Программа реформирования системы управления региональными финансами вологодской области на 2001-2002 годы Содержание
| Вид материала | Программа |
- Р. Р. Гайзатуллина на семинаре «Актуальные проблемы управления госу- дарственными финансами», 158.28kb.
- Постановление правительства белгородской области от 9 июня 2006 г. N 135-пп Белгород, 2261.33kb.
- Американский Правовой Консорциум (rarolc) суды вологодской области 19 Ноября, 2009, 770.46kb.
- Публичный доклад о деятельности управления образования Сокольского муниципального района, 736kb.
- Здравоохранения вологодской области, 365.11kb.
- Положение Опроведении Первенства Вологодской области по самбо среди: юношей 1996 1997, 50.15kb.
- Финансовое планирование, прогнозирование как формы управления финансами. Основные функции, 55.93kb.
- Финансовое планирование и прогнозирование, направления совершенствования в условиях, 64.93kb.
- Законодательного Собрания Вологодской области, 43.93kb.
- Региональная целевая программа Информатизация системы образования Ленинградской области, 1115.91kb.
Расчет затрат
связанных с управлением пакетами акций, находящихся в государственной собственности Вологодской области.
| № | Наименование объекта затрат | Количество объектов затрат в год (штук) | Ориентировачная стоимость затрат на один объект в руб. | Общая сумма затрат на 2001 г. (тыс. руб.) | Общая сумма затрат на 2002 г. (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Оценка рыночной стоимости акций, являющихся государственной собственностью области, независимым оценщиком при принятии решений о их продаже, покупке, передаче в залог, внесении в качестве вклада в уставный капитал, передаче в муниципальную собственность, в доверительное управление | 5 пакетов акций | 65000 | 325,0 | 325,0 |
| 2 | Оценка рыночной стоимости движимого и недвижимого имущества, являющегося государственной собственностью области, вносимого в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ, при оплате дополнительных акций хозяйственных обществ, при передаче имущества в залог. | Недвижимое имущество – 1; движимое имущество - 10 | 8500 1600 | 8,5 16,0 | 8,5 16,0 |
| 3 | Оплату услуг аудиторской фирмы в отношении проверки финансово-хозяйственной деятельности общества, часть акций которого находится в собственности области, по требованию Вологодской области | 2 хозяйствен-ных общества | 57500 | 115,0 | 115,0 |
| № | Наименование объекта затрат | Количество объектов затрат в год (штук) | Ориентировачная стоимость затрат на один объект в руб. | Общая сумма затрат на 2001 г. (тыс. руб.) | Общая сумма затрат на 2002 г. (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4 | Оплата затрат по созыву внеочередного общего собрания акционеров, созываемого по требованию комитета с согласия администрации области, при условии что орган управления общества отказался в его созыве и проведении. | 1 хозяйственное общество | 3000 | 3,0 | 3,0 |
| 5 | Стоимость копий документов, запрашиваемых комитетом у хозяйственных обществ в соответствии с п. 1ст. 91 ФЗ "Об акционерных обществах", в целях предоставления необходимой информации в администрацию области. | В среднем 20 листов от одного общества, количество обществ - 10 | 1,5 рубля за 1 лист | 0,3 | 0,3 |
| 6 | Подготовка пакета документов в хозяйственные общества в соответствии с требованиями, предъявляемыми ФКЦБ России, для открытия лицевого счета комитету по управлению имуществом области, в том числе:
| 12 анкет 2 пачки по 500 листов 12 писем весом 120-130 грамм 12 выписок в год | 30 85 5 50 | 0,36 0,17 0,06 0,6 | 0,36 0,17 0,06 0,6 |
| 7 | Направление комитетом в хозяйственные общества предложений в повестку дня годовых общих собраний акционеров и выдвижение кандидатур представителей администрации области в советы директоров АО (заказное письмо) | 30 | 3 | 0,09 | 0,09 |
| 8 | Выплата вознаграждений доверительным управляющим , которым в соответствии с договором переданы пакеты акций в доверительное управление | 2 пакета акций | 5000 | 10,0 | 10,0 |
Итого: 479,89 479,89
Примечание:
1) Все расходы определены в ценах по состоянию на 01.07.2000 г.;
2) Расчеты под № № 1, 2, 3, 4, 8 взяты ориентировочно.
