Основание: приказ фтс россии от 11 июня 2009 г. №1077
| Вид материала | Документы |
Содержание930 руб., цена реализации от 6 тыс |
- Долгосрочная программа фтс россии по реализации политики руководства Российской Федерации, 74.44kb.
- «Совершенствование порядка взаимодействия Минтранса России и фтс россии при обустройстве, 133.91kb.
- Сквозной программы по практической подготовке студентов направление подготовки, 44.48kb.
- России Андрея Бельянинова Долгосрочная программа, 87.67kb.
- Приказ 17 июня 2009 №529 Об утверждении Стратегии обеспечения единства измерений, 1213.66kb.
- Приказ Минтранса РФ от 31 июля 2009 г. N 128 Об утверждении Федеральных авиационных, 1910.39kb.
- Приказ Минтранса РФ от 31 июля 2009 г. N 128 Об утверждении Федеральных авиационных, 1649.83kb.
- Приказ г. Липецк 19 декабря 2010 г. №556 0 Овнесении изменений в приказ, 162.69kb.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» пбу, 83.01kb.
- Приказ 2 июня 2009 г. N 292 о межведомственной рабочей группе по вопросам совершенствования, 46.71kb.
| ООО «Гамма Импэкс» (ИНН 7704663913) заявлены в ГТД № 10125190/230609/0004604 сведения о товарах различной номенклатуры (рыболовные снасти), в том числе о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 9507 10 000 0 – удочки рыболовные, различных размеров, торговой марки «WEIHAI» (Китай). Страной происхождения товаров является Китай, страной отправления – Финляндия. Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 12 января 2009 г. № 092-04/09, заключенного между ООО «Гамма Импэкс» (Россия) и «Capeside Limited» (Британские Виргинские острова), на сумму 3 млн. долл. США, с оплатой в течение 180 дней с момента выпуска товаров в свободное обращение на территории РФ. При этом уставной капитал общества составляет 50 тыс. руб. Условия поставки – СРТ - Москва. В дополнительном соглашении № 20 от 23 апреля 2009 г. отсутствуют реквизиты сторон сделки, что является обязательным в силу того, что данное соглашение, согласно п.1 контракта является неотъемлемой частью контракта. Кроме того, данное соглашение в отличие от контракта, в нарушение п. 10.7 контракта, составлено только на русском языке, не характерном для страны продавца. Стоимость идентичных по описанию товаров различается: так, цена товара «удочки, 5 м» указана и 1,70, и 1,75 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 0,8 м» указана и 4,10 и 4,60 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 1,5 м» указана и 7,75, и 7,35 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 1,3 м» указана и 7,20, и 6,10 долл. США/шт. Сведения об артикулах некоторых товаров в спецификации отсутствуют, при этом указаны в графе 31 ГТД, например: в графе 31 товара № 2 (рыболовные прорезиненные ведра) указаны артикулы «арт. Е-526090», «арт. Е-526110», не обозначенные в спецификации; по товарам «тубусы пластиковые для поплавков» и «пластиковые коробки для хранения червей» артикулов в спецификации нет, при этом в графе 31 товара № 3 артикулы указаны («арт. 8488601», «арт. А010»). В комплекте документов представлены два инвойса за одним номером и от одной даты (от 23 апреля 2009 г. № TIAN230409) с различными сведениями о стоимости товаров (74133,73 и 98984,73 долл. США), а также письмо «Capeside Limited», адресованное ООО «Гамма Импэкс», не имеющее даты. В письме указано, что в инвойсе от 23 апреля 2009 г. № TIAN230409 были допущены ошибки в цене товара. Письмо составлено на русском языке, не характерном для страны продавца. Дополнительной проверки по данному факту должностными лицами таможенного органа не производилось. Пояснения со стороны декларанта по указанному факту не представлены. При этом на данном письме отсутствует отметка таможенного поста о присвоении документу входящего номера и даты регистрации. В опись документов к ГТД внесен только один инвойс. Согласно п. 2 контракта в счете-фактуре (инвойсе) должны быть указаны полные наименования конкретных товаров и их цена. В представленных инвойсах сведения о полном наименовании поставляемых товаров, артикулах, торговых марках, стоимости единицы товара каждого артикула, количестве товаров каждого артикула отсутствуют. Подпись продавца в инвойсах отлична от подписи продавца, имеющей место во внешнеторговом договоре. Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации. Уровень заявленной таможенной стоимости рыболовных удочек по ГТД № 10125190/230609/0004604 составляет 3,67 долл. США/кг, или 0,60 - 1,75 долл. США/шт. (18,74 - 54,67 руб./шт.). Стоимость аналогичных товаров на внутреннем рынке России, согласно информации, представленной в сети Интернет (ссылка скрыта), составляет 395 – 850 руб./шт. Идентичные товары оформляются на Пискаревском таможенном посте Санкт-Петербургской таможни СЗТУ по стоимости 6,02 долл. США/кг. (декларант ООО «Орион», ИНН 7813398831). Всего в 2009 году ООО «Гамма Импэкс» ввезено 1,9 тонны данного товара. ООО «ТК Аспект» (ИНН 7727582548) заявлены в ГТД № 10125190/260209/0001131 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях 9102 11 000 0 и 9102 29 000 0 (часы наручные). Поставка товаров производилась в рамках внешнеторгового контракта от 20 октября 2008 г. № 2010GA, заключенного с «Gilmoor Intrade inc.» (Британские Виргинские острова) на условиях СРТ - Москва, на сумму 10 000 000 долларов США, с отсрочкой платежа на 90 дней. Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом, и принята должностным лицом таможенного поста по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. В результате проверки комплектов документов по указанной ГТД установлено следующее. Инвойс не содержит сведений о полном наименовании поставляемых товаров, с указанием технических характеристик, торговых марок, производителей, не подписан продавцом товаров. В товаросопроводительных документах содержатся недостоверные сведения о референсах часов о чем свидетельствуют фотографии, приложенные к акту таможенного досмотра. В акте досмотра отсутствуют фотографии всех заявленных в ГТД референсов, некоторые фотографии имеют низкое качество и не позволяют однозначно идентифицировать задекларированный товар. В результате анализа сведений, отраженных в акте таможенного досмотра установлено, что в нарушение п. 7 Инструкции от 4 сентября 2007 г. №1057, часы разных референсов заявлены как один товар (в товаре № 37 заявлены часы с референсами 5595/063 и 5595/053). В товаросопроводительных документах и в приложении к контракту не отражены сведения о материале, из которого изготовлены корпуса часов, задние крышки, браслеты, наличие либо отсутствие вставок. В результате анализа данных, размещенных на сайте производителя www.alfex.com, установлено, что часы с референсами 5606 и 5612 изготавливаются с применением технологии гальванического покрытия золотом. В соответствии с п. 7 приказа ФТС России от 19 апреля 2007 г. № 489 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней» Красногорский таможенный пост Зеленоградской таможни не обладает компетенцией по совершению таможенных операций в отношении данных товаров. Кроме того, есть основания полагать, что в дополнительном соглашении № 1 от 26 января 2009 г. к контракту 2010GA 20 октября 2008 г. и в инвойсе № 001 от 11 февраля 2009 г. подпись продавца, в лице директора, выполнена с применением копировально-множительной техники. В ходе анализа открытых ценовых источников информации (ссылка скрыта, ссылка скрыта, ссылка скрыта ссылка скрыта) установлено, что заявляемая декларантом таможенная стоимость не корреспондируется с ценой реализации идентичного товара на внутреннем рынке Российской Федерации. Так, заявленная таможенная стоимость часов торговой марки ALFEX, арт. 5217 (товар №1) 930 руб., цена реализации от 6 тыс. руб., арт. 5433 (товар №2) – 1 291 руб., цена реализации от 8 500 руб., арт. 5468 (товар №3) – 1 577 руб., цена реализации от 10 000 руб., арт. 5479 (товар №4) – 2 200 руб., цена реализации от 11 000 руб., арт. 5525 (товар №5) – 930 руб., цена реализации от 7 700 руб., арт. 5532 (товар №6) – 1 200 руб., цена реализации от 7900 до 24 000 руб., арт. 5533 (товар №7) – 930 руб., цена реализации от 6 500 руб., арт. 5540 (товар №8) – 1 834, цена реализации от 12 000 руб., арт. 5542 (товар №9) – 1 116 руб., цена реализации от 8 000 руб., арт. 5546 (товар №10) – 931 руб., цена реализации от 6 400 руб., арт. 5548 (товар №11) – 931 руб., цена реализации от 5 100 руб., арт. 5549 (товар №12) – 931 руб., цена реализации от 5 100 руб., арт. 5550 (товар №13) – 931 руб., цена реализации от 5 100 руб., арт. 5559 (товар №14) – 1 058 руб., цена реализации от 7 500 руб., арт. 5560 (товар №15) – 1 100 руб., цена реализации от 7 000 руб., арт. 5562 (товар №16) – 1 598 руб., цена реализации от 11 000 руб., арт. 5564 (товар №17) – 1 162 руб., цена реализации от 7 000 руб., арт. 5568 (товар №18) – 1 537 руб., цена реализации от 12 000 руб., арт. 5569 (товар №19) – 1 905 руб., цена реализации от 12 000 руб., арт. 5571 (товар №20) – 1 055 руб., цена реализации от 7 500 руб., арт. 5572 (товар №21) – 931 руб., цена реализации от 7 500 руб., арт. 5573 (товар №22) – 931 руб., цена реализации от 6 000 руб., арт. 5574 (товар №23) – 931 руб., цена реализации от 6 700 руб., арт. 5576 (товар №24) – 931 руб., цена реализации от 6 500 руб., арт. 5578 (товар №25) – 931 руб., цена реализации от 6 400 руб., арт. 5579 (товар №26) – 1 460 руб., цена реализации от 10 000 руб., арт. 5580 (товар №27) – 931 руб., цена реализации от 7 300 руб., арт. 5581 (товар №28) – 1 586 руб., цена реализации от 11 000 руб., арт. 5583 (товар №29) – 1 180 руб., цена реализации от 7 700 руб., арт. 5584 (товар №30) – 931 руб., цена реализации от 7 000 руб., арт. 5585 (товар №31) – 1 404 руб., цена реализации от 9 500 руб., арт. 5586 (товар №32) – 3 043 руб., цена реализации от 15 000 руб., арт. 5588 (товар №33) – 1 400 руб., цена реализации от 9 600 руб., арт. 5591 (товар №34) – 1 138 руб., цена реализации от 8 000 руб., арт. 5593 (товар №35) – 931 руб., цена реализации от 6 900 руб., арт. 5594 (товар №36) – 931 руб., цена реализации от 5 100 руб., арт. 5595 (товар №37) – 931 руб., цена реализации от 5 500 руб., арт. 5597 (товар №38) – 931 руб., цена реализации от 4 900 руб., арт. 5598 (товар №39) – 931 руб., цена реализации от 5 600 руб., арт. 5599 (товар №40) – 2 151 руб., цена реализации от 16 000 руб., арт. 5600 (товар №41) – 1 205 руб., цена реализации от 9 500 руб., арт. 5601 (товар №42) – 1 832 руб., цена реализации от 13 000 руб., арт. 5603 (товар №43) – 931 руб., цена реализации от 7 000 руб., арт. 5604 (товар №44) – 931 руб., цена реализации от 7 000 руб., арт. 5606 (товар №45) – 931 руб., цена реализации от 8 100 руб., арт. 5608 (товар №46) – 1 043 руб., цена реализации от 9 000 руб., арт. 5610 (товар №47) – 931 руб., цена реализации от 7 200 руб., арт. 5611 (товар №48) – 931 руб., цена реализации от 8 400 руб., арт. 5612 (товар №49) – 931 руб., цена реализации от 8 300 руб., арт. 5613 (товар №50) – 1 128 руб., цена реализации от 9 000 руб., арт. 5614 (товар №51) – 931 руб., цена реализации от 8 400 руб., арт. 5615 (товар №52) – 1 131 руб., цена реализации от 8 000 руб., арт. 5587 (товар №53) – 8 300 руб., цена реализации от 50 000 руб. Таким образом, можно сделать вывод, что цена реализации ниже таможенной стоимости по всем товарам и отличается от нее в 4-7 раз. В комплекте представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к приказу ГТК России от 5 декабря 2003 г. № 1399). Всего за проверяемый период ООО «ТК Аспект» было ввезено 2 235 тонн товаров по 193 ГТД. Комиссией ФТС также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров. Так, ООО «Инфини» (ИНН 7717572999) была подана ГТД 10125190/030709/0004807, в которой заявлены сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3812 30 800 0 (стабилизатор для замедления дегидрохлорирования полимеров, ТМ «Stabilox»). Страна происхождения товара - Германия, страна отправления - Польша. Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Поставка товаров в адрес ООО «Инфини» произведена в рамках контракта № 14/2008-А от 18 августа 2008 г., заключенного с фирмой «Financial Planning Enterprise LTD». Сумма контракта составляет 14 миллионов долларов США, при этом уставной капитал ООО «Инфини» составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 180 дней с даты выпуска товаров для внутреннего потребления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы-однодневки в отношении ООО «Инфини». Внешнеторговый контракта № 14/2008-А от 18 августа 2008 г. составлен на русском и английском языках, а представленное для таможенного оформления дополнительное