Учебно-методический комплекс по изучению курса «Бюджетная система Российской Федерации» для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» Нижний Новгород

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Практические задания по теме «Расходы бюджета»
Количество классов и учащихся в школе
Проект на планируемый год
Всего по школе
1. Среднегодовое количество классов и учащихся
Производственные показатели
Всего по школе
Производственные показатели, заложенные в проекте
Планируемый год
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


9. На основе информации об исполнении бюджета в разрезе доходных источников рассчитать:

1) Риски доходов бюджета на основе среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации.

2) Выявить наиболее рисковые источники, определить причину рисков.

3) Дать интегральную оценку качества исполнения доходов по трем показателям: коэффициенту сообщения, σ, CV и размах вариации.


Практические задания по теме «Расходы бюджета»

Практические задания по разделу «Расходы бюджета на образование»

1. На основании статистических данных за последние 5 лет проанализируйте состав и структуру расходов бюджетов разных уровней на образование по их видам. Определите степень участия бюджетов разных уровней в финансировании образовательных услуг. Постройте таблицу и диаграмм, характеризующую изменение динамики расходов бюджета по видам расходов и уровням бюджетной системы. По результатам анализа напишите заключение. Таблица составляется раздельно по консолидированному бюджету, федеральному бюджету, бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету муниципального образования.

2. Составьте схему типов и видов образовательных учреждений по направлениям расходов бюджета на образование в соответствии с функциональной классификацией.

4. Дайте сравнительную характеристику оперативно-сетевых показателей, применяемых в планировании расходов различных видов образовательных учреждений. Составьте схему, отражающую состав оперативно-сетевых показателей в разрезе отдельных видов образовательных учреждений и отдельных статей сметы.

5. При проверке правильности составления проекта сметы расходов городской общеобразовательной школы, произведенной горфинуправлением, установлено завышение объема ассигнований на оплату труда педагогических работников в связи с неточностью расчета производственных показателей.


Количество классов и учащихся в школе

Показатели

Проект на планируемый год


Среднегодовое количество классов

классы

на 1 января

на 1 сентября




классов

учащихся

классов

учащихся




I

II

III

IV

Итого по

I-IV классам

3

2

3

3


11

73

49

74

75


271

5

3

2

3


13

124

73

49

74


320

4

2,5

2,5

3


12

V

VI

VII

VIII

IX

Итого по V-IX классам

2

2

2

2

2


10

51

50

52

48

47


248

3

2

2

2

2


11

75

51

50

52

48


276

2,5

2

2

2

2


10,5

Количество классов и учащихся в школе (продолжение)

X


XI

Итого по X-XI классам

2


1


3

50


25


75

2


2


4

50


50


100

2


1,5


3,5

Всего по школе


Группы продленного дня


24


11


594


271


27


12


696


320


25,5


11,5


При проверке правильности составления расчетов к смете следует иметь в виду:
  1. В планируемом году в первые классы будет принято 124 учащихся, в десятые – 50% учащихся, окончивших девятые классы.
  2. В I-IV классах уроки изобразительного искусства, физкультуры, музыки ведут учителя - предметники, а учителя 1-4 классов в пределах нормативной нагрузки в неделю выполняют методическую работу.
  3. Занятия по трудовом обучению 1-4 классах, иностранному языку в 1-9 классах, информатике и вычислительной технике в 8-11 классах проводится в группах. В соответствии с действующими нормативами численность учащихся в группе не должна превышать 15 человек.
  4. Занятия по физкультуре в 8-11 классах проводится раздельно для юношей и девушек.
  5. Средняя ставка заработной платы без надбавок и доплат по группам классов составляет: 1-4 классы – 392 руб., 5-9 – 409 руб., 10-11 – 412 руб.

Требуется: 1) проверить соответствие наполняемости класса установленным нормативам; 2) внести изменения в представленный расчет основных производственных показателей; 3) уточнить объем бюджетных ассигнований, заложенный в проект сметы.

6. Финансовым органом проведена выборочная проверка расчетов к смете городской общеобразовательной школы.

Расчеты составлены на основании представленных основных оперативно-сетевых показателей и данных, необходимых для расчета фонда оплаты труда.

