Методология формирования финансового механизма обеспечения стабильности функционирования малых организаций

Вид материала

Автореферат диссертации

Содержание Аносова Людмила Александровна Ильенкова Наталья Дмитриевна I.Общая характеристика работы Степень научной разработанности проблемы исследования. Научная новизна Теоретическая и практическая значимость Апробация результатов исследования. Структура и объем работы Основные положения диссертации, выносимые на защиту II. Основные идеи и выводы диссертации, выносимые на защиту 2.Обоснованы рациональные организационно-правовые форм функционирования субъектов малого бизнеса Выводы и предложения Основные публикации по теме диссертации Учебники и брошюры Статьи, материалы докладов и выступлений на научных конференциях

Подобный материал:

• Эволюция финансового механизма функционирования сферы жилищно-коммунальных услуг: императивы,, 917.41kb.
• Федчак О. М. Фінансове забезпечення раціонального використання та охорони природних, 162.46kb.
• Разработка механизма эколого-экономического регулирования деятельности малых предприятий, 798.98kb.
• Теория и методология формирования учетно-аналитического обеспечения управления собственным, 1814kb.
• Темы рефератов, курсовых работ по курсу «финансовый менеджмент» Рычаги функционирования, 10kb.
• Организация как система. Системный анализ функционирования, 21.23kb.
• План: Введение 1 Задачи статистического изучения финансов предприятий и организаций, 461.85kb.
• Формирование механизма инфраструктурного обеспечения малых инновационных предприятий, 298.87kb.
• Совершенствование механизма государственного обеспечения финансовой дисциплины кредитных, 39.29kb.
• Формирование диаспоры: практика и теория изучения, 102.82kb.

На правах рукописи


Морозко Наталья Иосифовна


Методология формирования финансового механизма обеспечения стабильности функционирования малых организаций


Специальность 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит


Автореферат диссертации

на соискание ученой степени

доктора экономических наук


Москва - 2008

Работа выполнена на кафедре «Финансы и кредит» Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийская государственная налоговая академия Министерства финансов Российской Федерации


Научный консультант: доктор экономических наук, профессор

Аносова Людмила Александровна


Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор,

Сенчагов Вячеслав Константинович


доктор экономических наук, профессор

Ильенкова Наталья Дмитриевна


доктор экономических наук, профессор

Новрузов Роман Беглярович


Ведущая организация: Государственный университет управления


Защита состоится «17» июня 2008г. в 12 часов на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 226.003.01 при Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации по адресу: 109456, Москва, 4-й Вешняковский пр-д, д.4, ауд.113.


С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации


Автореферат разослан «___» мая 2008г.


Ученый секретарь

диссертационного совета,

кандидат экономических наук В.М.Смирнов


I.Общая характеристика работы


Актуальность темы исследования.


В современных условиях малый бизнес в развитых странах позволяет создавать значительную часть валового внутреннего продукта и определяет темпы его экономического роста. В большинстве стран доля малого бизнеса в ВВП составляет от 60% до 70%. В России на долю малого бизнеса приходится не более 15% ВВП. Удвоение ВВП в нашей стране до 2010 года, невозможно без ускоренного развития малого бизнеса.

Международный опыт показывает, что именно с помощью малых организаций, необходимы и возможны позитивные сдвиги в направлении действительной экономической стабилизации и развития экономики. Недостаточная конкурентоспособность российского малого предпринимательства связана с тем то, что многие субъекты малого бизнеса вынуждены решать свои текущие финансовые проблемы в условиях выживания, а не направлять свои усилия на стратегическое развитие. Согласно статистическим данным, из каждых вновь созданных 10 малых организаций выживают только 2-3.

Главная проблема отечественных субъектов малого бизнеса состоит в неспособности предпринимателей управлять финансовым состоянием в соответствии с современными экономическими условиями. Субъекты малого бизнеса, сталкиваясь с нарастающим количеством финансовых проблем, требующих немедленного разрешения и учета сложных взаимосвязей внутренней и внешней среды, испытывают потребность в финансовом механизме, позволяющем с помощью упрощенных диагностических методов оперативно и комплексно оценивать финансовое состояние и перспективы дальнейшего развития. Обеспечение финансовой стабильности малого бизнеса выступает гарантией экономического развития страны, так как макроэкономическое развитие определяется микроэкономическим поведением отдельных организаций.

