Анализ и оценка финансового положения коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
быстрой ликвидности. Высокое значение данного коэффициента обусловлено резким ростом в 2008 г. остатков денежных средств в кассе и на расчетных счетах ООО ТД 12 месяцев успеха, по сравнению с 2007 г. их сумма выросла в 30,3 раз (в 2007 г. было 752 тыс. руб., в 2008 г. 22790 тыс. руб.).
Коэффициент критической ликвидности в 2008 г. составил 3,47 при рекомендуемом значении > 1. Такое высокое значение этого коэффициента свидетельствует об адекватно высокой степени критической ликвидности. Рост значения коэффициента критической ликвидности связан с взысканием 23,75% дебиторской задолженности в 2008 г. - она снизилась на 8515 тыс. руб.
Следует отметить положительную динамику коэффициента текущей ликвидности, который повысился с 1,70 до 5,03 в 2007 г. и в 2008 г. соответственно, при рекомендуемом значении 1-2. Это говорит о достаточности, и даже избытке, в анализируемой организации оборотных активов для покрытия всех ее краткосрочных обязательств. Такое резкое увеличение коэффициента связано с изменением структуры оборотных активов ООО ТД 12 месяцев успеха: взысканием дебиторской задолженности, увеличением денежных средств.
Таким образом, на основании анализа ликвидности баланса ООО ТД 12 месяцев успеха в 2007 и 2008 гг. можно сделать вывод о высокой степени платежеспособности предприятия, т.е. способности ее погашать все краткосрочные обязательства.
.3 Анализ деловой активности ООО ТД 12 месяцев успеха
Для анализа деловой активности ООО ТД 12 месяцев успеха необходимо провести сопоставление темпов роста капитала, объема продаж и прибыли для проверки выполнения условия роста эффективности деятельности. Также рассчитаем показатели для анализа деловой активности (таблица 8).
Таблица 8 Исходные данные для расчета коэффициентов деловой активности, ООО ТД 12 месяцев успеха в 2007- 2008 гг.
№ п/пНаименование показателейСпособ расчета2007 г.2008 г.Абсолютный прирост, тыс.руб.Темп роста, %1.1.Выручка от реализации товаров (нетто), тыс. руб.010 (Ф №2)109682155159+ 45477141,461.2.Полная себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.020+030+040 (Ф №2)63278113626+ 50348179,571.3.Средняя стоимость оборотных активов, в том числе , тыс. руб.:(290н+290к ):258650,563393,5+ 4743108,091.3.1.Запасов2101562722022+ 6395140,921.3.2.Дебиторской задолженности230 + 2403585227337- 851576,251.3.3.Денежных средств26075222790+ 220383030,591.4.Средняя стоимость собственного капитала(490н + 490к):215553,516143,5+ 590103,791.5.Средняя стоимость кредиторской задолженности(620н+620к):25882,516143,5+ 10261274,431.6.Прибыль до налогообложения140 (Ф №2)15312491+ 960162,70
По данным таблицы 8 темп роста капитала в 2008 г. составил 103,79%, темп роста выручки от продаж составил 141,46% и темп роста прибыли составил 162, 70%. Таким образом, выполняется неравенство:
% <Темп роста капитала < Темп роста выручки < Темп роста прибыли
Это означает, что экономический потенциал ООО ТД 12 месяцев успеха возрастает.
На основе таблицы 8 рассчитаем относительные показатели деловой активности ООО ТД 12 месяцев успеха, характеризующие эффективность использования ресурсов организации. Это - финансовые коэффициенты, показатели оборачиваемости (таблица 9).
Таблица 9 Расчет коэффициентов деловой активности ООО ТД 12 месяцев успеха в 2007- 2008 гг.
2Показатель2007 г.2008 г.Изменение2.1.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (разы)1.1. / 1.3.1,872,45+0,582.2.Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни)1.3 / (1.1 : 360) или 360 : 2.1192147- 452.3.Коэффициент оборачиваемости запасов (разы)1.2. / 1.3.14,055,16+1,112.4.Продолжительность одного оборота запасов (дни)1.3.1 / (1.2 : 360)8970-192.5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (разы)1.1. / 1.3.23,065,68+2,622.6.Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни)1.3.2 / (1.1 : 360)11863-552.7.Коэффициент оборачиваемости денежных средств (разы)1.1. / 1.3.3.145,856,81-139,052.8.Продолжительность одного оборота денежных средств (дни)1.3.3. / (1.1 : 360)353+502.9.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (разы)1.1 / 1.518,659,61-9,032.10.Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни)1.5 / (1.1 : 360)1938+192.11.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (разы)1.1 /1.47,059,61+2,562.12.Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни)1.4 /(1.1 : 360)5138-132.13.Коэффициент загрузки оборотных активов (разы)1.3. / 1.1.0,530,41-0,132.14.Коэффициент рентабельности оборотных активов (%)1.6. * 100% / 1.3.2,613,93+1,32
Приведенные в таблице 9 показатели характеризуют деловую активность ООО ТД 12 месяцев успеха с одной стороны как достаточно высокую, а с другой стороны как противоречивую. Оборотные активы общества в 2008 году совершили 2,45 оборота, по сравнению с предыдущим годом этот показатель выше на 0,58 оборота; что означает ускорение их оборачиваемости в 2008 году по сравнению с 2007 на 45 дней (192-147). Следовательно, для выполнения производственной программы потребовалось меньше оборотных активов, что подтверждается понижением коэффициента их загрузки в 2008 году (с 0,53 до 0,41).
Ускорение оборачиваемости оборотных активов произошло за счет ускорения оборачиваемости запасов (за 2008 год она составила 5,16 оборотов, а в 2007 году - 4,05 оборота); продолжительность одного оборота запасов уменьшилось на 19 дней (с 89 до 70 дней).
Замедление оборачиваемости денежных средств обусловлено их ростом: в 2007 г. - 752 тыс. руб., в 2008 г.- 22790 тыс. руб. (в 2007 году они обернулись 145,85 раза в среднем по 3 дня, а в 2008 году скорость их обращения замедлилась до 6,81 раз, продолжительность одного оборота увеличилась до 53 дней).
Ускорение оборачиваемости активов, безусловно, положительно влияет на конечный финансовый результат хозяйственной деятельности. В ООО ТД 1