Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
инамики характеризует система показателей - показатели ин тенсивности динамики явления. К таким показателям относятся: абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста.
Составим таблицы, в которых будут отражены исходные данные по выручке ООО Продтерра за зерно и молоко.
Таблица 19. Исходные данные по выручке ООО Продтерра за зерно, объем продаж и себестоимости зерна по годам
ГодСебестоимость 1 ц зерна, руб/цВыручка за зерно, тыс. руб.Количество реализованного зерна, цЦена за зерно, тыс. руб./цБазисные индексы цен на зерноСебестоимость зерна в сопоставимых ценах, руб/ц12345672000101,510 73526 3100,4080,67152,502001120,312 07526 4230,4570,75161,372002121,712 89427 9700,4610,75161,832003144,412 97927 9710,4640,76190,772004152,313 76828 6240,4810,79194,102005154,714 35628 6550,5010,82189,282006160,114 87628 9410,5140,84190,942007179,618 77228 9930,6471,06170,162008309,331 61059 1990,5340,87355,062009354,737 40961 0740,6131,00354,7
Таблица 20. Исходные данные по выручке ООО Продтерра за молоко, объем продаж и себестоимости молока по годам
ГодСебестоимость 1 ц молока, руб/цВыручка за молоко, тыс. руб.Количество реализованного молока, цЦена за молоко, тыс. руб./цБазисные индексы цен на молокоСебестоимость молока в сопоставимых ценах, руб/ц1234567200026318421196070,940,70375,71200127818671201990,920,68408,82200229118944214550,880,65447,69200329419701216090,910,68432,35200429919804224050,880,65460,00200530619842234740,850,63485,712006320,119878230110,860,64500,162007330,320361232090,880,65508,152008465,521991201011,090,81574,692009837,726816198641,351,00837,70
При проведении анализа динамики явления необходимо исключить влияние цен и инфляции на динамику стоимостных показателей. Показатели рассчитываются в сопоставимых ценах одного года.
В работе анализ себестоимости зерно (молоко) будет рассматриваться в сопоставимых ценах 2009 года.
В Таблицах 19 и 20, представлены исходные данные для пересчёта себестоимости зерна и молока в сопоставимые цены.
. Рассчитаем цену на зерно (молоко) по формуле:
Р = выручка за зерно (молоко), тыс. руб./ количество реализованного зерно (молоко), ц.
. Рассчитаем базисные индексы цен на зерно (молоко):
(5)
Iк - базисные индексы цен на зерно (молоко) за каждый год;
Рк - цена на зерно (молоко) за каждый год;
Ро - базисная цена за 2009 год.
. Пересчет себестоимости зерно (молоко) в сопоставимых ценах
(6)
где - себестоимость зерно (молоко) в сопоставимых ценах;
- себестоимость зерно (молоко);
- базисный индекс цены на зерно (молоко) за каждый год
Уровень себестоимости зерна на протяжении 10 лет изменялся. Начиная с 2000 года по 2009 год наблюдается стабильный рост себестоимости с 101,5 руб./ц до 354,7 руб./ц, соответственно. За 10 лет себестоимость зерна увеличилась в 3,5 раза.
Представим динамику себестоимости зерна на рисунке 4.
Рис. 4. Себестоимость зерна в сопоставимых ценах 2009 года
Уровень себестоимости молока на протяжении 10 лет также изменялся. Начиная с 2000 года по 2009 год наблюдается стабильный рост себестоимости с 263 руб./ц до 837,7 руб./ц, соответственно. За 10 лет себестоимость зерна увеличилась в 3,2 раза.
Представим динамику себестоимости молока на рисунке 5.
Рис.Рис. Себестоимость молока в сопоставимых ценах 2009 года
Абсолютный прирост, абсолютные изменения, характеризующие увеличение или уменьшение уровня ряда за определенный промежуток времени.
Абсолютный прирост - это разность между сравниваемым уровнем и уровнем более раннего периода, принятым за базу сравнения. Если это база непосредственно предыдущий уровень, показатель называется цепным, если за базу взят начальный уровень, показатель называют базисным.
