Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
мышленной продукции0522578565780товаров186052035518710-1645105100,6Из строки 020 формы № 2 себестоимость проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки1854842915583921547739844314,8промышленной продукции0538656118656товаров182721923716784-2453-148891,9
На основании данных, отраженных в таблице 15 был проведен анализ структуры удельного веса затрат в разрезе отраслевой принадлежности. В результате проведенных расчетов установлено, что на осуществление производственной деятельности связанной с растениеводством в 2009 году истрачено 45,6% от общего количества затрат, что на 4 % меньше предыдущего года. На животноводство затрачено в 2009 году 43,6%, что на 2% меньше, чем на производство продукции растениеводства.
Одновременно с тем, стоит отметить, что при производстве продукции, как растениеводства, так и животноводства наиболее крупной является такая статья расходов как материальные затраты (27,8% и 24,5% соответственно).
Таблица 16. Структура затрат по отраслям, тыс. руб.
ПоказательВсего за:в том числе на производство продукцииУдельный вес затратрастениеводстваживотноводстварастениеводстваживотноводства2007 год2008 год2009 год2007 год2008 год2009 год2007 год2008 год2009 год2007 год2008 год2009 год2007 год2008 год2009 год1. Мате-риальные затраты27408425843962211369239962026116022155581783736,540,227,851,426,124,52. Затраты на оплату труда3639545137882681704295995590078580,92,94,10,39,910,83. Отчисле-ния на социальные нужды822148060383022132800,20,600,12,204. Амор-тизация11484223688681822734148330156324882,63,85,71,12,63,45. Прочие затраты21491209124870115758238160356601,98,02,604,9Итого затрат по основному производству31150597097278312515295133319117285243493174940,249,445,655,540,843,6Для того чтобы определить наиболее существенные статьи материальных затрат был проведен анализ отраженный в таблице 16 на основании данных (Приложение 16).
В результате установлено, что наиболее затратной статьей расходов при производстве продукции растениеводства в 2009 году являются:
семена и посадочный материал - 16,1%,
химические средства защиты растений - 12,5%,
нефтепродукты - 12,4%.
При производстве продукции животноводства в 2009 году наиболее затратной статьей являются корма - 32,7%, причем большую их часть ООО Продтерра производит самостоятельно. Увеличение по данной статье за три исследуемых года произошло в 3 раза.
Таблица 17. Структура материальных затрат по отраслям, тыс. руб.
ПоказательВсего за:Удельный вес затрат на производство продукциирастениеводстваживотноводства2007г.2008г.2009г.2007г.2008г.2009г.2007г.2008г.2009г.1. Материальные затраты27408425843962241,556,351,158,536,545,0в том числе: семена и посадочный материал28014161636010,29,816,1ХХХкорма6828948713058ХХХ24,922,332,7из них корма собственного производства3843699410743ХХХ14,016,426,9минеральные удобрения0228152600,53,9000химические средства защиты растений2017112394952026,412,57,400электроэнергия02521192901,01,602,43,2топливо всего7684231815192,4Х9,01,20в том числе: газ2054003,9ХХ3,6Х0нефтепродукты всего6024528979778,47,912,413,64,45,8в том числе: дизельное топливо035595368Х6,410,6Х2,02,7бензин01606242301,21,602,33,0запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта05259287405,63,3Х4,32,6оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты43520829310,92,81,50,72,10,6в том числе: по ремонту техникиХ1699777Х2,81,5Х1,20,2по зоотехническому и ветеринарному обслуживаниюХ383154ХХХХ0,90,4
Таким образом, проведенный анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности ООО Продтерра позволил выявить негативные тенденции в деятельности предприятия и установить, что основной товарной продукцией являются пшеница и молоко. Проведенный анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию основных видов продукции ООО Продтерра позволил выявить наиболее затратные статьи расходов, сокращение которым может существенно оказать влияние на итоговый результат всей деятельности предприятия в целом.
3. Совершенствование управления затратами на производство и реализацию продукции ООО Продтерра
.1 Выявление резервов снижения себестоимости основных видов продукции ООО Продтерра
По результатам анализа специализации было установлено, что основными видами товарной продукции является молоко и пшеница.
Анализ себестоимости основных видов продукции ООО Продтерра проведен на основании основных товарных продуктов производимых и реализуемых исследуемой организацией и отражен в таблице 18.
Таблица 18. Себестоимость производства основных видов продукции ООО Продтерра
Наименование продукцииМолокоПшеницаПроизводство продукции, ц2007 г24857492992008 г23009853702009 г2069675215Затраты всего, тыс.руб.2007 г820976892008 г10688232012009 г1733626374Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.2007 г330,3179,62008 г465,5309,32009 г837,7354,7Рост (снижение) производство продукции, 09/200889,988,12009/200783,3152,6Рост (снижение) себестоимости единицы продукции, 09/2008179,9114,72009/2007253,6197,5
По данным таблицы установлено резкое увеличение себестоимости единицы продукции. Наиболее существенное увеличение за изучаемый период наблюдается по молоку.
Проведем последовательно корреляционный анализ по основным видам продукции ООО Продтерра и выявим зависимость исследуемых показателей. Для этой цели необходимо построить ряды динамики или временные ряды. Динамический ряд - это таблица, в которой представлены значения показателя за последовательные периоды или на моменты времени.
Построим интервальный ряд абсолютных величин с равноотстоящими уровнями во времени, т.е. каждый уровень (значение показателя) представляет собой состояние явления на определённый момент времени (год).
Тенденцию д