Приложение № 6
к сметному расчету № 9.
Расчет
затрат по проведению независимого аудита государственных
унитарных предприятий Вологодской области.
2001 год.
| № п/п | Наименование предприятия | Ст-ть аудита тыс.руб. |
| 1. | ГУП «Фармация» | 15,0 |
| 2. | ГУП «Вологодское областное аграрно-продовольственное агенство» | 10,0 |
| 3. | ГУП «Великоустюгский фанерный комбинат» | 80,0 |
| | Итого: | 105,0 |
2002 год.
| 1. | ГУП «Вологдаоблалкогольконтроль» | 15,0 |
| 2. | ГУП «Вологдаоблкоммунэнерго» | 100,0 |
| 3. | ГУП «337 завод ЖБИ» | 30,0 |
| | Итого: | 145,0 |
Всего: 2001-2002 г.г.: 250,0 тыс. руб.
Пояснительная записка к сметному расчету № 9
(обоснование затрат областного бюджета по направлениям работы с государственным имуществом на 2001 - 2002 г.г.)
По приложению N 1 (страхование)
Расчет выполнен с целью обеспечения гарантированной страховой защиты страховых случаев и рисков, связанных с владением и использованием государственного имущества, находящегося в собственности Вологодской области, а также в связи с распоряжением губернатора области от 29. 03. 2000 г. N 241-р «О реализации плана мероприятий основных направлений взаимодействия администрации Вологодской области со страховыми организациями».
В данном приложении предусматривается страхование объектов недвижимости, закрепленных за областными учреждениями на праве оперативного управления, от опасности пожара в 2001 и 2002 годах. В расчете учтена общая площадь всех объектов недвижимости областной собственности вне зависимости от ведомственной принадлежности учреждений, на балансе которых они находятся.
Данные графы 3 взяты на основании проводимой инвентаризации областного имущества.
Показатели графы 4 соответствуют средней рыночной стоимости 1 квадратного метра общей площади административных зданий и именно такой стоимостью руководствуется, в частности, ОАО «Росгосстрах-Вологда» при заключении договоров.
Графа 5 определяет страховую стоимость и является производной от граф 3 и 4.
Графа 6 отражает страховой тариф (базовую тарифную ставку) в процентах к страховой сумме (гр. 5).
Данная величина значительно ниже (более льготная), чем утвержденная ОАО «Росгосстрах», но тем не менее данные ставки предварительно согласованы с ОАО «Росгосстрах-Вологда».
Графа 7 является производной от граф 5 и 6. (см. расчет).
Таким образом, предполагается осуществить страхование указанного выше имущества как в 2001, так и в 2002 годах.
По приложению N 2 (паспортизация)
При проведении инвентаризации областного имущества было установлено, что у 846 зданий из 1355 (62,4%), находящихся в областной собственности, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, отсутствуют технические паспорта.Указанным расчетом предусматривается выполнить данную работу за 2001-2002 годы.
Расчет выполнен с учетом стоимости работ по инвентаризации МУЛ «Гортехинвентаризация» (письмо прилагается).
Из - приложения 1 видно, что общая площадь объектов составляет 1004600 квадратных метров (116800+887800). Всего объектов - -1355. Средняя площадь объекта - 741 квадратный метр.
Поскольку 846 объектов не имеют техпаспортов, то общая площадь таких объектов составит 626886 квадратных метра (741х846).
По данным МУЛ «Гортехинвентаризация» стоимость работ по инвентаризации из расчета на 1 кв. метр составляет 2,1 рубля.
Таким образом, общая стоимость работ составит:
2,1х 626886х1,234х1,2, где 1,234 и 1,2 - коэффициенты, = 1949414 руб., или 2,3 тыс. рублей с объекта (1949414:846).
Учитывая, что работы будут проводиться в 2001 и 2002 годах, применен поправочный коэффициент на удорожание: 1,3, то есть стоимость работ на объект составит 3 тысячи рублей.
По приложению N 3 (аренда)
По состоянию на 01. 07. 2000 года из сданных в аренду зданий, относящихся к собственности Вологодской области, на 131 здание не имеется технических паспортов, оформление которых планируется осуществить в 2000-2001 годах.
