Министерство образования и науки Республики Казахстан Восточно-Казахстанский государственный университет им. С. Аманжолова

Вид материала

Монография

Содержание Теневая экономика как угроза экономической безопасности Неформальная экономика Некриминальная теневая экономика Домашняя экономика Социальная экономика Маргинальная экономика Сетевая экономика Нерегулярная экономика Предпосылки и условия возникновения теневой экономики Верхушечная коррупция Захватом государства Административная коррупция Коррупционные риски. Политические факторы Административные факторы Правовые факторы Социальные факторы Экономические факторы Социально-культурные факторы Внешние факторы ... Полное содержание

Подобный материал:

• Министерство образования и науки республики казахстан северо-Казахстанский государственный, 251.11kb.
• Министерство образования и науки республики казахстан проект государственный общеобязательный, 1504.72kb.
• Министерство образования и науки Республики Казахстан Министерство охраны окружающей, 89.6kb.
• Министерство образования и науки Республики Казахстан Карагандинский государственный, 44.04kb.
• Министерство образования и науки Республики Казахстан Карагандинский государственный, 43.7kb.
• Министерство образования и науки Республики Казахстан Каспийский государственный университет, 131.3kb.
• Министерство образования и науки Республики Казахстан Комитет по контролю в сфере образования, 555.37kb.
• Методические указания Министерство образования и науки Республики Казахстан Павлодарский, 118.15kb.
• Тесты Павлодар Министерство образования и науки Республики Казахстан Павлодарский государственный, 1034.55kb.
• Слямова Клара Нуркасовна. Усть-Каменогорск: Изд-во вкгу, 2005. с. Восточно-Казахстанский, 541.87kb.

Теневая экономика как угроза экономической безопасности


2.4.1 Экономическая сущность теневой экономики


Неформальные, то есть не регламентированные государством, экономические отношения, которые складываются в процессе производства, распределения, обмена и потребления между нелегальными субъектами экономической деятельности [58,с. 109-112], оказывают дестабилизирующее воздействие на национальную экономику. Их расширение приводит к экономическим диспропорциям и разрушению связей между государством и личностью. Они вызывают экономические деформации, ухудшают качество государственного регулирования экономики, искажают связи между государством и хозяйствующими субъектами, ухудшают реакцию последних на «сигналы» социально-экономической политики.

Причиной возникновения неформальной экономики является иррациональный характер структуры отношений собственности, приводящий к существенному росту трансакционных издержек, связанных с обменом легально зафиксированными правомочиями.

Появление неформальной экономики связано с возникновением товарного производства, поскольку натуральное хозяйство не имеет характера скрытости от государственного либо иного контроля, поскольку государству нет смысла его контролировать.

Неформальная экономическая деятельность отражает общие закономерности исторической эволюции социально-экономических систем. Она характерна как для индустриальной, так и для постиндустриальной эпохи.

«В общемировом масштабе, - отмечает Н.В. Никифорова, - удельный вес "теневой экономики" оценивается в 5-10 % от валового внутреннего продукта, предельный пороговый показатель составляет 40-50 %. На этом рубеже влияние "теневых" параметров на экономическую жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между формальным и неформальным укладами превращается из второстепенного в первостепенное социально-экономическое противоречие, подрывающее экономическую безопасность страны» [59, с. 21].

Мировой объем теневой (включая криминальный сектор) оценивается в 9 трлн. долл., что превышает 40 % суммарного ВВП всех стран ОЭСР.

При этом глобальная тенденция роста теневой экономики в мире нарастает как снежный ком. Объем теневой экономики в странах-членах ОЭСР ежегодно увеличивается на 6,2 %, в то время как легальный экономический рост составляет всего 3,5 % в год. По оценкам международной организации «Financial Action Task Force on Money Laundering», теневая экономика в развитых странах составляет в среднем 17 % ВВП, в развивающихся – почти 40 %, в странах с переходной экономикой – более 20 %. Теневые и коррупционные доходы всегда стремятся «отмыться» и приобрести легитимное обличие. Специалисты в области «отмывания» незаконных доходов отмечают, что в 1990-е годы эта тенденция резко усилилась не только на уровне национальных экономик, но и стала приобретать быстрорастущие международные масштабы [60, с. 68].

В связи с этим раскрытие сущности теневой экономики представляет не только теоретический, но и практический интерес, поскольку данный сектор экономики оказывает влияние на протекание большинства легальных экономических процессов: формирования и распределения доходов, инвестирования, экономического роста, международной торговли и др.

В настоящее время не существует общепринятого научного определения теневой экономики. Одни авторы используют широкую трактовку данного понятия, включая в состав теневого сектора экономики и криминальную ее часть [61], другие – слишком узкую, сводя теневую экономику к деятельности маргинальных слоев населения с целью удовлетворения минимального набора потребностей [62, 63].

Некоторые исследователи «виртуальной экономики» предлагают выделять два основных подхода к ее изучению. Авторы первого подхода считают, что корни теневой экономики лежат в неразвитости рыночных отношений и чрезмерном налоговом прессе, другие рассматривают теневую экономику в качестве преступного бизнеса, с которым необходимо решительно бороться [64].

Названные подходы недостаточно полно и точно характеризуют рассматриваемое понятие. Невозможно согласиться с авторами первого подхода, которые считают, что корни теневой экономики лежат в неразвитости рыночных отношений, поскольку «виртуальная экономика» существует и в странах с развитой рыночной экономикой, а тяжелый налоговый пресс не является единственной причиной возникновения теневой экономики.

Мы не можем также безоговорочно признать правоту сторонников второго подхода, которые пытаются представить теневую экономику в качестве «криминальной ниши» легальной экономики и призывают на этой основе вести решительную борьбу с теневой экономикой во всех ее проявлениях. Однако перед тем как принять такое решение необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Сводится ли теневая экономика лишь к корыстной преступности, которую необходимо искоренять?
   
2. Нет ли в рамках теневой экономики явлений, которые мы признаем, терпимы, а возможно и необходимы?
   
3. Не приведут ли исключительно насильственные меры борьбы с теневой экономикой к ее дальнейшему росту?
   

В экономической и юридической литературе приводятся различные толкования понятия «теневая экономика».

Так, по мнению В. Селезнева «теневая экономика» есть незаконная, скрытая (подпольная) экономическая деятельность с целью обогащения или получения определенных незаконных льгот лицами, занимающимися этой деятельностью» [65].

В. Исправников считает, что под «теневой экономикой» следует понимать экономику, функционирующую вне правового поля. Ключевым признаком такой экономики является уклонение от официальной регистрации коммерческих доходов или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основную функцию средства платежа выполняют наличные деньги, в том числе иностранная валюта, а распространенным методом реализации подобных отношений выступает насилие над субъектами сделок или угроза его применения [66, с. 14].

В. Исправников не учитывает того, что основным звеном в структуре преступной организации является банк, который осуществляет обслуживание нелегальных сделок, проводит «перелив» денежных средств, совершает операции по превращению наличных денег в безналичные и наоборот.

Д. Марков предлагает использовать при определении понятия «теневая экономика» критерий контролируемости для выделения в рамках легальной экономики ее «теневой» стороны. Он считает, что выделять теневую экономику из легальной имеет смысл лишь применительно к определению степени вмешательства в экономику правоохранительных органов. Опираясь на высказанные соображения, Д. Марков приводит следующее определение:

«Под теневой (неконтролируемой) экономикой (теневым бизнесом) будем понимать совокупность, в принципе, легальных, но не выявленных открытыми проверочными методами, финансово-хозяйственных операций» [64, с. 38].

Данное определение не может достаточно полно и точно раскрыть сущность теневой экономики, поскольку в его основе лежит правоохранительный подход, и не учитываются экономические аспекты рассматриваемого социально-экономического явления.

Мы согласны с Н. Никифоровой, которая считает, что «не совсем методологически верно в качестве основополагающего критерия, раскрывающего сущность и причины появления "теневой экономики", рассматривать правовой критерий. Понятие "теневая экономика" не может быть описано только с помощью существующего права. "Теневая экономика" – это экономический, а не правовой феномен, отражающий негативные экономические процессы в обществе» [59, с. 22].

По мнению В. Лазовского, теневая экономика представляет собой скрытую от официального учета и контроля экономическую деятельность, которой соответствует система «теневых» отношений, олицетворяемая теневыми персонами [65, с. 62].

В.Лазовский считает теневую экономику результатом авторитарно-бюрократической деформации легальной экономики. Он рассматривает теневую экономику как скрытую форму приватизации социалистической государственной собственности, незаконного превращения ее в частную собственность. Подобный подход отражает достаточно распространенную точку зрения, что основной причиной появления теневой экономики является частная собственность.

Действительно, в процессе разгосударствления и приватизации были допущены грубые ошибки, в результате которых часть государственной собственности оказалась у криминального капитала. По оценкам экспертов, прямые потери государства от поспешной приватизации в Казахстане составляют миллиарды тенге. В ходе приватизации получила распространение практика занижения оценки стоимости государственного имущества, выставляемого на аукционы. Значительная часть государственного имущества была приобретена инвестиционными фондами на купонных аукционах. Многие из этих фондов впоследствии объявили себя банкротами и были ликвидированы.