1. Среднегодовое количество классов и учащихся

Классы

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

Количество классов

3

2

3

3

2

2

2

2

2

2

1

Количество учащихся

93

49

87

91

51

50

52

48

47

50

25


2. Выписка из тарификационной ведомости:
  • Степанов Г.А. – директор, преподает географию в VI-IX классах с недельной нагрузкой 14 часов. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 19 лет. По результатам аттестации ему присвоена высшая квалификационная категория руководителя и учителя. Разряд по единой тарифной сетке – 14.
  • Якушина С.П. – зам. директора по учебной работе по учебной работе, преподает историю в V-IX классах. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 16 лет, первую квалификационную категорию учителя. Разряд по ЕТС – 14. Недельная нагрузка – 12 часов.
  • Михайлова Г.И. – учитель IV класса. Имеет среднее специальное образование, стаж педагогической работы 2 года. Разряд по ЕТС – 7. Недельная нагрузка – 20 часов.
  • Алексеева З.В. – учитель математики. Образование высшее, стаж педагогической работы 18 лет, имеет высшую квалификационную категорию, Звание “Заслуженный учитель”. Преподает в VI и IX классах. Является заведующим кабинетом математики. Разряд по ЕТС – 13. Недельная нагрузка – 24 часа.
  • Смирнова В.А. – учитель английского языка. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 3 года. Преподает в V и IX классах . Является классным руководителем V класса. Разряд по ЕТС – 8. Недельная нагрузка – 16 часов.
  • Петрова З.И. – учитель русского языка. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 6 лет, вторую квалификационную категорию. Разряд по ЕТС – 12. Преподает в VII и IX классах. Является классным руководителем IX класса. Недельная нагрузка в VII классах 6, в IX классах – 12 часов.
  • Федина А.И. – учитель русского языка и литературы. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 15 лет, высшую квалификационную категорию. Разряд по ЕТС – 13; преподает в V-VIII классах. Является классным руководителем V класса, Заведует учебным кабинетом русского языка и литературы. Недельная нагрузка – 22 часа.
  • Власова Т.Л. – воспитатель группы продленного дня, учитель физкультуры. Имеет высшее образование, стаж педагогической работы 9 лет. Разряд по ЕТС – 10. Работает на ставке воспитателем и преподает физкультуру с недельной нагрузкой в V-VIII классах – 9 часов.

Выписка из штатного расписания



Наименование должностей

Среднегодовое число ставок, учтенное в расчете ФОТ

Разряд по ЕТС

1.

Директор школы

1

14

2.

Заместитель директора

3

13

3.

Помощник директора по хозяйственной части

1

12

4.

Музыкальный руководитель

1

10

5

Воспитатель группы продленного дня

11

11

6.

Библиотекарь

1

9

7.

Бухгалтер

1

9

8.

Лаборант

3

7

9.

Делопроизводитель

1

5

10.

Младший обслуживающий персонал

12

4



  1. Дополнительные данные для расчета фонда оплаты труда:
  • в соответствии с приказом городского отдела образования доплата за проверку тетрадей установлена: учителям начальных классов – 20 % от ставки зарплаты в месяц, учителям русского языка и литературы и математики – 20%, учителям других предметов, по которым оплачивается проверка тетрадей, - 10% от ставки зарплаты в месяц . Доплата за классное руководство установлена в размере 20% от ставки заработной платы в месяц. Доплата за заведование учебными кабинетами установлена в размере 10% от ставки заработной платы в месяц;
  • для учащихся I-IV классов организованы группы продленного дня; наполняемость в группах в пределах нормы;
  • в школе имеются: столовая, оборудованные и используемые в образовательном процессе спортивная площадка, физкультурный зал, бассейн, два компьютерных класса; организована спортивно-оздоровительная группа;
  • количество работников в школе – 74 человека, в т.ч. имеющих первую квалификационную категорию - 7 человек, высшую квалификационную категорию – 5 человек.