Стоимость работ при расчетах принята по данным МУЛ «Гортехинвентаризация».
Кроме того, в соответствии со ст. 8 Федерального Закона РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в случае вовлечения объектов, принадлежащих РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, в сделку (в том числе при передаче их в аренду) требуется обязательная их оценка. Расчеты необходимых средств на выполнение оценочных работ делаются исходя из состава арендуемого имущества и средней стоимости проведения оценки оценочными фирмами, работающими на территории области;
В соответствии со ст. 26. Закона РФ от 21. 07. 97 г. N 122-Ф «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» требуется обязательная регистрация заключаемых договоров аренды.
Расчет необходимых средств на эти цели выполнен исходя из расценок, утвержденных постановлением губернатора Вологодской области от 04. 07. 2000 г. N 557 с учетом того, что 50% расходов по регистрации сделок будут нести арендаторы.
По приложению N 4 (приватизация)
Расходование средств при приватизации государственного имущества связано с необходимостью, в соответствии с действующим законодательством, проведения независимой оценки и составления технических паспортов по объектам подлежащим приватизации.
Ожидаемое количество объектов движимого и недвижимого имущества принято на основании анализа продаж в 1999 - 2000 годах.
По приложению № 5 (управление государственными пакетами акций в АО)
По состоянию на 01.07.2000 г. в реестр государственной собственности Вологодской области внесены акции (доли) 70 хозяйственных обществ.
В 30 хозяйственных обществах доля Вологодской области составляет от 2 до 100 процентов уставного капитала, в 36 хозяйственных обществах доля Вологодской области выражена 1-2 акциями.
1. Независимая оценка рыночной стоимости акций. Проведение независимой оценки рыночной стоимости акций в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности" требуется в следующих случаях:
• при принятии решения об их продаже;
• при покупке пакета акций за счет средств областного бюджета;
• при передаче акций в залог;
• при внесении их в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемых обществ;
• при передаче в муниципальную собственность;
• при передаче в доверительное управление.
Учитывая позицию администрации области, состоящую в усилении государственного влияния в отдельных отраслях хозяйства Вологодской области предполагается, что в 2001 - 2002 годах в областную собственность будут приобретаться пакеты акций 2-3 хозяйственных обществ ежегодно, в том числе и при оплате дополнительных акций действующих обществ, в уставных капиталах которых есть доля областной собственности. Возможно размещение дополнительных акций в 2001-2002 годах следующими акционерными обществами: "Дед Мороз", "Сухонский ЦБЗ",-"Вологодский текстиль", "Череповецкий бройлер".
Передача акций в залог возможна при заинтересованности кредиторов, интерес вызывают акции следующих АО: "Вологодское авторемонтное предприятие", "ПАТЛ 2", "ЭТМ", "Вологодский текстиль", "Фирма "Вагрон", институт "Вологдагражданпроект", "Дед Мороз".
Также возможно осуществить передачу в доверительное управление в 2001 - 2002 годах заинтересованным инвесторам акции следующих АО: "ЭТМ", "Пушно-меховое предприятие", "Фирма "Вагрон", а также долю в 000 "Вологодский торговый дом "Ресурс - МРГ".
В среднем ежегодно понадобится проведение рыночной оценки акций (долей), как минимум, 5 хозяйственных обществ.
Определение рыночной стоимости акций может осуществлять независимый оценщик, имеющий лицензию на оценку бизнеса. Данный вид оценки самый сложный из всех видов оценки и предусматривает проведение независимой оценки объектов недвижимости, оборудования, автотранспорта, земли.