Вместе с тем частная собственность сама по себе, при условии ее легального развития, не ведет к возникновению теневой экономики. Она даже может препятствовать расширению ее границ. Поэтому видеть корень зла только в частной собственности методологически не верно. Теневые отношения возникают только в результате деформации формы собственности. Их причину следует искать, прежде всего, в принципах организации и применения форм собственности.

Всю совокупность предлагаемых казахстанскими учеными подходов к изучению теневой экономики можно объединить в следующие группы:

1. Теневая экономика трактуется как не учитываемые официальной статистикой и не контролируемые обществом производство, распределение, обмен и потребление материальных благ [26].

2. Теневая экономика рассматривается как совокупность отношений между различными субъектами хозяйствования в общественном производстве, осуществляемых вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйствования, результаты которых по тем или иным причинам не учитываются или не могут учитываться официальной статистикой [68, с. 13].
   
3. Теневая экономика определяется как форма экономических привилегий, получаемых в результате присвоения чужого труда [68, с. 18].
   
4. Теневая экономика относится к финансово-хозяйственным операциям, направленным на получение материальной выгоды, основу которой составляют финансовые операции, осуществляемые в незарегистрированных банках. Ее субъекты не платят официальные налоги [70, с. 20].
   
5. Теневая экономика понимается как сфера нерегистрируемых официальными органами сделок либо сделок с умышленным искажением при регистрации [71, с. 46].
   

Различия в приведенных определениях сводятся к разной степени охвата изучаемого объекта. При этом подходы казахстанских ученых к сущности теневой экономики совпадают с рассмотренными выше взглядами российских ученых.

В отличие от казахстанских и российских специалистов, ученые в странах Запада отдают предпочтение «операционному» определению теневой экономики, в котором рассматривается состав включаемых в данное понятие видов деятельности. Теневая экономика определяется ими как:

• запрещенные виды экономической деятельности;
  
• скрытые виды экономической деятельности;
  
• скрытое производство;
  
• всякая экономическая деятельность, которая не учитывается официальной статистикой [72].
  

Мы считаем, что рассмотрение только отдельных характеристик теневой экономики не достаточно для раскрытия ее сущности. Для этого необходим комплексный анализ негативных тенденций в экономике.

Н. Никифорова попыталась проанализировать данную проблему с позиций системного подхода. Критически осмыслив имеющиеся определения «виртуальной экономики», она предложила следующее определение:

«Под "теневой экономикой" следует понимать такую деформацию экономических отношений, возникающих между различными субъектами хозяйствования в общественном производстве, в результате которой происходит незаконное извлечение неучтенных государством материальных ценностей и денежных средств с целью их дальнейшей легализации» [73, с. 84-85].

По мнению Н. Никифоровой, теневая экономика:

• является устойчивым элементом экономической системы;
  
• тесно переплетается с легальной деятельностью;
  
• имеет свою идеологию и четко отлаженный механизм управления;
  
• строится на таких экономических отношениях, которые тесно переплетены с теневыми отношениями в политике.
  

Серьезного внимания заслуживает хорошо аргументированная статья Н. Видрицкой, которая исследовала этимологический аспект рассматриваемой проблемы [74, с. 30-33].

Если исходить непосредственно из дефиниции терминов «тень» и «форма», пишет Н. Выдрицкая, то получается следующая картина: все, что находится в тени – в той или иной степени скрыто от «глаз» налоговой инспекции, органов государственной статистики или правовых органов в результате нарушения как налогового, так и уголовного законодательства. Теневая экономика включает в себя все оттенки рынков: «розовые», «серые» и «черные». Скрытым является и уклонение от уплаты налогов и торговля наркотиками.

Форма - это способ организации и закон жизни и развития какого-либо предмета. Форма и содержание едины: меняется содержание, меняется и форма. Как правило, изменения начинаются с содержания. Если форма (законы, экономическая политика государства) соответствует содержанию (экономической ситуации в стране), это ускоряет его развитие. Однако неизбежен период, когда старая форма перестает соответствовать изменившемуся содержанию и начинает тормозить его дальнейшее развитие. Наступает конфликт между формой и содержанием, который разрешается путем ломки устаревшей формы. Так, в 1980-х гг. в Советском Союзе существующие формы хозяйствования (директивное планирование большого числа показателей, в том числе натуральных; жестко централизованная система ценообразования, материально-технического снабжения и капитальных вложений; отсутствие полноценной налоговой системы и замена ее суррогатом – системой нормативного распределения прибыли и др.) перестали соответствовать содержанию – государство потеряло контроль над хозяйственной деятельностью страны, в результате чего предприятия несли убытки, а совокупный спрос потребителей не удовлетворялся. Наступил конфликт, который, в частности, проявился в широком распространении скрытой предпринимательской деятельности, в которую, согласно экспертным оценкам, к концу 1980-х годов прямо или косвенно было втянуто от 15 до 20 млн. человек. Соответственно возникла необходимость в ломке внешней формы, проявившейся в смене проводимой государством экономической политики и принятии новых законов и правил поведения хозяйствующих субъектов.

Новая форма способна оказывать двоякое влияние на развитие содержания – как позитивное, так и негативное. Так, налоговое и иное законодательство, регулирующее экономическую деятельность хозяйствующих субъектов, является одной из причин ухода предприятий и физических лиц в сферу неформальной экономики.

Понятие формы тесно связано с понятием правил, упорядочивающих, регулирующих всевозможные виды деятельности. Это законы, постановления, инструкции и в целом политика, проводимая государством. Кроме того, большое значение имеют обычаи, ритуалы, традиции в различных сферах социальной жизни, т.е. неформальные правила поведения, которым следует большинство предпринимателей. В связи с этим при выборе рациональной экономической политики необходимо учитывать следующий принцип: чем более абсолютизированы правила при их большом количестве, тем сложнее их соблюдать.

Трактовка термина «формальный» (что означает «существующий только по видимости, по форме, относящийся только к форме, касающийся формы, но не содержания, иногда имеет смысл абстрактного, далекого от жизни») как нельзя более четко отражает устанавливаемые государством для предпринимателей законы и правила, которые зачастую оторваны от реальной хозяйственной практики и не выполнимые при желании предприятия быть рентабельным.

На основании вышеизложенного, Н. Видрицкая дает следующие определения теневой и неформальной экономики:

«Под теневой экономикой понимается совокупность хозяйственных отношений между субъектами всех уровней, включая производство, распределение, обмен и потребление благ и услуг, вступающих в противоречие с существующим законодательством, не поддающихся учету и контролю со стороны финансовых органов и не учитываемых в ВВП страны.

Неформальная экономика представляет собой хозяйственные действия, которые направлены на избежание издержек, связанных с соблюдением законов и административных правил по поводу отношений собственности, коммерческого лицензирования, трудовых договоров, гражданских правоотношений, финансового кредитования и систем социального обеспечения и не подпадают под их защиту» [74, с. 31-32].

При рассмотрении вопроса о социально-экономической природе неформальной экономики большинство авторов исходят из концепции рационального поведения субъектов в условиях рыночной экономики, согласно которой неформальные действия возникают там и постольку, где и поскольку среднее ожидание выгод от такого поведения превосходит среднее ожидание потерь от его обнаружения и наказания.

Любое формальное правило, ухудшающее условия обмена, оказывается под угрозой нарушения, если экономический агент обнаруживает способы осуществления действий, позволяющие повысить их выгодность путем нарушения этого правила.

Рационально ведущий себя субъект всегда готов нарушить правила, если это покажется ему выгодным. Поэтому государство ведет себя рационально, минимизируя собственные затраты, и предпочитая наблюдать за соблюдением правил не там, где это наиболее вероятно, а там, где это легче всего сделать, а именно – в государственном секторе экономики.

Такой подход к рассмотрению природы неформальной экономики достаточно распространен. Однако мы придерживаемся точки зрения тех ученых, которые считают, что поступки экономического субъекта далеко не всегда диктуются экономической выгодой, а зависят от комплекса психологических, социальных, этических и генетических факторов поведения. При принятии решений он руководствуется не только критерием «выгодно - невыгодно», но также «хорошо – нехорошо».

Одной из основных предпосылок возникновения и роста теневой экономики является адекватная реакция экономических субъектов на неадекватные способы регулирования бизнеса государством (например, излишнее требование лицензий, завышенное налогообложение и т.п.).

Существование теневой экономики в Казахстане обусловлено следующими основными причинами:

1. высокий уровень издержек функционирования бизнеса в рамках «подчинения закону» (здесь имеется в виду сложный и дорогостоящий в плане материальных и временных затрат механизм регистрации и оформления предпринимательской деятельности);
   
2. экономическая нестабильность;
   
3. ограничение регулирующей роли государства;
   
4. несовершенство законодательства;
   
5. высокий уровень налогообложения (60-80 % прибыли);
   
6. неблагоприятный «социальный фон»;
   
7. деформация морально-этических ценностей [59, 73, 75].
   

