Анализ и совершенствование системы управления движением денежных средств предприятия на примере ООО "Элис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
левых поступленийСуммарное изменение денежных средствСальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, поэтому:
позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия;
устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.
Таким образом, преимущество косвенного метода определения чистого денежного потока заключается в том, что он позволяет выявить динамику у всех факторов, формирующих величину чистого денежного потока.
Выводы по главе 1
Эффективное управление денежными потоками предприятия - это обеспечение финансового равновесия и финансового профицита (излишка) в процессе развития предприятия путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами был установлен постоянный, систематический, ежедневный внутрихозяйственный контроль.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.
К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, валютных и депозитных счетах в банках.
Для действующего предприятия приоритетное значение имеет анализ движения денежных средств с применением финансовых коэффициентов. Данный методологический подход позволяет определить, как коэффициенты находят отражение в денежных потоках и наоборот, как денежные потоки отражаются в динамике коэффициентов.
Информационным источником анализа движения денежных средств предприятия является в основном "Отчет о движении денежных средств" (форма №4), назначение которого - увязать прибыль, показанную в Отчете о прибылях и убытках (форма №2), с фактическим состоянием денежных средств на начало и конец года (или иного отчетного периода).
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин текущего состояния денежных средств и в определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей платежеспособностью предприятия.
Анализ движения денежных средств предприятия непосредственно базируется на использовании двух методов: прямого и косвенного, фиксирующих приток или отток денежных средств.
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия. Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят и того, что в деятельности каждого предприятия имеются отдельные, нередко значительные по величине, виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль предприятия, не затрагивая величину его денежных средств.
Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств [35].
2. Система управления движением денежных средств ООО "Элис"
2.1 Характеристика деятельности ООО "Элис"
Основной деятельностью ООО "Элис" является оптовая и розничная продажа изделий хозяйственно-бытового назначения.
Общество было основано в 1995 году. Его клиентами являются как небольшие частные организации (ИП, ПБОЮЛ), так и крупные сетевые магазины и торговые базы.
В начале своей деятельности компания специализировалась на продаже широкого спектра товаров народного потребления, затем, руководство компании приняло решение сузить круг предлагаемых покупателям товаров до разнообразных товаров для дома.
В настоящий момент компания специализируется на поставках товаров для дома, основная часть которых является собственностью компании. Партнерами компании являются несколько сотен предприятий и торговых организаций, которые расположены в России и за ее пределами. Компания смогла установить прочные и долгосрочные контакты с ведущими заводами-изготовителями товаров хозяйственного назначения.
Клиентами компании, которым она регулярно поставляет продукцию, являются крупные торговые сети, такие как, "Пятерочка", "Лента", "Окей", "Максидом", "Ашан", "Перекресток", "Карусель" и т.п. Но гибкая система поставок и индивидуальный подход к каждому покупателю, позволяют компании работать активно и с представителями малого бизнеса.
Основной ассортимент компании представлен следующими товарными группами:
аксессуары и расходные материалы для уборки;
аксессуары и расходные материалы для кухни;
аксессуары и расходные материалы для ванной комнаты;
текстиль для дома;
средства гигиены;
хозяйственные мелочи;
сезонные товары (новогодние, садовые, для отдыха, праздничные).
новогодние товары;
товары для сада и огорода;
товары для отдыха;
праздничные сезонные товары.
Очень большое значение компания уделяет таким вопросам, как полнота ассортимента, сроки поставок и сервис, т.к. главная цель компании - обеспечить клиентов качественной продукцией по оптимальной цене. Компания заинтересована в клиентах, поэтому ее политика включает такие пра?/p>