Для расчетов использовались данные о стоимости услуг независимых оценщиков 000 "Экспертный центр "АНТЭКС", Консультационно-аналитический Центр "РосЭксперт" и ЗАО "Центр оценки и консалтинга" (копии прилагаются), а также Федеральный закон " О минимальном размере оплаты труда" от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (прилагается). Исходные данные:
• общее количество объектов недвижимости у одного общества (минимум- 4, максимум - 10) в среднем - 7 объектов;
• общее количество единиц автотранспорта у одного общества (минимум - 2, максимум - 10) в среднем - 6 единиц;
• общее количество единиц оборудования у одного общества (минимум -4, максимум - 42) в среднем - 23;
• средний минимальный размер оплаты труда в 2001 г. = (200 +300) \ 2 = 250 рублей; аналогично в 2002 году;
• среднее количество МРОТ за оценку одного объекта недвижимости в 2001 -2002 г.г. = (25 +38 )\ 2 =31,5;
• среднее количество МРОТ для оценки одной единицы автотранспорта и
одной единицы оборудования в 2001 -2002 г.г. -1,5 .
Требуемая сумма для определения рыночной стоимости акций одного акционерного общества может составить
=(7х31,5 х250)+(6 х 1,5 х 250) +(23х1,5 х 250 )= 55,125+2,25 + 8,625 = 66,0 тыс. рублей. С учетом возможных поправок округляем до 65,0 тыс.руб. Определение рыночной стоимости земельного участка не учитывается.
Требуемая сумма для определения рыночной стоимости акций 5 акционерных обществ в год составит = 65,0 х 5 == 325,0 тыс. рублей. Аналогичный расчет для 2002 г. необходимо корректировать с учетом возможного роста минимального размера оплаты труда примерно на 20 %.
Требуемая сумма на 2002 год составит = 325,0 х 1.2 = 390,0 тыс. рублей.
Общая сумма расходов на 2 года ориентировочно может составить 715,0 тыс. рублей.
2. Независимая оценка рыночной стоимости движимого и недвижимого государственного имущества.
Одним из вариантов оплаты дополнительных акций акционерных обществ возможно использовать недвижимое и движимое имущество, находящееся в областной собственности, при наличии согласия акционеров конкретного акционерного общества и администрации области.
Общее количество вносимого имущества - 1 объект недвижимого имущества и 10 единиц движимого имущества ежегодно. Необходимые средства на эти цели составят:
• в 2001 году - 11,62 тыс. рублей;
• в 2002 году с учетом возможного увеличения минимального размера оплаты труда на 20 % - 13,95 тыс. рублей.
3. Оплата услуг аудиторской фирмы.
В течение 2001-2002 годах планируется привлечь независимого аудитора для дополнительной проверки финансово-хозяйственной деятельности 2-х хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых доля государственной собственности Вологодской области составляет от 25 до 50 процентов. В данном случае оплата услуг аудиторской фирмы осуществляется инициатором проверки. Инициирование аудита может возникнуть при проверке эффективности использования обществом денежных средств выделенных администрацией области или полученных в качестве инвестиций, а также в целях получения от аудитора, кроме вводной и итоговой, аналитической части аудиторского заключения.
Для определения затрат по оплате аудиторских, услуг использовались фактические затраты акционерных обществ, часть акций которых находится в государственной собственности Российской Федерации и Вологодской области. Например, оплата услуг аудиторских фирм за проверку финансово-хозяйственной деятельности АО по результатам деятельности за 1999 год составила:
• "Вологдаоблгаз" 80,0 тыс. рублей;
• "Вологдагаз" 30,0 тыс. рублей;
• "Вологдалестоппром" 15,0 тыс. рублей;
• "ЭТМ" 50,0 тыс. рублей;
• "Ротор" 20,0 тыс. рублей;
• "Вологодское авторемонтное предприятие" 25,0 тыс. рублей;
• "Вологодский завод детского питания" 140,0 тыс. рублей.
Затраты на оплату услуг аудиторских фирм осуществляемым более крупными акционерными обществами, такими, как "Северсталь", "Череповецкий "Азот", "Аммофос" и другие на порядок выше. Кроме этого стоимость аудиторских услуг возрастает в зависимости от статуса аудиторских организаций и их известности среди иностранных инвесторов.
Для определения затрат по оплате аудиторских услуг в 2001 - 2002 годах комитет использовалось среднеарифметическое значение, с учетом уровня инфляции, 12 % (возможное увеличение стоимости оказываемых услуг), а именно:
= {( 80+ 30 + 15 + 50 + 20 + 25 + 140) \ 7} х 1,12 = 57,5 тыс. рублей Общая сума затрат на 2 хозяйственных общества составляет 115,0 тыс. рублей.