Одной из важнейших целей рыночных преобразований было повышение деловой активности населения и, соответственно, сокращение властных полномочий государства в экономике. Однако в результате допущенных в ходе реформ ошибок, произошла приватизация функций государства отдельными чиновниками, которые стали выполнять свои должностные обязанности постольку, поскольку это отвечало их частным экономическим интересам. Таким образом, в республике произошло формирование «делового тандема» государственного чиновника и предпринимателя.

В ходе реформ не только не произошло окончательной ликвидации старых форм монополизма, но и появились новые. Государство сохранило за собой прямой контроль деятельности некоторых секторов экономики, в результате чего возник монополизм, порождающий «теневую» активность.

Вследствие несовершенства законодательства органы государственной власти и управления не могут в полной мере реализовать свои функции по регулированию социально-экономических процессов, в результате чего хозяйствующие субъекты имеют возможность работать в «тени». Кроме того, для формирования рыночных институтов и принятия необходимых законов требуется определенное время, в течение которого многие совершаемые сделки выпадают из сферы правового регулирования.

Для развития казахстанского бизнеса пока еще не создано серьезной правовой основы. В каждом регионе действуют свои нормативные акты. Решения вышестоящих органов порой так корректируются, что, по существу, вообще перечеркиваются. Нередко постановления центральных и местных органов власти противоречат друг другу, вводятся в практику задним числом. В результате предприятия несут неожиданные убытки и оказываются на грани банкротства. Запутанность и неопределенность законодательной базы, произвол чиновников не только осложняют работу менеджеров, но толкают их на поиск обходных путей для проведения необходимых операций. Многое в толковании законов, применительно к конкретным случаям, зависит от воли государственных чиновников. Это является основой существования коррупции [76, с. 187].

Предприниматели сумели извлечь выгоду из правил государственного заказа и государственных закупок, построив легальную схему обналичивания денежных средств через «фирмы-однодневки», специализирующиеся на незаконном обороте денежных средств и ряде других экономических преступлений. По оценкам специалистов, в Казахстане по такой схеме мимо государственного бюджета проходит сумма, оцениваемая в 10 млрд. тенге [77, с. 53].

Развитию теневой экономики способствовал также высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения. Так, в 1992-1999 гг. доля всех налоговых поступлений в Казахстане была на уровне 60-65 % ВВП, в то время как в России – 30-35 % ВВП, в США – 25-30 % ВВП. Что касается доли прибыли, изымаемой у предприятий, то в Казахстане она составила 45-60 %, тогда как в экономически развитых странах не превышала 45 % [59, с. 25]. Столь высокий уровень налоговых изъятий лишает предпринимателей стимулов к легальному развитию производства и является одной из причин формирования стойкой привычки к уклонению от уплаты налогов. В результате страдает не только государство, которое недополучает налоги, но и сами субъекты теневой экономики, поскольку вследствие того, что согласно финансовой отчетности, предприятия являются неплатежеспособными, они лишаются возможности легально получать кредиты для финансирования расширенного воспроизводства.

В результате рыночных реформ произошло существенное снижение уровня и качества жизни населения. Многие люди лишились работы. Им приходится искать средства к существованию и новые виды занятий в находящихся в стадии формирования формальных рыночных институтах, а также зарабатывать средства к существованию за счет неформальной деятельности.

Большинство исследователей теневой экономики ограничиваются в основном ее криминальными проявлениями и редко анализируют уголовно ненаказуемые деяния в данной сфере, которые оказывают существенное влияние на эффективность хозяйственной деятельности Республики Казахстан.

Организованная преступность, естественно, представляет серьезную угрозу национальной экономической безопасности. Однако вопросы борьбы с нею достаточно хорошо проработаны: в законодательстве зафиксировано, какие деяния в данной сфере являются уголовно наказуемыми, какие меры следует предпринять для уменьшения их количества. В связи с этим возникает вопрос: какие законы необходимо принять, какие меры использовать для борьбы с неформальной экономикой, поскольку сложившаяся в стране экономическая и политическая ситуация делает практически невозможной эффективную хозяйственную деятельность при выполнении всех существующих нормативно-правовых актов и уплате в полном объеме всех налогов и обязательных платежей в бюджет.

Н. Калаганова сделала попытку устранить отмеченную выше односторонность в анализе теневой экономики. Она считает целесообразным, в зависимости от принципиальных различий в характере деятельности, осуществляемой хозяйственными субъектами, выделять два типа теневой экономики – криминальную и некриминальную [78, с. 106-109].

К криминальной теневой экономике, считает Н. Калаганова, относится всякая изначально преступная и запрещается законодательством экономическая деятельность.

В состав криминальной теневой экономики входят:

• организованная экономическая деятельность, механизм функционирования и опасность которой проявляется в сращивании интересов преступного мира с интересами коррумпированной части бюрократии, в формировании неконтролируемого государством сектора экономики с неформальными отношениями, в образовании и функционировании структур организованной преступности;
  
• неорганизованная экономическая деятельность, осуществляемая отдельными хозяйствующими субъектами по производству товаров и оказанию услуг в обход действующего законодательства, либо осуществление предпринимательской деятельности лицами, не имеющими на это право.
  

Некриминальная теневая экономика охватывает экономическую деятельность, осуществляемую в нарушение действующего законодательства. Ее целесообразно разделить на два подтипа: фиктивную экономику и неформальную экономику.

Механизм функционирования фиктивной экономики чаще всего связан с операциями по сокрытию получаемых доходов от налогообложения. Доходы, трансформируясь в наличность и валюту, вкладываются в недвижимость, личное имущество, а также переводятся в зарубежные банки. К самым распространенным способам уклонения от налогов относятся сокрытие или занижение объекта налогообложения, сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки, неправомерное использование льгот.

Механизм сокрытия объекта налогообложения связан с осуществлением хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, с использованием подложных документов, фальшивых фирм, а также через счета иных фирм без проводки по своим бухгалтерским документам.

Механизм занижения объекта налогообложения проявляется в отражении в бухгалтерских документах искаженных данных, в отнесении части выручки на ненадлежащие бухгалтерские счета, в создании неучтенных излишков продукции, необоснованного списания издержек и т.п.

Механизм осуществления фиктивной экономической деятельности может также заключаться:

• создании искусственной дебиторской задолженности;
  
• в отпуске товаров без предоплаты, в том числе и на реализацию, без намерения в последующем возвращать выручку на счет предприятия;
  
• в перечислении выручки на счета независимых экономических структур с целью уклонения от уплаты налогов;
  
• в невозврате средств от нерезидентов в установленные сроки.
  

Причины фиктивной экономической деятельности, следует искать в несовершенстве системы государственного регулирования деятельности хозяйствующих субъектов, правовой базы и несовершенстве налоговой политики.

К неформальной экономике, считает Н. Калаганова, следует отнести не учитываемую, но легальную экономическую деятельность предприятий с небольшим капиталом, производящих товары и услуги, а также независимых индивидуальных производителей, использующих труд членов семьи или наемных работников, деятельность которых характеризуется низкой производительностью труда и нерегулярной занятостью.

В неформальной экономике выделяются, во-первых, экономика домашних хозяйств, то есть деятельность некорпорированных хозяйствующих субъектов для удовлетворения собственных потребностей, во-вторых – деятельность, основанная на неформальной занятости населения, то есть временная, договорная, но не зарегистрированная. Сюда же относится неформальная индивидуальная трудовая деятельность.

Общепризнанно, что масштабы неформальной экономики выступают индикатором уровня жизни населения, степени дифференциации доходов, развитости сферы услуг. При низком уровне жизни, высокой степени классового расслоения, дифференциации доходов, недостаточной развитости сферы услуг население вынуждено заниматься самообслуживанием, что, в конечном счете, ведет к уменьшению свободного времени и, как следствие, к снижению производительности общественного труда.

В таблице 2 приведена предлагаемая Н. Калагановой классификация различных видов теневой экономической деятельности [78, с. 108].

Н. Калаганова не включает в рамки криминальной теневой экономики такие виды незаконной деятельности, как хищения, рэкет, взятки, мошенничество и т.п., мотивируя это тем, что они не носят экономического характера, так как ведут к перераспределению уже созданного производителями дохода. Однако, на наш взгляд, такой подход не верен, поскольку перераспределение произведенного дохода является, наряду с производством, распределением и потреблением составной частью воспроизводственного процесса. Поэтому указанные виды деятельности следует включать в состав криминальной экономики.


Таблица 2 – Классификация видов теневой деятельности

Типы теневой экономики	Подтипы теневой экономики	Виды (формы) теневой деятельности
Криминальная	Организованная	Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, криминальная приватизация, отмывание теневого капитала, коррупция, производство и продажа наркотиков. Контрабанда, запрещенные услуги и др.
	Неорганизованная	Незаконное предпринимательство, незаконное производство товаров и услуг, незаконный импорт и экспорт и др.
Некриминальная	Фиктивная	Злоупотребления при выпуске ценных бумаг, лжепредпринимательство, налоговые и таможенные правонарушения, неправомерные действия при банкротстве и т.п.
	Неформальная	Незарегистрированная занятость, труд по самообслуживанию, ремонт собственными силами, индивидуальная трудовая деятельность и др.