Формулы абсолютного изменения уровня:
1) базисный: 2) цепной: (7)
где yi - уровень базисного периода;
уо - уровень сравниваемого периода;
уi-1 - уровень предшествующего периода.
По зерну:
Таблица. По зерну:
161,37 - 152,50 = 8,87161,37 - 152,50 = 8,87161,83 - 152,50 = 9,33161,83 - 161,37 = 0,46190,77 - 152,50 = 38,27190,77 - 161,83 = 28,94194,10 - 152,50 = 41,60194,10 - 190,77 = 3,33189,28 - 152,50 = 36,78189,28 - 194,10 = -4,82190,94 - 152,50 = 38,44190,94 - 189,28 = 1,66170,16 - 152,50 = 17,66170,16 - 190,94 = -20,78355,06 - 152,50 = 202,56355,06 - 170,16 = 184,9354,70 - 152,50 = 202,2354,70 - 355,06 = -0,36
Таблица. По молоку:
408,8 - 375,7= 33,1408,8 - 375,7 = 33,1447,7 - 375,7= 72447,7 - 408,8 = 38,9432,4 - 375,7= 56,6432,4 - 447,7 = -15,3460 - 375,7= 84,3460 - 432,4 = 27,6485,7 - 375,7= 110485,7 - 460,0 = 25,7500,2 - 375,7= 124,5500,2 - 485,7 = 14,5508,2 - 375,7= 132,4508,2 - 500,2 = 8574,7 - 375,7= 199574,7 - 508,2 = 66,5837,7 - 375,7= 462837,7 - 574,7 = 263
Темп роста (Тр). Интенсивность изменения уровней ряда динамики оценивается отношением текущего уровня к предыдущему или базисному, которое всегда представляет собой положительное число. Выражается в процентах.
1) базисный: (8)
) цепной: (9)
Таблица. По зерну:
161,37 / 152,50 *100 = 105,82161,37 / 152,50 *100 = 105,82161,83 / 152,50 *100 = 106,12161,83 / 161,37 *100 = 100,29190,77 / 152,50 *100 = 125,1190,77 / 161,83 *100 = 117,88194,10 / 152,50 *100 = 127,28194,10 / 190,77 *100 = 101,75189,28 / 152,50 *100 = 124,12189,28 / 194,10 *100 = 97,52190,94 / 152,50 *100 = 125,21190,94 / 189,28 *100 = 100,88170,16 / 152,50 *100 = 111,58170,16 / 190,94 *100 = 89,12355,06 / 152,50 *100 = 232,83355,06 / 170,16 *100 = 208,66354,70 / 152,50 *100 = 232,59354,70 / 355,06 *100 = 99,9
Таблица. По молоку:
408,8 / 375,7 *100 = 108,81408,8 / 375,7 *100 = 108,81447,7 / 375,7 *100 = 119,16447,7 / 408,8 *100 = 109,51432,4 / 375,7*100 = 115,08432,4 / 447,7 *100 = 96,57460 / 375,7 *100 = 122,43460 / 432,4 *100 = 106,4485,7 / 375,7 *100 = 129,28485,7 / 460 *100 = 105,59500,2 / 375,7 *100 = 133,12500,2 / 485,7 *100 = 102,98508,2 / 375,7 *100 = 135,25508,2 / 500,2 *100 = 101,6574,7 / 375,7 *100 = 152,96574,7 / 508,2 *100 = 113,09837,7 / 375,7 *100 = 222,96837,7 / 574,7 *100 = 145,77
Показывает сколько процентов составляет сравниваемый уровень по отношению к уровню, принятому за базу, или во сколько раз сравниваемый уровень больше уровня, принятого за базу.
Показатель интенсивности изменения уровня ряда, выраженный в долях единиц, называется коэффициент роста, а в процентах - темпом роста.
Темп прироста показывает, на сколько процентов сравниваемый уровень больше или меньше уровня, принятого за базу сра