Программа учебной дисциплины «Контроллинг в системе управления корпоративными финансами» для подготовки магистров по направлению 080500 «Менеджмент» (магистерская программа «Финансовый менеджмент»)

Вид материала

Программа

Содержание I. Организационно-методический раздел Задачи курса Место курса в профессиональной подготовке выпускников Требования к уровню освоения содержания курса II. Содержание курса Раздел 1. Теоретические и методологические аспекты концепции контроллинга в системе управления корпоративными финансами Тема 2. Инструменты и методы оперативного контроллинга в системе управления финансовыми результатами и денежными потоками корпор Тема 3. Контроллинг в сфере разработки и реализации финансовых стратегий и процессов создания стоимости в корпоративных образова Раздел 2. Научно-практические аспекты организации контроллинга в системе управления корпоративными финансами Тема 5. Отраслевые особенности организации контроллинга Тема 6. Организация управленческой отчетности контроллера в системе управления корпоративными финансами Тема 7. Внедрение контроллинга в корпоративных образованиях Примерный перечень вопросов к экзамену III. Распределение часов курса по темам и видам работ IV. Форма итогового контроля V. Учебно-методическое обеспечение курса 2. Рекомендуемая литература (дополнительная)

Подобный материал:

• Программа учебной дисциплины «Методы стратегического менеджмента» цикла специальных, 129.34kb.
• Рабочая программа учебной дисциплины дисциплины «Финансовый инжиниринг» для направления, 169.96kb.
• Рабочая программа учебной дисциплины дисциплины «Финансы корпораций» для направления, 206.7kb.
• Программа учебной дисциплины «Корпоративные коммуникации» цикла специальных дисциплин, 105.87kb.
• Программа учебной дисциплины «Математические модели в теории управления и исследование, 114.92kb.
• Программа учебной дисциплины «Инвестиционный менеджмент», 200.94kb.
• Программа учебной дисциплины «Корпоративное управление» цикла специальных дисциплин, 159.49kb.
• Программа учебной дисциплины «Интегрированная система управления рисками», 194.47kb.
• Программа учебной дисциплины «Финансовый менеджмент», 190.02kb.
• Программа дисциплины сд. Ф. 04. Информационные технологии управления для студентов, 168.36kb.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»


Кафедра финансового менеджмента


Программа учебной дисциплины

«Контроллинг
в системе управления корпоративными финансами»

для подготовки магистров

по направлению 080500 «Менеджмент»

(магистерская программа «Финансовый менеджмент»)


КАЗАНЬ - 2008

Программа обсуждена на заседании кафедры финансового менеджмента, протокол № 7, от 6 марта 2008 года.

Программа утверждена научно-методическим советом института, протокол
№ 60 от 28 марта 2008 года.

Составитель к.э.н., доцент Стрельник Е.Ю.


Рецензенты к.ф-м.н., доцент Анкудинов А.Б.,

Программа курса «Контроллинг в системе управления корпоративными финансами» составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования второго поколения для подготовки магистров по направлению 080500 «Менеджмент».


I. Организационно-методический раздел

1. Цель курса
   

Цель данного курса заключается в освоении магистрантами парадигм контроллинга в контексте современных тенденций управления финансами корпоративных образований различных отраслей.

2. Задачи курса
   

Задачами курса являются: расширение и углубление знаний магистрантов в области управления корпоративными финансами; исследование основных этапов эволюции концепций контроллинга в российской и зарубежной науке; изучение инструментов и методов контроллинга применительно к управлению корпоративными финансами; овладение методологией принятия управленческих решений на базе информации контроллинга; углубленное изучение финансовых аспектов контроллинга в контексте концепции управления, ориентированного на создание стоимости; изучение моделей организации контроллинга в отечественных и зарубежных компаниях различных отраслей, формирование у магистрантов практических навыков составления управленческой отчетности с помощью различных методик в условиях применения информационных технологий и автоматизированных систем различного класса.

3. Место курса в профессиональной подготовке выпускников
   

Изучение дисциплины требует наличия у магистрантов базовых знаний по дисциплинам бакалаврского уровня: «Финансовый менеджмент», «Финансовый учет и отчетность», «Анализ и аудит», «Управленческий учет», а так же специальных знаний по дисциплинам магистерской программы: «Финансовый менеджмент», «Финансовые стратегии компаний», «Управление рисками и производные инструменты», «Математические модели в теории управления и исследование операций».