Это признает и сама Н. Калаганова, что следует из разработанной ею классификации видов теневой экономики по отличительным признакам, которая дает возможность комплексно подходить к анализу теневой экономики во всем многообразии форм ее проявления. При этом теневая экономика рассматривается, как в целом, так и по отдельным компонентам, в их сочетании. Анализ подходов исследователей к структурированию теневой экономики позволяет выделить главные формы ее проявления:

Недостатком используемого Н. Калагановой подхода является то, что в его основу положен не экономический, а правовой критерий раскрытия сущности и причин возникновения теневой экономики.

В связи с тем, что, как было отмечено ранее, теневая экономика является экономическим феноменом, который отражает протекающие в обществе негативные экономические процессы, при характеристике ее сущности необходимо в первую очередь использовать экономические критерии.

В таблице 3 приведена разработанная нами структурная схема теневой экономики, которая основана на классификации, предложенной Н. Видрицкой. Данная классификация имеет обобщенный вид, поскольку отдельные виды теневой экономики утратили то значение, которое они имели в условиях административно-командной системы управления (например, спекулятивные сделки, которые в условиях рыночной экономики имеют законный характер).


Таблица 3 - Структура теневой экономики

Теневая экономика
Неформальная («серая») экономика	Фиктивная экономика	Экономическая преступность	Криминальная («черная») экономика
Домашняя. 2. Социальная. 3. Скрытая. 4. Маргинальная. 5. Сетевая. «Беловоротнич- ковая»; 7. Нерегулярная.	1. Приписки. 2. Хищения. 3. Спекулятивные сделки. Взяточничество. 5. Мошенничество, связаннее с получением и передачей денег.	1. Торговые преступления. Валютные преступления. 3. Отмывание денег. 4. Мошенничество в сфере кредитования. Мошенничество в банковской сфере.	Контрабанда. Торговля наркотиками. Незаконная торговля оружием. Проституция. Торговля людьми. Азартные игры. Рэкет.

Теневая экономика подразделяется на следующие виды:

1. по стадиям воспроизводственного процесса:
   

• теневое производство: искажение экономической информации о производственных процессах, выпуск неучтенной продукции, незаконное производство товаров и услуг;
  
• теневое распределение: противозаконное распределение доходов, сокрытие законных доходов и доходов, полученных в результате противоправной деятельности, хищения, растраты, присвоение государственного и иного имущества;
  
• теневой обмен: реализация неучтенной или подпольно произведенной продукции, противозаконная оптовая и розничная торговля, реализация краденого имущества;
  
• теневое потребление: потребление благ, приобретенных на неучтенные доходы, незаконное пользование услугами, потребление имущества, добытого незаконным путем;
  

2. по характеру уклонения от официального контроля;
   

• правомерные виды деятельности, основанные на противоречивости правовых норм и не учитываемые государством;
  
• неправомерные действия, скрываемые от государственного контроля;
  

3. по формам собственности (теневая деятельность государственных и негосударственных предприятий);
   
4. по отраслям и секторам экономики (теневая экономика в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, торговле, транспорте, в сфере услуг и др.);
   
5. по юридическому статусу субъектов:
   

• зарегистрированные субъекты, но имеющие производство, не поддающееся статистическому наблюдению или сокрытое;
  
• незарегистрированные подпольные предприятия. [78, с. 108-109]
  

Кроме того, можно четко обозначить только криминальную часть теневой экономики. Что же касается неформальной, фиктивной экономики и экономических преступлений, то они зачастую настолько пересекаются и переплетаются, что сложно отделить одно от другого.

Например, уклонение от уплаты налогов является одной из целей неформальной экономики, а скрытое производство потому и является скрытым, что охватывает деятельность, разрешенную законом и осуществляется производителем, имеющим на это право, но скрываемую от государственных органов с целью уклонения от уплаты налогов. В то же время уклонение от уплаты налогов является экономическим преступлением, за которое статьями 221 и 222 Уголовного Кодекса Республики Казахстан предусмотрена уголовная ответственность. Взяточничество, которое условно относится к фиктивной экономике, является в то же время основой неформальной экономики, а в соответствии со статьями 311-313 Уголовного Кодекса оно относится к уголовно наказуемым деяниям.

Фиктивная экономика, экономическая преступность и криминальная экономика не имеют собственной структуры и подразделяются лишь на виды деятельности, то неформальная экономика, представляющая собой самый обширный и сложный сегмент теневой экономики, имеет собственную структуру:

1. Домашняя экономика, или экономика самообеспечения – неоплачиваемая деятельность по созданию продуктов или оказанию услуг, предназначенная для собственного потребления или для членов домохозяйства. Ввиду отсутствия рыночных трансакций домашняя экономика практически не подлежит измерению.
   
2. Социальная экономика – обмен трудом и продуктами производства домохозяйств на нерыночной основе и благотворительная деятельность.
   
3. Скрытая экономика – сокрытие деятельности, осуществляемой в рамках формальных организаций (например, сокрытие части заработка, получаемого в формальном секторе экономики, от налогообложения; скрытый объем производства и реализации продукции, товаров, работ и услуг).
   
4. Маргинальная экономика – мелкое производство товаров и услуг силами самозанятых или небольших (преимущественно семейных) предприятий. Распространена преимущественно в развивающихся странах и в странах с транзитной экономикой.
   
5. Сетевая экономика – распространение продукции официальных фирм путем личной продажи посредством неформальных связей и контактов.
   
6. «Беловоротничковая» неофициальная экономическая деятельность работников «формальной» экономики, прямо и непосредственно связанная с их официальной профессиональной деятельностью. В основном этой деятельностью занимается руководящий персонал организаций – «белые воротнички» и чиновники. «Беловоротничковая» неформальная экономика не производит никаких товаров и услуг. Здесь происходит негласное перераспределение общественного дохода.
   
7. Нерегулярная экономика – производство легальной продукции, осуществляемое с нарушением норм права:
   

- сокрытие деятельности незарегистрированных предприятий;

- уклонение от уплаты налогов;

- уход от бюрократических требований в виде правил регистрации, лицензирования, сертификации и пр.;

- уход от экономических регуляторов (таких как социальные гарантии работников, минимальная заработная плата и пр.), который мотивирует работодателя осуществлять неформальный найм;

- обман службы социального обеспечения при неофициальном трудоустройстве безработных;

- использование труда нелегальных мигрантов [63].

По официальным данным, уровень казахстанской теневой экономики составляет 20-25 % ВВП, а согласно оценкам независимых экспертов, - 45-50 % ВВП [68, с. 16], или 10-11 млрд. долларов США. Каждый третий гражданин Казахстана трудится в теневом секторе экономики.

В России в теневую экономику втянуто более 40 % предприятий и около 70 % коммерческих структур страны. Общий объем российской теневой экономики официально оценивается в 20 % ВВП [79, с. 123].

Австрийские ученые Ф. Шнайдер и Д. Энсте, отмечают, что среди стран с переходной экономикой, возникших после распада СССР, лидирующее положение по размерам теневой экономики занимают Грузия, Азербайджан и Украина (63, 59 и 47 % ВВП соответственно); на противоположном полюсе находятся Узбекистан, Эстония и Белоруссия (8, 18,5 и 19 % ВВП). Размер теневой экономики России составляет 41 % ВВП [80].

В экономически развитых странах уровень теневой экономики в 3-6 раз ниже, чем в Казахстане и России: в Германии – 15,5 % ВВП, Франции – 15,2 %, Великобритании – 12,7 %. Уровень теневой экономики США оценивается в 8,7 % ВВП, а в Швейцарии он еще ниже – 8,6 %.

В Центральной Азии уровень теневой экономики достигает 30-35 %, в странах Африки и Южной Америки - до 40-42 % [81].

В соответствии с международной практикой, пороговыми индикаторами теневой экономики являются: 1) превышение оборотом теневого бизнеса 1/3 ВВП; 2) вовлечение в теневую экономику, в том числе в качестве наемных работников, 40 % от числа занятых. В этом случае экономика страны теряет управляемость.

В настоящее время внутренний рынок республики заполнен некачественной контрафактной продукцией. Низкая платежеспособность основной массы населения вынуждает его приобретать контрабандную, подпольную, фальсифицированную продукцию, поскольку она дешевле. В настоящее время фальсификация ряда товаров превращается в отдельную индустрию. Наибольшая доля такой продукции приходится на одежду и обувь (удельный вес на соответствующем рынке составляет 60-70 %), парфюмерию, косметику и моющие средства (60-70 %), безалкогольные напитки (60 %), фармацевтические изделия (40-50 %), игрушки, детскую одежду и обувь (до 80 %), музыкальную аудио- и видеопродукцию (70 %) [82, с. 43-47].

Низкие цены фальсифицированной продукции обусловлены использованием дешевых некачественных материалов (сырье, красители и т.п.), нарушением технологических режимов и параметров, что представляет прямую угрозу для здоровья потребителей. Легальные товаропроизводители не могут конкурировать с поставщиками подделок из-за низких цен последних, что является серьезным препятствием развития отечественного рынка.