Анализ российских и зарубежных научных исследований в области управления финансами малых организаций позволил сделать вывод о недостаточной изученности условий, обеспечивающих стабильное функционирование малого бизнеса. В трудах отечественных ученых-экономистов отсутствует единство в подходах к определению финансовой устойчивости функционирования субъектов малого бизнеса, не разработана методологическая основа, учитывающая особенности малых организаций. Предлагаемые методы управления финансовой устойчивостью в большинстве случаев противоречивы и не позволяют обеспечить комплексный и адекватный подход к решению финансовых проблем малого бизнеса.

Необходимость решения многоаспектной и сложной проблемы требует разработки принципов, форм и способов организации финансовой деятельности субъектов малого бизнеса, то есть методологии формирования финансового механизма по обеспечению стабильности функционирования малых организаций, как основополагающего условия успешного развития малого бизнеса на современном этапе экономических и социальных преобразований в нашей стране.

Изложенные обстоятельства определили актуальность выбранной темы диссертационного исследования, обусловили ее теоретическую и практическую значимость, которая возрастает в условиях укрепления роли малого бизнеса в России.

Степень научной разработанности проблемы исследования. Разработка теоретических, методологических и практических вопросов управления финансами малого бизнеса, нашла отражение в работах ряда отечественных и зарубежных ученых, на которые опирался автор при проведении настоящего исследования.

Большой вклад в современную теорию управления финансами внесли работы отечественных и зарубежных авторов: Ю. Ф. Бригхема, А.М. Бирмана, И.Т. Бала­банова, И.А.Бланка, Ю.Я.Вавилова, Дж. К.Ван Хорна, О.В.Врублевской, Л. Гапенски, А.Г. Грязновой, Л.А.Дробозиной, В.В. Ковалева, Е.В.Маркиной, Л.Н.Павловой, Г.Б.Поляка, В.М.Родионовой, М.В. Романовского, В.И. Рыбина, Е.С.Стояновой, Б.М.Сабанти, В.К.Сенчагова, Н.Ф.Самсонова, В.А. Слепова, Н.Н. Тренева и др.

Анализу финансового состояния организаций посвящены труды ученых: М.С. Абрютина, В.Г. Артеменко, М.И. Баканова, М.В. Беллендир, Л.А. Бернстайн, С.В. Дыбаль, О.В.Ефимовой, Н.Д. Ильенковой, Н.П. Кондракова, М.Н. Крейниной, Ю.И. Любимцева, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, Е.В. Негашева, В.И. Поклад, Г.В. Савицкой, А.Я. Усачева, А.Д. Шеремета, и др.

Проблемы становления и развития предпринимательства, государствен­ного

регулирования предпринимательской деятельности исследуются в трудах ученых:

Л.И.Абалкина, Л.А.Аносовой, И.И Бабленковой, Т. Бачкаи, А.П.Балакиной,

С.Ю.Витте, Л. Д.Дейвиса, П.Друкера, Дж. М. Кейнса, А.К.Казанцева, К.Кларка,

Я.Корнаи, Д.С.Львова, Д.Норта, Р.Нильсона, Р.Б.Новрузова, Д. Л.Ньюмана,

Б.А. Райзберга, Д.Рикардо, Л.Г Скамай, А.Смита, С.Е. Хачатурова, Й.Шумпетера,

Л. И. Якобсона и др.

Изучению проблем финансирования субъектов малого бизнеса посвящены труды российских ученых: А.В.Бусыгина, О.В.Гончарук, В.Я. Горфинкель, В.В.Иванова, A.M.Игнатьева, А.Б.Крутик, М.Г.Лапуста, М.Г.Муравьева, В.В.Радаева, В.Е.Савченко, Я.В.Соколова, В.А.Швандара и др.