4. Требования к уровню освоения содержания курса
   

В результате изучения курса магистранты должны: свободно владеть инструментарием оперативного и стратегического контроллинга; приобрести навыки использования приемов и методов контроллинга в практике финансового менеджмента; уметь читать и составлять управленческую отчетность на разных уровнях консолидации информации; владеть методологией организации контроллинга в системе корпоративных финансов с учетом специфики различных отраслей; свободно ориентироваться в современных информационных технологиях, поддерживающих организацию контроллинга в компаниях.


II. Содержание курса

1. Разделы курса
   

Курс состоит из 2 разделов, каждый из которых подразделяется на следующие темы:

2. Темы и краткое содержание курса
   

Раздел 1. Теоретические и методологические аспекты концепции контроллинга в системе управления корпоративными финансами

Тема 1. Концепции контроллинга: смена парадигм

Сущность концепции контроллинга как философии управления. Контроллинг как наука и как вид управленческой деятельности. Цель и задачи, функции, основные принципы системы контроллинга. Роль контроллинга в управлении корпоративными финансами.

Возникновение концепции контроллинга. Актуальные проблемы теории и практики управления на различных стадиях развития финансовых рынков. Формирование англо-американской и европейской моделей планирования, учета и отчетности. Система публичной финансовой отчетности корпоративных образований, дифференциация стандартов GAAP, IAS (IFRS). Специфика внутрифирменного информационного обеспечения деятельности менеджмента публичных компаний: управленческий учет, бюджетирование, контроллинг.

Генезис концепций контроллинга. Контроллинг как элемент систем управления: затратами и прибылью, финансовыми стратегиями, процессом создания стоимости. Взаимосвязь контроллинга с методологией бухгалтерского учета, финансового менеджмента, стратегического планирования, бюджетирования и т.д.

Развитие финансовых рынков: процессы интернационализации и глобализации в области корпоративной отчетности. Современные тенденции в системе обеспечения информационных потребностей различных групп стейкхолдеров. Смена парадигм контроллинга. Интеграция концепций. Дискуссионные вопросы современной концепции контроллинга.

Тема 2. Инструменты и методы оперативного контроллинга в системе управления финансовыми результатами и денежными потоками корпоративных образований

Сущность, цели и задачи оперативного контроллинга. Функциональные особенности применения инструментов и методов оперативного контроллинга для целей управления операционной прибылью и денежным потоком. Оперативный контроллинг в системе бизнес-процессов организации: контроллинг снабжения, контроллинг производства, контроллинг продаж и др.

Затраты и результаты организации как объекты оперативного контроллинга. Носители затрат и объекты калькулирования. Виды калькуляционных объектов и их роль в системе контроллинга. Условия и принципы использования различных методов калькулирования для целей управления. Проблемы и дискуссионные вопросы управления затратами и результатами в корпоративных образованиях.

Методы учета, анализа и планирования затрат и результатов, используемые в оперативном контроллинге, их классификация: директ-костинг, как основа методика управления затратами и результатами в классическом оперативном контроллинге; стандарт-костинг и его применение в управлении по отклонениям; процессно-ориентированные методы учета, анализа и планирования.

Формирование учетной политики для целей управленческого учета и контроллинга. Взаимосвязь и дифференциация методологий управленческого, финансового и налогового учета. Процессно-функциональная модель сводной учетной политики организации.

Сущность, цели и задачи финансового планирования в системе оперативного контроллинга. Взаимосвязь финансовых планов (бюджетов) с функциями менеджеров, целями развития организации и финансовыми интересами собственника. Финансовая структура организации. Формирование управленческой отчетности на базе финансовых бюджетов. Чтение управленческой отчетности. Бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет доходов и расходов (БДР), бюджет балансового листа (ББЛ). Принципы консолидации и трансформации управленческой отчетности в стандартах МСФО для крупных корпоративных образований. Матрица Мобли. Механизм принятия управленческих решений на базе финансовых бюджетов организации.

