Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
сти за 2009 г. приведены ниже в таблице 8. Из представленной таблицы 8, составленной на основании Отчета о прибылях и убытках (Приложения 5 - 7) следует, что на протяжении 2007-2008 годов деятельность ООО Продтерра была прибыльной (11360 тыс. руб. и 6776 тыс. руб. соответственно), однако в 2009 году из-за непропорционального в сравнении с выручкой роста себестоимости деятельность предприятия оказалась убыточной.
Таблица 8. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
ПоказательЗначение показателя, тыс. руб.Изменение показателя200720082009тыс. руб. (гр.3 - гр.2) %((2-3) : 3)тыс. руб. (гр.4 - гр.3) %((4-3) : 4)123445671. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг4935872199797192284146,3752010,42. Производственная себестоимость продукции3682062690758322587070,313142213. Валовая прибыль1253895093887-3029-24,2-5622-59,14. Управленческие расходы1262312347271861147,5160451,45. Полная себестоимость продукции3808265813805592773172,81474622,46. Прибыль (убыток) от продаж112766386-840-4890-43,4-7226-113,27. Проценты к уплате-60894071-4890-43,4-7226-33,18. Прочие доходы4003746011478345786,4401853,99. Прочие расходы391998110237-2938-759256943,510. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода113606776-3670-4584-40,4-10446-154,211. Рентабельность, ,31,5-----12. Окупаемость, руб.--0,99----
По данным 2008 года организация получила чистой прибыли в размере 6776 тыс. руб., что составило 9,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом 2007 года прибыль снизилась на 4584 тыс. руб., или на 40%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 7520 и 13142 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+21%) опережает изменение выручки (+10,4%).
В результате за 2009 год организация получила убыток от продаж в размере 840 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль сократилась на 7226 тыс. руб., или на 113,2%.
Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило наличие показателя Управленческие расходы за отчетный период в форме №2.
Управленческие расходы в 2009 году по сравнению с предыдущим - 2008 годом увеличились на 50 % и составили к концу года 4727 тыс. руб., что в 4 раза больше, чем в 2007году.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и диагностика банкротства
Для проведения финансовой характеристики ООО Продтерра необходимо проанализировать финансовое положение данной компании. Для этого на основании балансов за 2007 и 2009 гг. (Приложение 8 - 10) составим структуру имущества организации и источников его формирования (Приложение 11 и 12).
Из представленной таблицы в Приложении 11 видно, что на 31.12.2007г. в активах организации доля текущих активов составляет 0,7, а иммобилизованных средств - 0,3. Активы организации за анализируемый период увеличились на 24441 тыс. руб. (на 71,2%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что темпы роста собственного капитала больше, чем заемного, и на конец года рост составил 2,3 раза. Однако, в натуральном выражении этот рост не превысил роста заемного капитала, который увеличился на 13099 тыс. руб. (на 50,6% по сравнению с началом года). Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса:
Основные средства - 5467 тыс. руб. (42%);
Ликвидные активы - 17085 тыс. руб. (в 4 раза).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить Запасы: затраты в незавершенном производстве в активе (-673 тыс. руб.).
Из представленной таблицы в Приложении 12 видно, что на конец 2009 г. в активах организации доля текущих активов составляет 0,4, а иммобилизованных средств, соответственно, 0,7. Активы организации за анализируемый период снизились на 24879 тыс. руб. (на 79,9%). Отмечая уменьшение активов, необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился в меньшей степени - на 3789 тыс.руб. или 7%. Отстающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 9 548 тыс. руб. (26,4%);
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики - 7 996 тыс. руб. (22,1%);
-запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - 6 692 тыс. руб. (18,5%);
-краткосрочные финансовые вложения - 5 720 тыс. руб. (15,8%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:
-краткосрочные займы и кредиты - 23 043 тыс. руб. (72,9%)
-долгосрочные займы и кредиты - 4 588 тыс. руб. (14,5%)
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 3 789 тыс. руб. (12%)
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить запасы: животные на выращивании и откорме в активе и кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики в пассиве (+2 143 тыс. руб. и +6 578 тыс. руб. соответственно).
Структура активов в 2009г. отражена на рисунке 2.
Рис. 2. Структура активов в 2009г. ООО Продтерра
На последний день анализируемого периода (31.12.2009) значение