс, 2002
   
3. Петрова Г.В.Налоговое право. Учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2000.
   

4.2. Дополнительная литература

1. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. - М.: Изд-во НОРМА, 2001.
   
2. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. – И.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
   
3. Юткина Т.Ф., Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: Инфра-М, 2002.
   
4. Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
   

4.3. Нормативная литература

1. Конституция Российской Федерации: - Новосибирск, ООО «Издательство ЮКЭА», 2002
   
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (в редакции 02.11.2004)
   
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья (с изм. и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2005)
   
4. Таможенный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. С изменениями на 01.01.2005
   

5. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ


Административный кодекс - систематизированное изложение правовых норм, регулирующих отношения, возникающие в связи с совершением административных проступков и применением мер административной ответственности. В РФ действует кодекс об административных правонарушениях.

Административная ответственность - форма юридической ответственности граждан и должностных лиц, за совершенное ими правонарушение. К административной ответственности виновные привлекаются на основании законодательства, действующего во время и по месту совершения правонарушения.

Административными правонарушениями в сфере налогообложения – налоговые правонарушения, ответственность за нарушение которых установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Акт юридический - официальный письменный документ, порождающий определенные правовые последствия, создающий юридическое состояние и направленный не регулирование общественных отношений.

Арбитражный суд - постоянно действующий третейский суд при Торгово-промышленной палате. Арбитражный суд разрешает споры, вытекающие из договорных и других гражданско-правовых отношений при осуществлении внешнеторговых и других международных экономических и научно-технических связей.

Библиография науки налогового права – совокупность научных трудов и специальной литературы по проблемам налогового права.

Гражданский кодекс - систематизированный законодательный акт, регулирующий имущественные и связанные с ним личные неимущественные отношения, возникающие с участием юридических лиц и граждан, кроме отношений, основанных на административном подчинении одной стороны другой, а также налоговых и бюджетных отношений.

Источники (формы) налогового права – официально определённые внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы внешнего содержания налогового права.

Методы налогового контроля – приёмы, способы или средства, применяемые сотрудниками контролирующих органов при его осуществлении.

Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия, сведений об идентификационном номере налогоплательщика, сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения и сведений, предоставляемых налоговым или правоохранительным органам других государств.

Налоговое законодательство – совокупность налогово-правовых норм, содержащихся в законах Российской Федерации, законах субъектов Российской Федерации, актов представительных органов местного самоуправления, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

Налоговое право – это отрасль системы права Российской Федерации, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

Налоговое правонарушение – любое противоправное виновное наказуемое деяние, совершенное в сфере налогообложения, выражающееся в нарушении норм законодательства о налогах и сборах и налогового законодательства в целом, вне зависимости от того, нормами какой отрасли законодательства установлена конкретная ответственность за совершение такого противоправного деяния.

Налоговые агенты – лица, на которые в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Налоговые правоотношения – вид финансовых правоотношений, урегулированных нормами налогового права.

Налоговый учёт – система обобщения информации для определения налоговой базы по отдельным налогам (в настоящее время лишь по налогу на прибыль организаций) на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренном НК РФ.

Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и физические лица, на которые в соответствии с положениями налогового законодательства возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Наука налогового права – система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих её предмет, и представляет собой определённую совокупность структурированных соответствующим образом и материально закреплённых знаний.

Неустойка - определенная законом (законная неустойка) или договором (договорная неустойка) денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Пеня - санкция за несвоевременное выполнение финансовых обязательств, применяется при просрочке уплаты налогов и неналоговых платежей, а также при задержке оплаты полученных товарно-материальных средств, оказанных услуг и выполнение работ. Как правило, начисляется в процентах к сумме невыполненного обязательства за каждый день просрочки.

Правовой институт – совокупность определённых правовых норм, родственных по содержанию регулируемых ими правоотношений.

Предмет науки налогового права – общественные отношения, которые возникают в процессе налогообложения, в том числе в процессе функционирования и развития налоговой системы России.

Принципы налогового права – основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права.

Реализация норм налогового права – процесс практического претворения в жизнь, содержащихся в них требований.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности – правовые средства, обеспечивающие надлежащие исполнение обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов либо дозволяющие налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога в случае неисполнения.

Судебный прецедент - решение по конкретному делу, являющееся обязательным для судов той же или низшей инстанции при решении аналогичных дел либо служащее примерным образцом толкования закона, не имеющим обязательной силы.

Судебный процесс – процесс возбуждения, расследования и судебного рассмотрения и разрешения уголовных дел; подготовки судебного рассмотрения и разрешения гражданских дел.

Штраф - платеж за нарушение одной из сторон обязательств по договору, вид неустойки, цель которого - укрепление договорной дисциплины и возмещение убытков потерпевшей стороне.