Тема 3. Контроллинг в сфере разработки и реализации финансовых стратегий и процессов создания стоимости в корпоративных образованиях

Контроллинг как система информационной поддержки принятия стратегических решений. Инструменты и методы контроллинга в процессе разработки и реализации финансовых стратегий компании.

Механизмы контроллинга в процессе формирования и реализации политики транспарентности корпоративных образований. Качество информации. Создание интегрированной многофункциональной информационной системы, роль современных информационных технологий.

Контроллинг в сфере реализации инвестиционной политики организации. Перспективные направления инвестиций. Технический и технологический потенциал. Нематериальные активы. Кадровый потенциал. Принципы формирования единиц контроллинга и измерения индикативных показателей. Оценка альтернативных инвестиционных издержек и упущенной выгоды. Оценка окупаемости.

Методы контроллинга в области принятия решений в рамках стратегии финансирования. Оценка альтернатив финансирования за счет собственных и заемных источников. Формирование информации для целей принятия решений.

Контроллинг в системе управления, ориентированного на стоимость. Задачи контроллера. Разработка цепочки ценностей. Процесс создания (разрушения) стоимости и его оценка в системе контроллинга. Декомпозиция индикаторов стоимости: дерево ROI (ROA)/ ROE, дерево факторов создания стоимости EVA, система индикаторов Balanced Scorecard (проекция "Финансы", проекция "Клиенты", проекция "Бизнес-процессы", проекция "Инфраструктура \Персонал")/ Система ключевых показателей результативности (Key Performance Indicators, KPI). Проблемы и перспективы развития механизмов контроллинга в системе управления, ориентированного на создание стоимости, в крупных корпоративных образованиях.

Раздел 2. Научно-практические аспекты организации контроллинга в системе управления корпоративными финансами

Тема 4. Служба контроллинга и принципы ее эффективного функционирования в корпоративных образованиях

Организация службы контроллинга в корпоративных образованиях: цели, задачи и альтернативы. Функции службы контроллинга.

Роль контроллера в системе управления корпоративными финансами. Права и обязанности контроллера. Должностные инструкции контроллера. Главный контроллер и его функции.

Типы организационных структур и стилей управления. Место службы контроллинга в организационной структуре управления исходя из стиля и ориентации управления.

Штабная и линейная служба контроллинга. Централизованная и децентрализованная служба контроллинга. Финансовая структура холдинговых компаний и ее взаимосвязь с организацией службы контроллинга.

Тема 5. Отраслевые особенности организации контроллинга

Обзор отечественного и зарубежного опыта создания службы контроллинга в корпоративных образованиях.

Особенности организации контроллинга в отдельных отраслях промышленности и сельском хозяйстве: в машиностроении, авиастроении, химической отрасли и нефтехимии, легкой промышленности, животноводстве, растениеводстве и др. Специфика выбора единиц контроллинга.

Организация контроллинга в финансовой сфере: в банках, страховых организациях, пенсионных фондах, инвестиционных компаниях и т.д.

Особенности организации контроллинга в торгово-посреднических организациях и организациях общественного питания.

Контроллинг в некоммерческой сфере: здравоохранении, образовании, культуре, спортивных организациях.

Специфика организации контроллинга в многопрофильных холдинговых компаниях и транснациональных корпорациях.

Тема 6. Организация управленческой отчетности контроллера в системе управления корпоративными финансами

Требования к современной системе управленческой отчетности. Особенности управленческой отчетности в корпоративных образованиях. Принципы построения и содержание отчетов. Распределение ответственности и полномочий при составлении отчетов.

Модели формирования управленческой отчетности. Уровни иерархии. Управляющие показатели. Соблюдение принципов вложенности и структурированности. Табло финансово-экономических индикаторов. Финансовые и нефинансовые величины, принципы их измерения и отражения в отчетности. Качественные показали и способы их количественной оценки.

Дифференциация оперативной и стратегической отчетности. Перспективная публичная финансовая отчетность, ее роль в финансовом менеджменте.

Правила визуализации отчетности контроллера. Форматы отчетов. Принципы моделирования отчетности контроллера. Особенности формирования отчетности контроллера в холдинговых компаниях.

