Анализ и совершенствование системы управления движением денежных средств предприятия на примере ООО "Элис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
говые активы1160-Прочие внеоборотные активы1170-Итого по разделу I11008751055096751105,70,121,7II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210920001182252622528,513,218,7ЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220164251642510002,5Дебиторская задолженность1230474900438075-36825-7,7568,1569,1Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов)124025002500-0,350,4Денежные средства и денежные эквиваленты125010827547700- 60575-55,915,537,6Прочие оборотные активы12602082515675-5150-24,72,982,5Итого по разделу II1200696000624000-72000-10,399,8898,3БАЛАНС1600696875634550-62325-8,9100100
Внеоборотные активы, которые представлены в данном балансе основными средствами, увеличились на 9675, что говорит о приобретении имущества, однако их удельный вес в активе предприятия сильно не изменился: увеличение с 0,12% до 1,7%. Изменения в оборотных активах произошли за счет роста количества запасов предприятия на 26225 или 28,5%. Удельный вес также вырос с 13,2% до 18,7%.
Дебиторская задолженность уменьшилась на 36825 тыс. руб., что является положительной тенденцией, однако ее удельный вес в активе предприятия немного вырос: с 68,15% до 69,1%, и является самым большим показателем. Это говорит о том, что предприятие предоставляет свои услуги с существенной отсрочкой платежа. Это негативно сказывается на деятельности организации, поскольку оно вынуждено увеличивать свою кредиторскую задолженность в виду нехватки денежных средств.
Показатель количества денежных средств уменьшился на 60575 тыс. руб., доля в активе также снизилась на 7,93%, что говорит о снижении наиболее ликвидных активов организации. Количество прочих оборотных активов также снизилось на 24,7% или 5150 тыс. руб. Изменения в пассиве баланса ООО "Элис" за 2011 год представлены в таблице 8. Изменения в пассиве баланса произошли за счет изменения следующих показателей:
кредиторская задолженность уменьшилась на 72450 тыс. руб., или на 11,05%, однако ее удельный вес на конец года составляет 92,41%. Уменьшение данного показателя вероятнее всего свидетельствует о досрочном выполнении компанией своих платежных обязательств.
нераспределенная прибыль увеличилась на 5625 тыс. руб., или 35,04%.
У анализируемой нами компании уставный капитал не изменился; сумма нераспределенной прибыли увеличилась, значит увеличился и собственный капитал компании.
Таблица 8. Анализ пассива баланса предприятия за 2011 год, тыс.руб.
Наименование показателяКодНа 31 декабря 2010г.На 31 декабря 2011г.Изменение за год, (+/-)Темп прироста, %,(+/-)Удельный вес в активе предприятия, %на 31.12.10на 31.12.11. ПАССИВ1310250250--0,0350,039III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)Собственные акции выкупленные у акционеров1320-Переоценка внеоборотных активов1340-Добавочный капитал (без переоценки)1350-Резервный капитал1360-Нераспределенныя прибыль (непокрытый убыток)13701605021675562535,042,33,5Итого по разделу III130011800219251012585,82,3353,539 I\/. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410-Заемные средстваОтложенные налоговые обязательства1420-Оценочные обязательства1430-Прочие обязательства1450-Итого по разделу I\/1400-\/. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА15102575025750--3,6954,051Заемные средстваКредиторская задолженность1520659325586875-72450-11,0593,9792,41Доходы будущих периодов1530-Оценочные обязательства1540-Прочие обязательства1550-Итого по разделу \/1500685075612625-72450-10,597,66596,461БАЛАНС1700696875634550- 62325-8,9100100
Таблица 9. Анализ изменений за отчетный период
Изменение показателей отчета о прибылях и убытках за 2011 год, в тыс.руб.Наименование показателякодНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода Изменение за год, тыс.руб. Темп прироста, % Выручка21101099300196195086265078,4Себестоимость продаж2120959725180200084227587,7Валовая прибыль (убыток)21001395751599502037514,5Коммерческие расходы2210131225141750105258Управленческие расходы2220 Прибыль (убыток) от продаж22008350182009850117,9Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению2320Проценты к уплате2330Прочие доходы2340Прочие расходы2350177546752900163,3 Прибыль (убыток) до налогообложения23006575135256950146,7Текущий налог на прибыль2410142533751950136,8 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)2400515010150500097
За отчетный период на анализируемом предприятии отмечается рост по всем показателям. В значительной степени возросла выручка предприятия на 78,4%. Прибыль от продаж также возросла на 117,9%. Показатель чистой прибыли вырос на 97%. Одновременно с этим на 8% выросли коммерческие расходы, прочие расходы на 163%, налог на прибыль на 13,8%.
Основной характеристикой оборотных средств, помимо стоимости и структуры, является анализ эффективности их использования. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия представлен ниже.
Коэффициент оборачиваемости - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле
(7)
где,
Р- объем реализованной продукции за рассматриваемый период;
ОбС- средняя сумма оборотных средств за тот же период.
Время (длительность) оборота принято называтьоборачиваемостью в днях. Этот показатель определяют по формуле:
(8)
где,
Д- число дней в данном периоде (360, 90, 30);
Коб- коэффициент оборачиваемости [30].
Коэффициенты оборачиваемости и длительность оборота рассчитываются на основании "Отчета о прибылях и убытках", который приведен в Приложении 2.
Коэффициент оборачиваемости активов- отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса - характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независ