Поскольку спрос и предложение взаимоувязаны, то формирование массового спроса на высококачественную продукцию, и как следствие, отказ от приобретения контрафактной продукции, должны обеспечиваться повышением жизненного уровня населения и его покупательной способности.

В целях защиты национальных экономических интересов в законодательстве Республики Казахстан четко оговорена ответственность за действия и решения:

- провоцирующие резкое падение курса тенге, истощение золотовалютных активов государства, рост объемов государственного долга, которые могут привести к параличу экономики и денежного обращения в стране;

- противоречащие интересам формирования и бесперебойного функционирования рыночного пространства в Казахстане;

- препятствующие притоку инвестиций в экономику страны [83, с. 39].

Значительный ущерб экономической безопасности республики наносят правонарушения в налоговой сфере. Высокий уровень налогообложения вынуждает товаропроизводителей скрывать действительные объемы производства и уходить в теневой бизнес, тем более что неразвитость судебной практики защиты прав потребителей создает благоприятную почву для расцвета последнего.

Так, по данным Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, сумма налогов и платежей, уплаченных в бюджет по такому виду экономической деятельности, как «Производство молочных продуктов» за 2002 год составила всего 1,2 млрд. тенге или 2,5 % от оцениваемой емкости рынка [84].

В настоящее время 66 % казахстанского рынка алкогольной продукции приходится на теневой бизнес [85, с. 127].

Объем потребления пива составляет 28 млн. дал в год. В республике ежегодно производится порядка 8,3 млн. дал, официальный импорт составляет около 0,5 млн. дал. Следовательно, остальная потребность в пиве удовлетворяется за счет контрабанды и неучтенного производства (19,2 млн. дал или 68,5 %).

Основными причинами преобладания нелегального рынка над легальным являются:

• разница стоимости легальной и нелегальной продукции в виде акциза и НДС, достигающая порядка 50 тенге с одной бутылки водки;
  
• изъятие части оборотных средств при уплате акциза на спирт;
  
• неурегулированность движения алкогольной продукции от производителя к конечному потребителю и, как следствие, отсутствие тотального контроля на промежуточных этапах;
  
• высокий уровень контрабанды и подпольного производства алкогольной продукции вследствие огромного числа мест бесконтрольной ее реализации;
  
• льготы для части производителей, работающих в условиях таможенных режимов «свободный склад», «свободная таможенная зона»;
  
• неурегулированность экспорта, отсутствие оперативных связей с приграничными государствами и странами-членами таможенного союза;
  
• недостаточная законодательная база в части уголовной и административной ответственности за незаконное производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции;
  
• отсутствие четкого положения о конфискованной продукции и материального обеспечения по ее уничтожению;
  
• отсутствие единой системы учета объемов производства и реализации алкогольной продукции [86, с. 37-38].
  

В 2000 г. с целью оптимальной загрузки отечественных нефтеперерабатывающих заводов сырой нефтью правительство Казахстана приняло решение ввести экспортную квоту на вывоз сырой нефти за рубеж в размере 21 млн. тонн при планируемой добыче 28 млн. тонн. Однако под нажимом иностранных инвесторов это решение было быстро отменено, а отечественные нефтеперерабатывающие заводы испытали перебои с поставкой сырой нефти для переработки. Одновременно с этим крупнейшие предприятия нефтегазового и металлургического комплексов республики с целью сокрытия части доходов от налогообложения стараются реализовать свою продукцию (нефть, газ, черные и цветные металлы) в оффшорных зонах по заниженным ценам, предварительно под предлогом скорого вступления республики в ВТО добившись от правительства в 1996 г. отмены экспортных пошлин на эту группу товаров. В результате продажи за рубеж по заниженным ценам стратегически важных для экономики страны товаров потери Казахстана за 10 лет независимости республики составили, по официальным данным, 10-15 млрд. долларов США, оставшихся за рубежом [87, с. 18].

Практика сокрытия доходов казахстанских предприятий в оффшорных зонах от налогообложения получила широкое распространение. Так, в 1999-2003 годах в структуре казахстанского экспорта на долю Бермудских островов приходилось 14-21 %. Согласно официальным статистическим данным, Бермудские острова являются одним из основных торговых партнеров Казахстана, опережающим даже Россию. На самом же деле – это не соответствует действительности, поскольку казахстанские нефть и металлы не востребованы на Бермудских островах и в других оффшорных зонах. Создаваемые там дочерние компании служат целям уклонения от налогов оперирующих на казахстанском рынке материнских компаний. Значительный объем экспорта в оффшорные зоны свидетельствует о том, что действующие в республике механизмы контроля трансфертных цен не работают, в результате чего оперирующие на казахстанском рынке иностранные компании, наряду с законными доходами, получаемыми вследствие сверхблагоприятных инвестиционных условий в добывающих отраслях, имеют не менее значимую криминальную прибыль в результате махинаций с налогооблагаемым доходом [13, с. 94-95].

Между теневой и легальной экономикой существует тесная взаимосвязь. Согласно экспертным оценкам, не менее 66 % дохода, полученного в теневой экономике, сразу же расходуется в легальном секторе экономики, составляя значительную долю совокупного спроса и стимулируя тем самым рост объемов производства в официальной экономике и поступление в бюджет косвенных налогов.

Результаты ряда исследований свидетельствуют о том, что 2/3 добавленной стоимости в теневом секторе экономики могли быть произведены только неофициально, так что если бы не было теневого производства, то его не было бы и в легальной экономике [88, с. 30].

В связи с этим, в процессе государственного регулирования экономики следует учитывать, что такие сегменты теневой экономики, как фиктивная экономика, экономическая преступность и криминальная экономика, необходимо искоренять из хозяйственной практики, а элементы неформальной экономики следует легализовать, поскольку в случае выбора правильной формы их выведения из зоны неформальности они могут стать производительными и полезными для общества.

Обобщая вышеизложенное, приведем разработанную нами модель теневой экономики (рисунок 2).


2.4.2 Коррупция как форма теневой экономики


На современном этапе развития Казахстана преодоление коррупции является одним из важнейших стратегических направлений экономического и политического развития страны. Обеспечение экономической безопасности республики невозможно без резкого снижения уровня коррупции, которая препятствует развитию малого и среднего бизнеса, приводит к расхищению природных ресурсов, осуществлению невыгодных для национальной экономики инвестиций и т.п.

Подпольное производство и контрабандный ввоз в страну поддельной продукции, неправильное таможенное оформление грузов, как правило, сопряжены с коррумпированностью и криминогенностью экономики.

Деятельность коррумпированных чиновников способствует хищническому вывозу из Казахстана капитала и сырья. По некоторым данным, объем теневых капиталов, находящихся за границей, составляет от 3 до 10 млрд. долларов. За последние годы из республики было вывезено сырья на сумму 45-50 млрд. долларов [75, с. 165].

Масштабное распространение коррупции является серьезной угрозой национальным интересам Казахстана, ставит под сомнения успех осуществляемых в республике социально-экономических преобразований. Коррупция в нашей стране, как и во всем мире, неразрывно связана с организованной преступностью, международным терроризмом. Она служит мощным рычагом влияния на экономическую политику руководства страны и институты гражданского общества.

Высокий уровень криминализации экономики был бы не возможен без коррупционной поддержки теневой экономики, незаконной манипуляции с финансовыми активами и собственностью.

ПРЕДПОСЫЛКИ И УСЛОВИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
Предпосылки		Условия
высокий уровень издержек функционирования бизнеса в рамках «подчинения закону»; - трансформация общественных интересов в групповые.		недостатки в развитии национальной экономики; ограничение регулирующей роли государства; несовершенство законодательной базы; - расширение сферы монополизма.
Причины разрастания		Факторы, влияющие на развитие теневой экономики
экономическая нестабильность; осложнение ситуации на рынке труда; поток беженцев из стран ближнего зарубежья; низкий уровень и качество жизни населения; высокий уровень налогообложения; деформация морально-этических ценностей; незащищенность прав собственников; рост масштабов коррупции.		экономические; управленческие; социальные; правовые. социокультурные; политические.
Пути развития
Легальная деятельность, тяготеющая к противоправным действиям		Запрещенные виды деятельности
Виды теневой экономики
Неофициальная: домашняя; социальная; «беловоротничковая».	Неформально-легитимная: - маргинальная; - сетевая;	Нелегитимная: - скрытая; - нерегулярная.	Криминальная: - организованная; неорганизованная.
Формы теневой экономики
Легкая	Средняя	Средняя	Тяжелая
Субъекты теневой экономики
Теневики-хозяйственники, наемные работники	Теневики-хозяйственники, наемные работники	Теневики-хозяйственники, наемные работники	Криминальные элементы, клановые группы
Нефиксированные доходы: злоупотребления при приватизации (приобретение государственной собственности по заниженным ценам); неуплата налогов; фиктивное страхование; взяточничество; проявление коррупции; рэкет.

Рисунок 2 - Модель формирования теневого сектора экономики.