Тема 7. Внедрение контроллинга в корпоративных образованиях

Диагностика систем учета, планирования и анализа. Анализ организационной и финансовой структуры. Диагностика структурированности и вложенности данных финансового, управленческого и налогового учета. Диагностика системы бюджетирования. Основные проблемы и недостатки действующих систем учета, анализа и планирования в отечественных организациях. Методы оценки качества организации управления.

Выбор информационных технологий. Особенности конфигурирования системы контроллинга в системах ERP-класса: BAAN, Oracle, My SAP и т.д. Возможности и ограничения формирования системы контроллинга на базе отечественных информационных технологий. Необходимость учета технических возможностей конкретных информационных технологий на начальных этапах внедрения. Специфика реализации моделей контроллинга в рамках конкретных информационных технологий (IT). Роль интегратора в процессе осуществления работ по внедрению.

Методические аспекты внедрения системы контроллинга. Выбор методов учета, анализа и планирования; способов организации службы контроллинга, распределение полномочий и сфер ответственности: основные модели. Преобразование традиционной системы учета и бюджетирования в систему контроллинга. Основные возможности и преимущества интеграции. Принципы составления справочников и кодирования информации. Формирование документооборота и регламентов. Распределение и закрепление прав и полномочий за менеджерами и контроллерами.

Оценка результативности внедрения контроллинга в систему управления корпоративными образованиями: обзор отечественной и зарубежной практики. Проблемы и перспективы внедрения контроллинга в отечественных компаниях.

3. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы
   

1. Изложите и обоснуйте Ваше понимание термина «контроллинг».
   
2. На основе изучения монографии Э.Майера «Контроллинг как система мышления и управления» ответьте на вопрос: почему автор называет контроллинг философией бизнеса?
   
3. Охарактеризуйте основные этапы развития концепции контроллинга.
   
4. Перечислите основные признаки контроллинга как системы управления затратами и прибылью. Когда возникла эта концепция? Почему? Ответ обоснуйте.
   
5. Изложите и обоснуйте свое мнение относительно востребованности практического применения контроллинга в отечественной практике управления корпоративными финансами.
   
6. Охарактеризуйте систему взглядов Д.Хана на систему контроллинга.
   
7. Охарактеризуйте основные цели и задачи оперативного контроллинга.
   
8. Перечислите и охарактеризуйте основные элементы учетной политики для целей управленческого учета и контроллинга.
   
9. Перечислите основные характеристики стратегического контроллинга.
   
10. Охарактеризуйте роль контроллинга в системе управления, ориентированного на создание стоимости.
    
11. Перечислите основные группы индикативных показателей, которые используются в системе стратегического контроллинга.
    
12. Объясните, как вы понимаете роль контроллера в управлении корпоративными финансами.
    
13. Как Вы понимаете термин «контроллинговая единица»? Приведите примеры. Что можно принять за единицу контроллинга в сфере управления, в банковской сфере, в строительстве и т.д.
    
14. Изложите свою точку зрения относительно взаимосвязи контроллинга и бюджетирования.
    
15. Как Вы полагаете, управленческий учет и контроллинг – это идентичные понятия или содержание концепций различается? Ответ поясните.
    
16. Перечислите основные элементы современной концепции контроллинга в понимании специалистов Академии Контроллинга (ссылка скрытаГаутинг/Мюнхен, Германия).
    
17. Перечислите требования к управленческой отчетности контроллера.
    
18. Перечислите и охарактеризуйте основные модели организации службы контроллинга.
    
19. Изложите ваше мнение относительно необходимости применения методов количественной оценки качественных показателей в контроллинге. Приведите аргументацию.
    
20. Перечислите основные этапы внедрения контроллинга в практику хозяйственной деятельности организации.
    

4. Примерная тематика эссе и рефератов
   

1. Концепции контроллинга и их эволюция.
   
2. Особенности формирования внутрикорпоративной отчетности в условиях неразвитости финансовых рынков.
   
3. Роль контроллинга в управлении корпоративными финансами.
   
4. Контроллинг как система информационного обеспечения деятельности финансового менеджера.
   
5. Финансовые стратегии организации: роль контроллинга в их формировании и реализации.
   
6. Взаимосвязь оперативного и стратегического контроллинга.
   
7. Роль контроллинга в условиях реализации политики транспарентности.
   
