Анализ и совершенствование системы управления движением денежных средств предприятия на примере ООО "Элис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
>
Данный коэффициент характеризует способность организации погасить всю или часть своей краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Изменение значений показателя свидетельствует о том, что у ООО "Элис" на конец 2011 года снизилось количество денежных средств в кассе и на расчетном счете для оплаты своих краткосрочных обязательств.
коэффициент срочной (быстрой) ликвидности, имеет норматив 0,7 - 0,8, рассчитывается по формуле:
К СРЛ = (38)
КСРЛ.нач. = 583175 / 685075 = 0,85 (39)
КСРЛ.кон. = 487975 / 612625 = 0,79 (40)
Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2011 в норме. Это означает, что у ООО "Элис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
коэффициент текущей ликвидности, с нормативом 1,0 - 2,0, рассчитывается по формуле:
КТЛ = (41)
Кт.л.нач. = 672350 / 685075 = 0,9 (42)
Кт.л.кон. = 1100600 / 612625 = 1,8. (43)
Значение коэффициента на конец года в пределах нормативного значения от 1,0 до 2,0. Следовательно, ООО "Элис" имеет достаточное количество оборотных средств для платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Далее произведем анализ отчета о движении денежных средств (прил. 3) составленного прямым методом (табл.11). Прямой метод считается более сложным, но более информативным, так как он основан на изучении всех денежных операций и определений, к какому виду деятельности они относятся. Прямой метод отражает потоки денег как платежных средств. Он предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). Исходным элементом прямого метода является выручка. Данный метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах.
Таблица 11. Анализ отчета о движении денежных средств за 2010 - 2011 гг., руб.
Наименование показателяЗа отчетный годЗа предыдущий годтыс.руб% к итогутыс.руб% к итогу123451. Остаток денежных средств на начало отчетного года108272225225619002. Поступило денежных средств всего, в том числе:21631253251001376797125100От текущей деятельности - итого216062532599,88136349440099,03Средства, полученные от покупателей, заказчиков215969597599,84136246225098,95Прочие поступления9293500,0410321500,08От инвестиционной деятельности - итого0000Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов000Полученные проценты000От финансовой деятельности - итого25000000,12133027250,97Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями25000000,12133027250,973. Направлено денежных средств - всего, в том числе22236821001001291086775100По текущей деятельности221723347599,7126856270098,2Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг216031142597,15123430530095,6на оплату труда211528250,95157643501,21на расчеты по налогам и сборам218304500,98127306500,97выдача денег п/о43740500,1924758500,18на прочие расходы95647250,4332865500,24По инвестиционной деятельности14486250,0700Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов14486250,0700Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений0000Займы, предоставленные другим организациям0000По финансовой деятельности50000000,23225240751,8Погашение займов и кредитов (без процентов)50000000,23225240751,84. Чистые денежные средства от текущей деятельности-56633150949317005. Чистые денежные средств от инвестиционной деятельности-144862506. Чистые денежные средства от финансовой деятельности-2500000-92213507. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр.4 + стр. 5 + стр.6)- 60581775857103508. Остаток денежных средств на конец отчетного года (стр.1 + стр.7)47690450108272225
Данные Приложения 3 (отчет о движении денежных средств за 2011 год) свидетельствуют о следующих тенденциях в 2011 году:
) Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности отрицательна и составляет -56633150 руб., что может вызвать нестабильное существование ООО "Элис" в долгосрочной перспективе, таким образом, Обществу необходимо более грамотное и рациональное управление расходами денежных средств. Общая сумма поступлений составляет 2160625325 руб., Расход по текущей деятельности составляет 2217233475 руб. Поступление денежных средств по сравнению с 2010 годом увеличилось на 0,85%.
) Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности отрицательна, и равна 1448625 руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 0 руб., а расход 1447625 руб.
) Общая сумма потока денежных средств от финансовой деятельности составила -2500000 руб. Поступления от финансовой деятельности составили 2500000 руб., расход составил - 5000000 руб. Расход по финансовой деятельности уменьшился на 1,57%.
) Совокупный денежный отток по видам деятельности составил -60581775 руб.
Таким образом, в 2011 году общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по всем видам деятельности, превышением операционных расходов над доходами (сумма выплат по приобретению продукции превышает сумму полученную от покупателей и заказчиков), погашениями полученных кредитов и займов, приобретением объектов основных средств. Все это может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО "Элис" в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО "Элис" необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат и поступлений, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так