Существует множество форм (проявлений) коррупции [89]:

• взяточничество;
  
• фаворитизм;
  
• непотизм (кумовство);
  
• протекционизм;
  
• лоббизм;
  
• незаконное распределение и перераспределение общественных ресурсов и фондов;
  
• незаконное присвоение общественных ресурсов в личных целях;
  
• незаконная приватизация;
  
• незаконная поддержка и финансирование политических структур (партий и др.);
  
• вымогательство;
  
• предоставление льготных кредитов, заказов;
  
• «блат» (использование личных контактов для получения доступа к общественным ресурсам – товарам, услугам, источникам доходов, привилегиям; оказание различных услуг родственникам, друзьям, знакомым).
  

Существует широкий спектр трактовок определения коррупции, ее содержания и основных направлений уменьшения масштабов коррупции и интенсивности коррупционных отношений.

Согласно первому подходу, коррупция рассматривается как имеющие место отклонения от норм права, служебной этики и общечеловеческих моральных принципов. При этом, в соответствии с переводом с латинского понятия «коррупция» как подкупа, взятки, ее трактуют в широком смысле как прямое использование должностным лицом прав, связанных с его должностью, в целях личного обогащения; в узком смысле – как ситуацию, когда должностное лицо принимает противоправное решение, из которого извлекает выгоду другая сторона, а само должностное лицо получает незаконное вознаграждение от этой стороны. Соответствующие признаки коррупционной ситуации характеризуются как принятие решений, нарушающих закон или неписаные общественные нормы, действие партнеров по обоюдному согласию, получение обеими сторонами незаконных выгод и преимуществ, стремление всех участников коррупционной сделки к сокрытию своих действий. Особую негативную значимость приобретает явление государственной коррупции, то есть участие в ней должностных лиц, состоящих на государственной службе, имеющих возможность распоряжаться не принадлежащими им ресурсами за счет принятия (или непринятия) тех или иных решений. К таким ресурсам могут относиться бюджетные средства, государственные и муниципальные заказы и льготы, объекты государственной или муниципальной собственности, а также оказываемые за счет государства социальные, образовательные и медицинские услуги [90, с.194].

В рамках данного подхода в соответствии с характером и местом коррупционных действий различают верхушечную и низовую коррупцию.

Верхушечная коррупция охватывает самые верхние звенья системы государственной власти и управления. На этом уровне взимаются «комиссионные» за заключение крупных контрактов, идет отмывание денег за рубежом, выдача разрешений на проведение банковских операций с бюджетными средствами, предоставление кредитов, льготных экспортных квот, назначение на высокооплачиваемые или позволяющие иметь незаконные доходы должности в госаппарате.

Уровень включает низовой коррупции охватывает чиновников нижнего и среднего звена управления и работников бюджетных организаций, которые берут взятки за оказание гражданам определенных услуг в процессе своей деятельности [91, с. 12].

В соответствии со вторым подходом коррупция рассматривается как определенное системное общественное явление, характеризующее меру неэффективности действия социально-экономических институтов государства, правовой системы, экономики. В этом аспекте коррупция предстает как «сила трения», которую вынуждено преодолевать общество, его хозяйствующие субъекты и институты при достижении поставленных перед ними целей [92].

Определяемый в рамках данного подхода уровень или индекс коррупции характеризует степень энтропии (меру внутренней неупорядоченности) общественной системы в целом и эффективности функционирования сложившейся системы управленческой бюрократии.

Начиная с 1995 г., Международная неправительственная организация Transparency International, ежегодно публикует индексы восприятия коррупции (Corruption Perceptions Index), основанные на опросах бизнесменов, ученых и чиновников [93], который характеризует не сам уровень коррупции, а представление о нем. Рейтинг, построенный с помощью индекса, разработанного американским экономистом Дж. Ламбсдорфом, оценивает страны мира по шкале от 0 до 10. При этом 0 - означает максимальную коррупцию, 10 - минимальную [94].

Результаты международной экспертизы свидетельствуют о том, что в 1999 г. Республика Казахстан занимала по уровню коррупции 84 место среди 120 стран мира, в 2000 г. – 65, в 2001 г. – 71, в 2002 г. – 88.

В 2003 г. Казахстану был присвоен индекс восприятия коррупции 2,4 балла и по уровню коррупции республика занимала 100 место в списке 133 стран. В 2004 г. индекс восприятия коррупции снизился до 2,2 баллов, а по уровню коррупции Казахстан занимал 124 место из146 [95].

Обработав данные по 87 странам за 2002 год, Т.З. Мулдахметова построила линейную модель регрессионной зависимости между уровнем коррупции в стране (Y) и величиной валового внутреннего продукта на душу населения (X):


Y = 3,4 + 0,00018 * Х. (3)


Коэффициент детерминации R², равный 0,74, свидетельствует о том, что уровень коррумпированности в стране на 74 % зависит от ВВП на душу населения. Остальные 26 % приходятся на неучтенные в модели факторы [96, с. 25].

В рамках третьего подхода коррупция предстает как набор универсальных стратегий поведения определенных социальных групп, направленных на создание преимуществ в получении государственных услуг должного уровня и качества или организации и ведения бизнеса. В рамках коррупционного взаимодействия бизнеса и властей традиционно выделяются две стратегии верхушечной коррупции: стратегию «захват государства» (state capture), направленную на установление теневого контроля за принятием решения в пользу своего бизнеса на высших уровнях власти (центральной, региональной и т.п.), и стратегию «захват бизнеса» (business capture), выражающую совокупность стратегий и тактик представителей властей (центральной, региональной, муниципальной) по обеспечению теневого контроля над бизнесом с целью коллективного и (или) индивидуального извлечения административной ренты [97].

В Докладе Всемирного Банка «Борьба с коррупцией в переходный период» рассматриваются два основных аспекта коррупции – захват государства и административная коррупция [98].

Захватом государства считаются действия отдельных лиц, групп или фирм как в государственном, так и в частном секторах с целью воздействия на формирование законов, правил и других инструментов государственной политики с целью обеспечения себе определенных преимуществ в результате противоправного и непрозрачного предоставления личных благ государственным служащим.

Административная коррупция (захват бизнеса) относится к намеренному внесению искажений в процесс предписанного исполнения существующих законов, правил и регулирующих положений с целью предоставления преимуществ как государственным, так и негосударственным акторам в результате незаконного и непрозрачного обеспечения личных выгод государственным служащим.

В классификации международных антикоррупционных организаций, таких как Transparency International и Всемирный Банк, Казахстан занимает позицию «средний - высокий уровень», то есть средний уровень захвата государства и сравнительно высокий уровень административной коррупции. В данную группу входят страны, в которых проблема административной коррупции остается основной проблемой, в то время как государство подвергается захвату в меньшей степени, чем другие страны переходного периода.

По оценке экспертов Министерства юстиции Республики Казахстан, из 267 млрд. тенге, выделенных на проведение государственных закупок, около 26 млрд. тенге оседает в карманах их организаторов и посредников [99, с. 44].

В 2000 г. по фактам коррупции органами уголовного преследования по фактам коррупции в Казахстане 2209 было возбуждено уголовных дел, направлено в суд – 1246 дел, в 2001 г. соответственно – 2206 и 1587, в 2002 г. – 2042 и 1346 [100, с. 22].

Между теневой экономикой и коррупцией существует тесная взаимозависимость: во-первых, теневая экономика является попыткой устраниться от коррупции – предприниматель «уходит в подполье», чтобы не давать взятку; во-вторых, коррупция порождает дополнительный рост теневой экономики. Согласно экспертным оценкам, увеличение индекса восприятия коррупции на 1 пункт приводит к росту теневой экономики на 7,6 % [88, с. 28]. Это не согласуется с концепцией теневой экономики как способа обойти коррупцию, но подтверждает концепцию теневой экономики как порождения коррупции.

В результате опроса 400 деловых людей в нескольких областях республики, проведенного Ассоциацией «Форум предпринимателей Казахстана» и Центром изучения общественного мнения, было установлено, что в экономике городов теневой бизнес составляет в среднем 33 %, а, к примеру, в г. Актау – 36 %, в г. Актобе – 43 % [99, с. 41].

Рост уровня коррупции представляет угрозу национальной экономической безопасности, так как может привести к замедлению социально-экономических реформ, усилению процессов, приводящих к увеличению концентрации власти и экономических ресурсов, увеличению дифференциации общества, формированию перманентного источника нарастания социальной напряженности и протестных настроений.

Коррупционные риски. Мировая практика свидетельствует о том, что в транзитный период государство имеет высокую степень коррупционного риска. Казахстан как страна с обширными природными ресурсами и относительно коротким сроком независимости подвержен различным проявлениям коррупции. Это обусловлено следующими группами факторов:

1. Политические факторы: закрытая политическая система; дисбаланс между ветвями власти; неразвитость институтов гражданского общества; отсутствие у политической оппозиции возможностей и механизмов влияния на власть.
   
2. Административные факторы: высокий уровень закрытости в работе государственных ведомств; чрезмерная бюрократизация системы государственной власти и управления; большое количество запретительных норм и возможность для государственных служащих влиять на деятельность предприятий и граждан; громоздкая система отчетности; неэффективная кадровая политика, возможность продвижения по службе вне зависимости от действительных результатов работы государственных служащих; коммерциализация системы государственной власти и управления (сращивание власти и бизнеса); отступление должностных лиц государственных органов от установленных правил; неэффективность механизмов внутреннего контроля в системе государственной власти и управления.
   