Отмечая безусловную ценность научного вклада отечественных и зарубежных ученых в исследование проблем малого бизнеса, следует отметить, что существует ряд нерешенных проблем методологического характера, связанных с выявлением принципов и факторов стабильного финансового развития малого бизнеса, отсутствием концепции, комплексно увязывающей различные методы, классификационные виды и формы обеспечения финансовой стабильности малых организаций. До настоящего времени практически отсутствует целостная методология, комплексно характеризующая финансовое состояние малых организаций и позволяющая сформулировать рекомендации по поддержанию финансовой стабильности малых форм предпринимательства для их устойчивого развития.

Актуальность проблемы, отсутствие научно обоснованной концепции финансовой политики малых организаций, методологических подходов в определении финансовой стабильности их функционирования, предопределили цель и задачи диссертационной работы.

Цель исследования заключается в разработке методологии формирования финансового механизма обеспечения стабильности функционирования малых организаций, включающей логическую организацию системы адаптационного управления финансами малых организаций, совокупность форм и методов, с помощью которых организация достигает нормального уровня рентабельности и ликвидности.

Реализация данной цели потребовала постановки и решения следующих задач, определивших логику диссертационного исследования:

- определить роль малого бизнеса в системе финансовых отношений в процессе функционирования и взаимодействия малых организаций с различными контрагентами;

- проанализировать современное состояние малого бизнеса в России и организационно-правовых форм функционирования малых организаций;

- выявить проблемы формирования финансовых ресурсов малых организаций, позволяющие обосновать значимость финансовых проблем, приводящих к несостоятельности организаций и учесть влияние финансовых рисков;

- провести анализ организации системы управления финансами малых организаций с учетом особенностей упрощенного финансового учета показателей деятельности;

- уточнить понятийный аппарат в рассматриваемой сфере финансовых отношений;

- разработать концептуальные положения формирования финансового механизма по обеспечению стабильности функционирования малых организаций;

- исследовать механизм взаимодействия малого бизнеса с государственными структурами управления и регулирования и условия привлечения альтернативного финансирования малого бизнеса.

Объектом исследования являются малые организации различных видов экономической деятельности, функционирующие на российском рынке.

Предметом исследования является совокупность финансовых отношений в системе финансовых взаимодействий малых организаций с различными структурами.

Методология и методика исследования. Теоретическую и методологическую основы диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории управления финансами, методам анализа финансового положения и финансовых результатов деятельности организаций, особенностям и закономерностям развития малых организаций, а также законодательные и нормативные акты. Использованы общенаучные методы анализа и экономико-математического моделирования: сравнение, группировка, классификация, синтез, корреляционно-регрессионный анализ, методы экспертных оценок, системный подход, выразившийся в усовершенствовании понятийного аппарата, выявлении и методическом обеспечении взаимосвязей и взаимозависимостей различных факторов.

Информационную базу составили: законодательные акты Российской Федерации, Постановления Правительства РФ, официальные данные и отчеты Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, аналитические данные Совета по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве Российской Федерации, Российской ассоциации развития малого предпринимательства, Федеральной службы государственной статистики России (Росстат), Национального института системных исследований проблем предпринимательства, данные публичной отчетности малых организаций.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке концепции формирования эффективной системы управления финансами малых организаций различных видов экономической деятельности, нацеленной на поддержания финансовой стабильности их функционирования.

К основным результатам, характеризующим научную новизну исследования, можно отнести следующие:

- аргументирована необходимость совершенствования финансовых отношений в системе обеспечения стабильности функционирования малых организаций в связи с возрастающей экономической и социальной ролью малого бизнеса, усилением его влияния на национальную экономику; дано авторское определение сущности и понятия малой организации, определяющее ее место и роль в социально-экономическом развитии страны. В определении критериев отнесения организаций к малым, в данном исследовании предлагаются дифференцированные показатели. Для фондоемких отраслей экономики (промышленность, строительство, транспорт) – в качестве критерия отнесения организации к малой принимается величина совокупных активов; для материалоемких отраслей экономики (оптовая, розничная торговля) – годовой объем оборота; для трудоемких отраслей (научно-техническая сфера и другие инновационные фирмы) – численность работников