8. Контроллинг в системе управления издержками организации.
   
9. Проблемы внедрения контроллинга в отечественных корпоративных образованиях.
   
10. Достоинства и недостатки децентрализованной службы контроллинга.
    
11. Развитой директ-костинг как метод оперативного контроллинга.
    
12. Взаимосвязь контроллинга с методологией финансового менеджмента.
    
13. Особенности формирования учетной политики для целей управленческого учета и контроллинга.
    
14. Влияние процессов интеграции и глобализации на смену парадигм контроллинга.
    
15. Функции контроллера в сфере управления финансами корпораций.
    
16. Финансовые и нефинансовые величины и принципы их измерения в контроллинге.
    
17. Контроллинг в системе управления, ориентированного на стоимость.
    
18. Особенности организации централизованной службы контроллинга.
    
19. Модели формирования управленческой отчетности контроллера.
    
20. Специфика организации контроллинга в многопрофильных холдинговых компаниях и транснациональных корпорациях.
    

5. Примерный перечень вопросов к экзамену
   

Экзаменационные тесты, темы экзаменационных эссе и микроситуации находятся в Учебно-методическом комплексе курса.


III. Распределение часов курса по темам и видам работ

№ п/п	Наименование раздела и темы	Всего	Из них
			Аудиторные занятия				Самост. работа
			лекции	Сем. занят	Пр. занят	Инд. Занят.
Раздел 1. Теоретические и методологические аспекты концепции контроллинга в системе управления корпоративными финансами
1	Тема 1. Концепции контроллинга: смена парадигм	8	2	2			4
2	Тема 2. Инструменты и методы оперативного контроллинга в системе управления финансовыми результатами и денежными потоками	10	2	2			6
3	Тема 3. Контроллинг в сфере разработки и реализации финансовых стратегий	10	2	2			6
Раздел 2. Научно-практические аспекты организации контроллинга
4	Тема 4. Служба контроллинга и принципы ее эффективного функционирования	6	2				4
5	Тема 5. Отраслевые особенности организации контроллинга	8	2		2	2	2
6	Тема 6. Организация управленческой отчетности контроллера в системе управления корпоративными финансами	10	2		2		6
7	Тема 7. Внедрение контроллинга в корпоративных образованиях	6	2	2			2
	Итого	60	14	8	4	4	30

IV. Форма итогового контроля

Итоговый контроль знаний осуществляется в форме экзамена, состоящего из двух частей: письменного тестирования и написания аудиторного эссе на заданную тему либо анализа микроситуации.


V. Учебно-методическое обеспечение курса

1.Рекомендуемая литература (основная)

1. Дайле А. Практика контроллинга: Пер с нем./Под ред. и с предисл. М.Л.Лукашевича, Е.Н.Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 336 с.
   
2. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование. /Академия контроллинга, Horvath & Partners; Пер. с нем. – М.Альпина Бизнес Букс, 2005. – 269 с.
   
3. Хан Д., Хунгенберг Х. ПиК: Планирование и контроль: Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга. С описанием применения в концернах. Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 928 с.
   

2. Рекомендуемая литература (дополнительная)

1. Апчерч А. Управленческий учет: принципы и практика: Пер.с англ./Под ред. Я.В.Соколова, И.А.Смирновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
   
2. Друри К. Управленческий учет для бизнес-решений: учебник/Пер. с англ.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 655 с.
   
3. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Юристъ, 2003.
   
4. Каплан Р. С., Нортон Д. П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию / Пер. с англ. М.: «Олимп— Бизнес», 2003.
   
5. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / А.М.Оленев, А.Г.Примак, С.Г.Фалько. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 256 с.: ил.
   
6. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А.Ананькина, С.В.Данилочкин, Н.Г.Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. — М: Аудит, ЮНИТИ, 2001. -279с.
   
7. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих: Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 1992. – 208 с.: ил.
   
8. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, О.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. – М.:Финансы и статистика, 1997. – 800 с.
   
9. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование – М.: Финансы и статистика, 2005.
   

Интернет источники

1. ссылка скрыта
   
2. a.ru
   
3. ссылка скрыта. controlling-akademie.ru/publications/
   
4. ссылка скрыта