3. Правовые факторы: правовой нигилизм в общественном сознании; нарушение прав и свобод граждан; несовершенство законодательства; отсутствие прозрачности в системе законотворчества; чрезмерное нормотворчество государственных органов; отсутствие законодательного регулирования лоббистской деятельности.
   
4. Социальные факторы: бедность основной массы населения; снижение уровня образования населения; неспособность государства обеспечить достойное существование государственных служащих, в результате чего снижается их мотивация на эффективную работу.
   
5. Экономические факторы: неравенство экономических возможностей; отсутствие прозрачности бюджетной и финансово-кредитной систем; нарушения в сфере приватизации собственности; неэффективная налоговая и таможенная система; отсутствие действенной системы контроля над процессом предоставления льгот в различных сферах деятельности.
   
6. Социально-культурные факторы: ухудшение морально-нравственных устоев социума; правовой нигилизм на всех уровнях общественной жизни; ухудшение качества образования; сохранение патриархально-традиционной политической культуры общества; проявления трайбализма; длительная традиция мздоимства, ставшая частью культурного фона; недостаточная информированность и организованность граждан; общественная пассивность в отношении своеволия государственных служащих.
   
7. Внешние факторы: геополитическое положение, нахождение Казахстана в окружении государств, для которых характерны патриархально-традиционные отношения, что приводит к отсутствию у него активных внешних стимулов к общественно-политической модернизации; проникновение в национальную экономику и усиление позиций иностранного капитала [100, с. 21; 101, с. 30].
   

Перечисленные факторы актуальны не только для Казахстана, но также и для всех стран СНГ. Они связаны с институциональным и экономическим наследием Советского Союза, в котором основными причинами коррупции были высокая степень концентрации власти и стирание граней между законодательной, исполнительной и судебной властью. Институты гражданского общества в СССР были слабо развиты и полностью подконтрольны коммунистической партии. Все это привело к потере контроля над деятельностью государственных чиновников и, как следствие, к развитию коррупционного процесса.

Воздействие коррупции на развитие государства. Коррупция оказывает негативное воздействие на все сферы общественной жизни.

Угроза захвата государства и административная коррупция в сфере экономики являются серьезным препятствием в проведении эффективной экономической политики.

Основной целью захвата государства компаниями является оказание воздействия на содержание законов, указов и постановлений для повышения объемов продаж или услуг государственному сектору экономики. Подобная практика приводит к снижению качества государственных услуг, оказывает негативное влияние на конкурентную среду, является причиной высокого уровня неопределенности в бизнес-среде.

Мы согласны с Т.З. Мулдахметовой, которая считает, что в долгосрочном плане коррупция и повышенный уровень неформальности отношений оказывают отрицательное влияние на экономическое развитие страны, поскольку сдерживают приток инвестиций и создают дополнительные барьеры взаимодействию между отдельными сегментами рынка из-за «непрозрачности» отношений между рыночными агентами. Возникает ситуация, когда круг участников соглашений начинает ограничиваться агентами, способными поддерживать между собой регулярные личные контакты. В результате остается незадействованным имеющийся потенциал взаимовыгодного обмена товарами и услугами, а также становятся возможными злоупотребления и оппортунистическое поведение, поскольку неформальные отношения формулируются в основном в общих терминах и не обеспечиваются надежными санкциями против возможных нарушений. Их участники вынуждены оставаться без защиты или обращаться к услугам неформального «правосудия», которое также не обходится без трансакционных издержек [96, с. 26].

Коррупция извращает систему распределения доходов, увеличивая стимулы для нечестных, коррумпированных агентов и неэффективно распределяя экономические ресурсы. Она приводит к росту трансакционных издержек в долгосрочном периоде, что приводит к снижению эффективности национальной экономики, в частности, из-за уменьшения объемов инвестиций и темпов роста ВВП.

Коррупция является «дополнительным налогом» для потенциальных инвесторов, который удерживает их от активной инвестиционной деятельности в странах с транзитной экономикой. Она подрывает бюджетную политику, т.к. снижает эффективность бюджетных затрат и ухудшает их структуру из-за оказания предпочтения проектам, облегчающим возможность разворовывания фондов.

Захват государства приводит к сосредоточению значительных преимуществ в руках ограниченного числа компаний, которые имеют возможность закрепить эти преимущества в основных законодательных, правовых и регулирующих структурах, управляющих национальной экономикой. В результате концентрации экономических ресурсов, эти компании имеют возможность подавлять менее крупные предприятия конкурентов.

В настоящее время в Казахстане происходит существенный рост экономических возможностей крупных корпораций, которые заинтересованы в оказании влияния на ход экономических реформ, а также в расширении своего экономического потенциала в нецелевой деятельности в ущерб предприятиям малого и среднего бизнеса.

Административная коррупция в экономической сфере, увеличивая личные доходы государственных служащих, оказывает негативное воздействие на государственные доходы по следующим причинам:

1. Коррупция связана с теневой экономикой, в результате чего компании могут искажать сведения о своей экономической деятельности.
   
2. Значительная часть коррупционных правонарушений приходится на налоговые и таможенные органы, что является причиной уменьшения налоговых и таможенных платежей со стороны предприятий.
   
3. Коррупция является своего рода регрессивным налогом, поскольку малые предприятия выплачивают в качестве взяток большую часть своего валового дохода, чем крупные компании.
   
4. В результате коррупции увеличиваются трансакционные издержки, что приводит к повышению конечной стоимости товара.
   
5. Коррупция в области материально-технического снабжения приводит к оттоку средств из государственной казны.
   

Коррупция в экономической сфере приводит к увеличению степени слияния политических институтов с бизнес-сообществом, что косвенно оказывает негативное влияние на социальное самочувствие населения.

В настоящее время в Казахстане происходит институциализация процесса коррупции.

Институциализация – это процесс становления социальных практик регулярными и долговременными.

Об институциализации коррупции можно судить, во-первых, по выполнении ею ряда социальных функций (упрощение административных связей, ускорение и упрощение принятия управленческих решений, консолидация и реструктуризация отношений между социальными группами, содействие экономическому развитию путем сокращения бюрократических барьеров), во-вторых, по наличию вполне определенных субъектов и правил игры, норм, известных субъектам коррупционной деятельности и коррупционных взаимоотношений (патрон-клиент), распределению социальных ролей (взяткодатель, взяткополучатель, посредник), а также установившейся и известной заинтересованным лицам таксе услуг в условиях дефицита ресурсов.

Коррупция приводит к снижению уровня доверия населения к проводимым государством реформам в социальной сфере. Она является одним из косвенных факторов процесса социального расслоения общества. В результате коррупции в обществе складывается стереотип о низком уровне компетентности государственных служащих, что способствует снижению авторитета государственной власти. Уменьшается общественное неприятие коррупционной деятельности. При этом последняя рассматривается в качестве наиболее эффективного способа взаимодействия с государственными структурами.

Негативное влияние коррупции на политику и политическую сферу проявляется в:

• смещении целей политики от общенационального развития к обеспечению власти олигархических группировок;
  
• отчуждении власти от общества;
  
• падении престижа страны на международной арене, возникновении угрозы ее экономической и политической изоляции;
  
• разочаровании граждан в ценностях демократии;
  
• возникновении угрозы разложения демократических институтов.
  

Основными причинами проникновения коррупции в правовую систему и законодательную власть государств с транзитной экономикой являются, во-первых, принятие в течение короткого периода времени большого количества правовых документов, в результате чего значительно снижается качество их проработки и эффективность контроля за их исполнением, во-вторых, несоответствие нормативно-правовых актов существующим экономическим отношениям.

Коррупционная деятельность в области законодательной власти может осуществляться в форме лоббирования интересов компании путем скрытого финансирования политических партий и депутатов парламента, а в области исполнительной (судебной) власти – путем оказания услуг или финансирования государственных служащих с целью влияния на принятие необходимых решений, указов и регулирующих документов.

В настоящее время для Казахстана наибольшую актуальность имеет осуществление государственными служащими скрытой бизнес-деятельности, представляющей собой сочетание административной коррупции с захватом государства. При этом отсутствие реальных ограничений, а зачастую и содействие со стороны правоохранительных органов являются причиной дальнейшей эскалации коррупции, к которой оказываются причастными все более широкие слои общества.

Серьезную проблему для любого государства представляет деятельность коррупционных сетей, объединяющих государственных служащих, бизнесменов и финансистов, которая проявляется в формировании взаимосвязей и взаимозависимостей между чиновниками по вертикали управления, а также по горизонтали на различных уровнях управления между различными ведомствами и структурами. Эти взаимосвязи и взаимозависимости устанавливаются в целях систематического совершения коррупционных сделок, как правило, в сфере распределения бюджетных средств в пользу финансово-кредитных и коммерческих структур, входящих в коррупционную сеть, увеличения их доходов, а также получения конкурентных преимуществ [102].