В данном расчете применен более низкий процент роста стоимости услуг, так как большинство обществ стараются работать с одной аудиторской фирмой длительный период, что дает возможность иметь скидку на оказываемые фирмой услуги.
4-Выплата вознаграждений доверительным управляющим.
По состоянию на 01.07.2000 г. в доверительное управление ОАО КБ "Севергазбанк" переданы акции 2 АО, находящиеся в государственной собственности Вологодской области, а именно: "Вологодский завод детского питания - 214193 штуки, "Вологдагаз" - 1193 штуки.
В соответствии с заключенными договорами предусмотрены выплата вознаграждения Доверительному управляющему, за счет части дивидендов, подлежащих перечислению в областной бюджет, в пределах 10 % от суммы поступлений в порядке и сроки, предусмотренные договором.
Общими собраниями акционеров вышеуказанных обществ в 2001 - 2002 годах возможно будут приняты решения о выплате дивидендов по результатам деятельности обществ в 2000 - 2001 годах в следующих размерах:
2001 год
• ОАО «Вологодский завод детского питания» - 0,3 рубля на одну акцию номиналом 1 рубль. В данном случае общая сумма дивидендов, подлежащая перечислению в областной бюджет, составит = 214193х0,3 = 64,26 тыс. рублей, в том числе выплата вознаграждения Доверительному управляющему планируется в размере 10% от перечисленной суммы — 6,42 тыс. рублей;
• "Вологдагаз" - 10 рублей на одну акцию номиналом 1 рубль (основанием для прогноза служат затраты понесенные новым владельцем при покупке контрольного пакета акций данного АО, которые необходимо компенсировать). В данном случае общая сумма дивидендов, подлежащая перечислению в областной бюджет, составит = 1193х10 = 11,93 тыс. рублей, в том числе выплата вознаграждения Доверительному управляющему планируется в размере 10 % от перечисленной суммы - 1,19 тыс. рублей.
Общая выплата вознаграждений может составить - 7,61 тыс. рублей.
2002 год
• ОАО "Вологодский завод детского питания" - 0,5 рубля на одну акцию номиналом 1 рубль. В данном случае общая сумма дивидендов, подлежащая перечислению в областной бюджет, составит 214193 х 0,5 = 107,096 тыс. рублей, в том числе выплата вознаграждения Доверительному управляющему планируется в размере 10 % от перечисленной суммы - 10,7 тыс. рублей;
• ОАО "Вологдагаз" - 15 рублей на одну акцию номиналом 1 рубль. В данном случае общая сумма дивидендов, подлежащая перечислению в областной бюджет, составит 1193 х 15= 17,89 тыс. рублей, в том числе выплата вознаграждения Доверительному управляющему планируется в размере 10 % от перечисленной суммы - 1,79 тыс. рублей.
Общая выплата вознаграждений может составить -12,49 тыс. рублей.
Общая сумма выплаты вознаграждений за 2 года составит 20,1 тыс. рублей.
Вывод:
Общая сумма затрат по всем направлениям, с учетом уточненных данных и прогнозируемых изменений может составить:
• в 2001 году - 459,23 тыс. рублей;
• в 2002 году - 531,44 тыс. рублей.
По приложению N б (аудит)
В соответствии с подпунктом 3.5 (абзац 9) пункта 3 раздела I «Управление государственными предприятиями и учреждениями» «Концепции управления государственным имуществом Вологодской области», утвержденной постановлением губернатора области от 06.08.99г. N 510, необходимо проводить обязательные ежегодные аудиторские проверки государственных унитарных предприятий.
Вся система мер, изложенная в разделе I Концепции управления государственным имуществом Вологодской области, в том числе и аудиторские проверки, будут способствовать поступлению дополнительных доходов в бюджет от использования имущества государственными предприятиями и учреждениями, снижению расходов бюджета на их содержание, улучшению финансово-экономических результатов деятельности предприятий, сокращению объемов дотаций убыточным и нерентабельным производствам.
Расчет выполнен с учетом договорных цен аудиторских фирм, в частности, ОАО «Аудиторская фирма «Анлен-Консалтинг» (письмо прилагается).