- обоснованы основные критерии выбора рациональных организационно-правовых форм функционирования субъектов малого бизнеса, позволяющие учитывать особенности организации финансовых отношений в зависимости от вида экономической деятельности хозяйствующего субъекта;

- выявлены и классифицированы факторы, воздействующие на финансовое состояние малых организаций, и предложен авторский критерий, который характеризует степень влияния каждого фактора на результаты деятельности. Факторы предопределяют необходимость наличия стабильности функционирования малых организаций, обеспечивающей конкурентоспособное развитие бизнеса;

- уточнены авторские определения понятий в системе финансового механизма по обеспечению стабильности функционирования малых организаций: «финансовая стабильность функционирования малых организаций»; «условия достижения финансовой стабильности функционирования малых организаций». Использование трактовки этих понятий позволило предложить обоснованную концепцию устойчивого развития субъектов малого бизнеса с целью наиболее полной мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития организации;

- обоснованы методологические положения финансовой политики по обеспечению финансовой стабильности функционирования малых организаций, на основе разработки модели, определяющей взаимообусловленность и взаимозависимость результатов деятельности, экзогенных и эндогенных факторов финансового состояния малой организации, ориентированной на выбор альтернативных способов достижения поставленных целей. Обосновано особое значение финансовой политики для организаций малого бизнеса;

- разработаны концептуальные положения формирования финансового механизма по достижения стабильности функционирования малой организации, отвечающие новой управленческой парадигме, ориентированной на выбор финансово- устойчивого состояния хозяйствующих субъектов;

- разработан методологический подход, обеспечивающий сочетание разработанного финансового механизма по обеспечению стабильности функционирования малых организаций и рационального управления структурой капитала и финансовым риском, что позволяет определить направления инфраструктурного финансового обеспечения малых организаций.

Теоретическая и практическая значимость

Методология исследования финансовой стабильности функционирования малых организаций, с точки зрения автора, является новым направлением в развитии финансового менеджмента малых организаций. Для обеспечения экономического роста малого бизнеса разработан динамичный механизм по принятию решений в системе управления финансами российскими малыми организациями как основного фактора эффективности производства на микроэкономическом уровне.

Разработан научно-методологический механизм, предназначенный: для использования органами государственного управления в регулировании и поддержке малого бизнеса; кредитно-финансовыми институтами; налоговыми органами; непосредственно малыми организациями для оценки финансового состояния по обеспечению стабильного функционирования.

Научная значимость выполненной диссертационной работы заключается в разработке концепции системы управления финансами малого бизнеса, основанной на эффективном использовании финансовых ресурсов в сложившихся условиях рыночной конъюнктуры, а также методологических аспектов к исследованию процессов обеспечения финансовой стабильности функционирования малых организаций.

Практическая значимость работы состоит в том, что её результаты позволяют:

- развивать методы управления финансовым состоянием малой организации;

- проводить анализ эффективности использования финансовых ресурсов организаций путем быстрой адаптации к изменениям внешней среды и повышения уровня финансовой устойчивости;

- выявлять факторы, оказывающие наиболее существенное влияние на финансовую стабильность в сложившихся условиях;

- проводить оценку финансовой стабильности в заданные периоды времени;

- разрабатывать адекватные мероприятия по стабилизации выявленных отклонений;

- определять экономическую эффективность использования собственного и заемного капитала.

Основные положения выводы и рекомендации исследования направлены на широкое практическое использование в процессах оценки и совершенствования систем управления финансовой стабильностью как отдельно взятой малой организации, так и малого бизнеса в целом.