В процессе проверки установлены нарушения:

а) по тарификационной ведомости:
  • отсутствует разрешение Департамента образования города на ведение учебной нагрузки сверх установленных нормативов для директора школы Степанова Г.А. и завуча школы Якушиной С.П.;
  • неправильно определен разряд по ЕТС отдельным учителям (нарушения установить самостоятельно по данным выписки из тарификационного списка);
  • неточно исчислена база для определения надбавок и доплат учителям;
  • преподаватель дисциплины “Основы безопасности жизнедеятельности” с учебной нагрузкой 4 часа в неделю работает в школе на основе почасовой оплаты и не должен включаться в штат преподавателей;

б) по расчету фонда оплаты труда административно-хозяйственного и учебно-воспитательного персонала:
  • завышен разряд по ЕТС директору школы Степанову Г.А. и завучу школы Якушиной С.П. из-за неправильного отнесения школы к группе по оплате труда;
  • завышено количество должностей воспитателей группы продленного дня;
  • бухгалтер школы и библиотекарь в соответствии со штатным расписанием работают на 0,5 ставки;
  • младший обслуживающий персонал в летние месяцы не работает (с 01.06 по 31.08);

в) проверкой установлено, что группу продленного дня посещает 50% учащихся I и II классов и 70% учащихся III-V классов.

Требуется:

1) установить тарификационный список указанных работников по установленной форме с учетом выявленных нарушений; 2) внести изменения в штатное расписание учебно-вспомогательного и административно-хозяйственного персонала; 3) уточнить размер фонда оплаты труда учебно-вспомогательного и административно-хозяйственного персонала; 4) определить, на какую статью экономической классификации расходов относится заработная плата работников, привлеченных на основе почасовой оплаты труда. Рассчитать размер этих выплат.


7. Объем расходов на питание, канцелярские и хозяйственные расходы по смете общеобразовательной школы г. Москвы запланирован в размере 535 тыс. руб. При составлении расчетов указанных расходов использовались следующие данные.
  1. Численность учащихся школы составляет 616 человек, в т. ч. I-IV классы – 285 человек; V-IX классы – 256 человек; X-XI классы – 75 человек. В I-II классах обучается 145 человек, III-IV – 140 человек.
  2. Учащиеся I-IV классов получают бесплатное одноразовое питание из расчета 4 руб. в день на одного ребенка. Учащиеся V-XI классов получают компенсацию на питание в размере 1 руб. в день на одного ребенка. На основании приказа директора школы бесплатное питание (завтраки и обеды) получают дети из малообеспеченных семей в количестве 15 человек из расчета 11 руб. на одного ребенка, из них три человека получают компенсационные выплаты на питание по заявлению родителей в связи с заболеванием органов пищеварения.

3. Ассигнования на водоснабжение заложены а смету в соответствии с договором в размере 18 тыс. руб. Фактический расход за два предыдущих года не превышал 16 тыс. руб.; расходы на отопление заложены в смете в соответствии с договором – 28 тыс. руб., фактически в предыдущем году они составили 23 тыс. руб.; содержание школьного автобуса запланировано на уровне фактически сложившихся расходов в размере 9 тыс. руб. при лимите расходов 6 тыс. руб.

Проверкой расчета расходов на питание, канцелярских и хозяйственных расходов установлены нарушения:

Завышено количество дней питания учащихся. В расчете заложена шестидневная учебная неделя, тогда как в планируемом году школа переходит на пятидневную учебную неделю;

Компенсационные выплаты учащимся включены в расходы на питание.

Требуется:

1)уточнить расчет расходов на питание; 2) определить сумму компенсационных выплат учащихся; 3) уточнить расчет расходов на коммунальные услуги; 4) внести необходимые поправки в смету расходов на планируемый год.


8. В соответствии с проектом сметы городской гимназии объем бюджетных ассигнований на ее содержание в планируемом году составляет 1771,2 тыс. руб., в т.ч. фонд оплаты труда – 752,3 тыс. руб., начисления на оплату труда – 289, 6 тыс. руб., расходы на питание – 616,1 тыс. руб., другие расходы – 113,2 тыс. руб. В проекте сметы заложены основные производственные показатели.