соглашение на поставку составлено только на русском языке. В контракте и в дополнительном соглашении указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс № 09-NPL-16 от 25 июня 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп. В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости. При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости. На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Красногорского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 111 тыс. 592,06 руб. Всего за проверяемый период ООО «Инфини» было ввезено 3 329 тонн товаров по 266 ГТД. ООО «Каскад» (ИНН 7704676983) в ГТД № 10125190/070709/0004890 заявлены сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции: товар № 1 – 8502 20 800 0 (установка электрогенераторная с поршневым двигателем, ТМ «Elteko»). Страна происхождения товара - Словакия, страна отправления - Литва. Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Поставка товаров в адрес ООО «Каскад» произведена в рамках контракта от 3 декабря 2008 г. № 77/840/2008, заключенного с фирмой «Upendra Trading LTD». Сумма контракта составляет 13,860 миллионов долларов США, при этом уставной капитал ООО «Каскад» составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 180 дней с даты выпуска товаров для внутреннего потребления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении ООО «Каскад». Во внешнеторговом контракте от 3 декабря 2008 г. № 77/840/2008 и в спецификации к контракту указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойсы от 30 июня 2009 г. № 178 и № 179 представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык, подпись лица, выставившего инвойсы, обезличена, без расшифровки должности и фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп. В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости. При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости. На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Красногорского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 186 тыс. 651,83 руб. Всего за проверяемый период ООО «Каскад» было ввезено 4 837 тонн товаров по 294 ГТД. В ходе проверки было установлено, что в отношении товаров, сведения о которых заявлены в ГТД №№ 10125190/070409/0002375 (ЗАО «ТПО» Электропродукт Рус», ИНН 6311075289), 10125190/070409/0002359 (ООО «Торгово-промышленная компания «Русь» ИНН 7707501283), 10125190/080409/0002403, 10125190/060409/0002320, 10125190/030409/0002273 (ООО «Си-Эс-Ай Восток», ИНН 5048005581), 10125190/090409/0002471 (ЗАО «Мэри Кэй», ИНН 7716027060), 10125190/010409/0002186 (ООО «Современная упаковка», ИНН 7715596218), 10125190/090409/0002446, 10125190/310309/0002176 (ООО «Мета-Внештранс», ИНН 7743035951), произошло срабатывание профилей риска №№ 11/10000/10012007/00035, 11/10000/01042008/00192, 11/10000/19112007/00146, 11/10000/19112007/00148, 11/10000/19112007/00149. Во исполнение прямой меры по минимизации риска 624 Красногорским таможенным постом комплекты документов по указанным ГТД были направлены в ОКТС для последующего контроля таможенной стоимости. В соответствии с п. 5 прямых мер по минимизации риска решение ОКТС должно быть принято и направлено на таможенный пост не позднее 30 рабочих дней. На момент проведения проверки со дня направления документов в ОКТС прошло более 30 рабочих дней, при этом заключения ОКТС по таможенной стоимости в комплектах документов отсутствуют. Данные факты свидетельствуют о том, что последующий контроль таможенной стоимости в установленный срок ОКТС не произведен и ОКТС Зеленоградской таможни не исполнены прямые меры по минимизации риска. Таким образом, должностными лицами Красногорского таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции от 28 ноября 2003 г. № 1356, пунктов 6, 9, 10 Положения от 5 декабря 2003 г. № 1399, пунктов 8, 9 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости. В результате работы комиссии на Красногорском таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностными лицами таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 105 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 1,3 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 5,9 млн. рублей. |