Содержащиеся в диссертации теоретические положения, анализ, выводы и предложения могут быть использованы различными малыми организациями производственного, коммерческого и инновационного предпринимательства.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационной работы докладывались в течение ряда лет: на Всероссийских научно-практических конференциях 2000-2008 годов; на Международных научных конференциях «Инновационный прорыв в развитии России и регионов» г.Москва, 2006г., «Экономические реформы в России» г.Санкт-Петербург, 2006г., «Экономика, экология и общество России в 21 столетии» г. Санкт-Петербург, 2007г., Всероссийская межвузовская научно-практическая конференция «Россия и ВТО: проблемы и перспективы», 2007г., «Devenir de los seguros en Rusia» IV-й Испанско-российский симпозиум «15 лет постсоветского развития России: экономика и политика», г. Мадрид, Испания, Национальный университет, 2006 г.

Выдвинутые и обоснованные автором положения диссертационного исследования применяются в малых организациях различных видов экономической деятельности: ООО «Евротэкс»; ООО «Ф-бит»; ООО «Барьер-Оптима»; ООО «Кадастр»; ООО МК «Промматериалы»; ООО ЗСМК Инжиринг; ООО «РемСпецТех», ООО»Шелди», в деятельности подразделений межбюджетных отношений Министерства финансов Российской Федерации.

Основные теоретические положения и содержание диссертационного исследования нашли отражение в публикациях по теме диссертации: в монографиях; брошюрах; разделом «Финансы организаций» в учебнике «Финансы»; в научных статьях, опубликованных в журналах: «Финансы и кредит», «Финансовый контроль», «Аудит и финансовый анализ», «Экономические науки», «Финансы и Бизнес», «Экономика и управление», «Вестник института экономики Российской академии наук».

Результаты научного исследования используются в качестве учебного и практического материала при чтении лекций, проведении семинарских и практических занятий по дисциплинам: «Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски», «Финансы организаций», «Финансы», «Финансовая политика предприятия», «Финансы, денежное обращение, кредит».

По теме диссертации опубликованы 56 научных работ общим объемом 189,6 печатных листов, в том числе 5 монографий, 14брошюр, научные статьи, из них 11 в журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки.

Структура и объем работы

Диссертация состоит из введения, пяти глав, выводов и предложений, списка использованных источников и приложений. Наглядность изложения материалов диссертации обеспечена таблицами, рисунками и приложениями.


Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

в области методологии:

- необходимость совершенствования финансовых отношений в системе обеспечения стабильности функционирования малых организаций в связи с возрастающей экономической и социальной ролью малого бизнеса, усилением его влияния на национальную экономику;

- обоснование использования в научном обороте таких базовых понятий как: «малая организация», «финансовая стабильность функционирования малых организаций»; «условия достижения финансовой стабильности функционирования малых организаций», «финансовый механизм по обеспечению стабильности функционирования малых организаций»;

- концепция финансовой политики по обеспечению финансовой стабильности функционирования малых организаций на основе выявления влияния эндогенных и экзогенных факторов на финансовые результаты деятельности;

- методологические положения формирования финансового механизма

обеспечения стабильности функционирования малых организаций, позволяющие связать на едином подходе в виде интегрированного целого: авторские критерии отнесения организации к малой и эффективность использования собственного и заемного капитала; единые показатели и факторы в проведении финансового анализа, финансового планирования, выявлении финансовой несостоятельности, оценке условий по достижению финансовой стабильности и финансовых результатов.

в области методики:

- методика определения несостоятельности малых организаций, основанная на системе показателей с учетом особенностей малого предпринимательства;

- методика оценки финансовой стабильности функционирования малой организации на основе выявления степени влияния эндогенных и экзогенных факторов;

- методика разработки финансовой политики малой организации с учетом оперативной, тактической и долгосрочной устойчивости на разных уровнях оценки финансового состояния;

- алгоритм по формированию оптимальной налоговой нагрузки малых организаций, исходя из принятого режима налогообложения;

- модель рационального управления структурой капитала и финансовым риском малых организаций.

в области практики:

- методические положения по выявлению степени влияния платежеспособности, деловой активности, финансовой независимости малой организации на финансовые результаты ее деятельности;

- положения по использованию механизма взаимодействия малого бизнеса с государственными структурами управления и регулирования;

- предложения по привлечения альтернативного финансирования малого бизнеса.