0. Комплекс мероприятий по обеспечению уменьшения размеров
   

теневой экономики


Результаты проведенного нами анализа свидетельствуют о том, что размеры теневой экономики в Казахстане близки к критическому уровню. Это обусловливает необходимость разработки и реализации государственной программы, включающей систему мер экономического, правового и социального характера, рассчитанных как на краткосрочный период, так и на длительную перспективу.

В краткосрочном периоде эффективными могут быть меры принудительного характера, поскольку подпольное производство и обычные типы уклонения от налогов достаточно легко выявляются при комплексном контроле со стороны таможенных и налоговых органов, а также органов внутренних дел. Однако использование только принудительных мер может привести к тому, что очень скоро найдутся пути для функционирования скрытой экономики в новом качестве.

Мы согласны с А. Озерской, которая считает, что решение вопроса борьбы с теневой экономикой только с помощью уголовного закона невозможно, поскольку опыт применения наказания свидетельствует о его ограниченных возможностях в достижении целей общей и индивидуальной превенции. Особенности организации преступной деятельности в сфере оборота теневого капитала, полученного за счет уголовного промысла, зависят от характера источника такого капитала. В результате экономика, откуда происходит преступный капитал и его источники, определяют систему формализованного преступного сообщества. Стоит перекрыть источники прибылей от теневой экономики, обратить капитал в пользу государства, и структуры организованной преступности прекратят существование. Однако они будут создаваться снова там, где концентрируется и обращается преступный капитал, где существуют источники, которые его питают [ 103, с.36].

В долгосрочном периоде необходимо разработать и реализовать государственную Программу, содержащую комплекс мероприятий не карательного, а экономического, социального и правового характера. При этом следует учитывать, что многие отечественные предприниматели, задавленные налоговым прессом и бесконечными проверками исполнительных органов, издерганные часто меняющимися «правилами экономического поведения», зачастую вынужденно переходят в разряд теневиков. Их нельзя отождествлять с сугубо криминальными элементами теневой экономики и применять к ним одинаковые с последними меры.

Т. Бекжанова и Р. Ерманкулова предлагают следующую систему мер, способствующих сокращению теневого сектора экономики:

1. Амнистия теневых капиталов. Необходимо признать право неотъемлемой собственности всех хозяйствующих субъектов – резидентов Республики Казахстан на капиталы (за исключением полученных в результате совершения уголовных преступлений и осуществления запрещенных видов деятельности), которыми они обладают на дату завершения амнистии. Предпринимателям должна быть предоставлена возможность эффективного и безопасного вложения средств в официальный сектор экономики. В случае если мероприятия по легализации теневых капиталов будут приводить к изъятию последних из оборота, они должны уравновешиваться государственными инвестициями в официальный сектор экономики. Следует осуществлять гласное целевое перераспределение средств, полученных при ликвидации субъектов теневой, прежде всего уголовно наказуемой экономики, на финансирование государственных программ развития приоритетных отраслей экономики, инфраструктуры и социальной сферы.

2. Усиление контроля над экономическими показателями предприятий. Необходимо обеспечить кардинальное улучшение макроэкономических условий осуществления предпринимательской деятельности, поскольку усиление платежной и хозяйственной дисциплины может привести к «вымыванию» средств из реального сектора экономики, а форсирование насильственной легализации теневой экономики повлечет массовый вывоз из страны капиталов, и, как следствие, уменьшение национального богатства и инвестиционного потенциала устойчивого социально-экономического развития.

3. Активизация мероприятий по борьбе с коррупцией в органах государственной власти. Предлагается освободить субъектов хозяйствования от ответственности за дачу взяток в прежние периоды, в случае раскрытия с их помощью фактов взяточничества государственных служащих [104, с. 30-34].
   

Для вывода предпринимательства из «серой» экономики необходимо осуществлять:

- снижение налогового бремени;

- упрощение системы налогообложения и повышение ее стабильности;

- финансовую поддержку предприятий малого и среднего бизнеса;

- совершенствование финансово-кредитного механизма;

- снятие административных барьеров;

- создание условий для интенсивного развития производственной и инвестиционной деятельности.

Кроме того, необходимо постоянно повышать качество жизни населения республики, поскольку сложно бороться с криминализацией экономики в государстве, абсолютное большинство населения которого не имеет возможности для удовлетворения потребностей в индивидуальных и общественных благах, обеспечивающих физическое здоровье личности и ее доступ к тем невещественным благам, которые, в соответствии с принятыми в нашем обществе критериями, необходимы для нормального существования.

Реализация указанной системы мер должна привести к легализации теневого сектора экономики, повышение степени его подконтрольности, обеспечению занятых в нем хотя бы минимальных социальных гарантий, стимулированию развития малого и среднего бизнеса.

Стратегия борьбы с коррупцией. Для выработки эффективной стратегии борьбы с коррупцией необходимо осознание проблемы не только в уголовно-правовом, но и в социально-политическом и экономическом аспектах. В настоящее время многие эксперты пришли к выводу, что бороться с коррупцией только в рамках реформ государственного управления и руководства государственными финансами не возможно.

Существующая в Казахстане практика борьбы с коррупционной преступностью сталкивается с сильным противодействием. В результате снижается эффективность методов, применяемых для ограничения захвата государства и уменьшения масштабов административной коррупции. В связи с этим стала очевидной необходимость осуществления реформ не только в сфере государственного управления, но и в политической системе в целом.

Предлагаемая Е. Теном система борьбы с коррупцией содержит следующие элементы [101, с. 32]:

1. Повышение степени подотчетности политического руководства. Под политической подотчетностью следует понимать ограничения, вводящиеся для должностных лиц организациями, имеющими право применять к ним штрафные санкции. Прозрачность, обеспечиваемая на основе жесткого общественного контроля, является одной из наиболее эффективных мер надзора за деятельностью должностных лиц.
   

Следующим шагом является реализация мер, способствующих обеспечению прозрачности финансирования политических партий. Развитие политической конкурентной среды является залогом того, что альтернативные кандидаты и партии будут стремиться разоблачать факты коррупции, а также возлагать на политиков ответственность за недостаточную эффективность их деятельности вследствие высокой степени коррумпированности.

2. Укрепление институциональных ограничений. Действенные институциональные ограничения внутри государства достигаются путем разделения властных полномочий и создания перекрестных обязанностей по надзору между государственными учреждениями. Необходимым элементом данной системы является наличие независимого и беспристрастного суда. Результатом институциональных ограничений является уменьшение возможностей для злоупотребления властью.
   
3. Развитие гражданского общества. Установление диалога между государством и обществом может быть обеспечено путем создания антикоррупционных неправительственных организаций, целью которых является формирование альтернативного взгляда на борьбу с коррупцией, а также консультативная работа с гражданами и профессиональными организациями и содействие повышению информированности населения.
   

Без привлечения общественности нельзя обуздать административную коррупцию, которая на нижних уровнях управления малочувствительна к властным импульсам, идущим сверху, и может быть ограничена только под давлением снизу, совместными усилиями граждан и институтов гражданского общества. Поэтому, реализуя программу борьбы с коррупцией, государство должно привлекать к этому широкие общественные круги (в первую очередь предпринимательские) и независимые средства массовой информации. При этом особое внимание необходимо уделить воспитанию правового и гражданского сознания и получению навыков поведения (в том числе антикоррупционного) в демократическом правовом обществе.

4. Обеспечение открытости средств массовой информации. Свободные средства массовой информацию вносят важный вклад в борьбу с коррупцией, раскрывая и предавая гласности факты злоупотребления властью и должностных правонарушений, освещая антикоррупционную программу и ход ее реализации, обучая граждан навыкам антикоррупционного поведения, формируя новые нормы гражданской морали.

5. Развитие конкурентного частного сектора является фундаментом для формирования несырьевого сектора экономики, а также эффективного функционирования малого и среднего бизнеса без риска подавления крупными компаниями.

6. Международное сотрудничество. Национальная коррупция обусловлена проблемами конкретной страны, а коррупция, порождаемая международным взаимодействием, связана с несовершенством этого взаимодействия. Совершенствование механизма международного взаимодействия возможно, во-первых, на основе юридических мер (унификация законодательства в сфере государственного присутствия в экономике, переход на международные стандарты бухгалтерского учета и т.п.), во-вторых, - полицейских мер (налаживание интенсивного международного обмена, унификация представлений о доказательственной базе в сфере коррупции и т.п.).

Таким образом, для эффективной борьбы с коррупцией в Казахстане необходимо решение комплекса стратегических задач в общественной, политической и экономической сферах. В связи с тем, что обуздать коррупцию только с использованием мер административного воздействия нельзя, необходимо сформировать гибкую и устойчивую систему сдержек и противовесов в системе государственных структур, которая позволит осуществлять эффективное управление государственным сектором и контроль за государственными служащими.

Кроме того, необходимо повысить эффективность общественного производства, обеспечить устойчивое развитие национальной экономики, так как без этого нельзя повысить уровень и качество жизни государственных служащих и населения страны в целом, а, проблемы в социальной сфере, как было показано выше, являются одной из основных причин коррупции.