Производственные показатели

Показатели

Проект на планируемый год

Среднегодовое количество классов

классы

на 1 января

на 1 сентября




классов

учащихся

классов

учащихся

I

II

III

IV

Итого по I-IV классам

4

4

4

4


16

121

120

115

112


468

5

4

4

4


17

130

118

120

110


498

4,5

4

4

4


16,5

V

VI

VII

VIII

IX

Итого по V-IX классам

3

3

3

3

3


15

92

91

89

88

80


440

3

2

2

2

2


16

110

90

90

85

86


461

3,5

3

3

3

3


15,5

X

XI

Итого по X-XI классам

2

2


4

50

52


102

2

2


4

48

50


98

2

2


4

Всего по школе


Группы продленного дня


35


16


1010


468


37


17


1057


498


36


16,5


При проверке расчетов к смете необходимо иметь в виду:
  1. В планируемом году прием в X классы составит 60% учащихся, окончивших IX классы. Выпуск из IX классов составит 79 учащихся, а из XI - 52 учащихся. Для учащихся I-IV классов организованы группы продленного дня. Наполняемость в I-IV классах и группах продленного дня в пределах нормы.
  2. Начиная с VII класса учащиеся в гимназии могут изучать два иностранных языка.
  3. Месячный фонд заработной платы педагогического персонала по тарификации по I-IV классам составил 8648 руб., по V-IX - 6285 руб., X-XI - 3574 руб.

Доплата за проверку тетрадей в I-IV классах составляет 10% от фонда заработной платы педагогического персонала, V-XI – 5%.

Дополнительные виды оплаты труда за классное руководство, заведование кабинетами составляет 10% от фонда оплаты труда педагогического персонала; фонд заработной платы административно-хозяйственного персонала составляет 40% ФЗП педагогического персонала.

Ассигнования на выплату премий планируются в размере 2%, на оказание материальной помощи 1% планового фонда оплаты труда, среднесписочная численность учителей составляет 42 человека.
  1. В соответствии с действующим законодательством учащиеся I-IV классов получают бесплатные завтраки из расчета 1,5% от размера минимальной месячной ставки оплаты труда.

На основании приказа директора гимназии бесплатное двухразовое питание (завтраки и обеды) получают дети из малообеспеченных семей в количестве 15 человек, из них 3 человека получают компенсационные выплаты. Размер выплат в соответствии с действующим законодательством составляет 3% от минимальной месячной ставки оплаты труда.


При проверке проекта сметы гимназии финорганами установлено, что:

  • Группы продленного дня посещает 40% учащихся I-IV классов; время пребывания в группе продленного дня составляет 5 часов в день;
  • Изучение второго иностранного языка в VII-IX классах осуществляется за дополнительную плату родителей;
  • Не выдержаны установленные законодательством пропорции распределения фонда оплаты труда педагогического персонала на основной фонд оплаты труда (75%) и дополнительные виды оплаты труда (25%);
  • Допущены неточности при определении компенсационных выплат учителям на покупку учебников и учебной литературы. Вместо среднесписочной численности учителей и других педагогических работников в расчете использовано среднегодовое количество педагогических ставок;
  • Допущены неточности при определении размера доплат за заведование кабинетами; не учтено, что количество кабинетов русского языка и литературы, математики, иностранного языка оборудуется в зависимости от количества часов учебной нагрузки по учебному плану;
  • В смете не нашли отражения расходы на погашение кредиторской задолженности поставщиками коммунальных услуг в размере 15 тыс. руб., образовавшейся в связи с недофинансированием этих расходов в предыдущем году.

Требуется: 1) произвести проверку правильности определения объема бюджетных ассигнований по смете расходов на содержание городской гимназии в планируемом году в разрезе отдельных статей расходов; 2) по результатам проверки составить акт, в котором отразить выявленные нарушения, их влияние на расчет оперативно-сетевых показателей и объем ассигнований на планируемый год в разрезе статей экономической классификации.


9. Высшее учебное заведение представило главному распорядителю бюджетных средств проект сметы расходов на планируемый год.


Производственные показатели, заложенные в проекте:




( человек)

Число студентов на начало планируемого года

Прием

Выпуск

Отсев

Число студентов на конец года

Среднегодовое число студентов

Расчетное число студентов

Среднее число студентов на 1 преподавателя

Среднегодовая численность профессорско- преподавательского состава

8565

2000

2100

500

8456

7431

8536

11

776

По результатам проверки главным распорядителем ассигнований установлены следующие показатели:




( человек)

Текущий год:

Число студентов на начало года

Прием (с 1 сентября)

Выпуск (с 1 июля)

Отсев

Планируемый год:

Прием ( с 1 сентября)

Выпуск (с 1 июля)

Отсев


8633

2000

2100

70


1900

2100

80