Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?орядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Даная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения(8)
или строка 250 + строка 260
А12010г = 2+0= 2 тысячи рублей
А12009 г= 25+0=25 тысяч рублей
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность или строка 240 (9)
А2 2010г = 27601 тысяч рублей
А2 2009 г =4249 тысяч рублей
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы или строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270 (10)
А3 2010г = 67819+3426=71245 тысяч рублей
А3 2009 г =60284 тысяч рублей
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы.
А4 = Внеоборотные активы или строка 190 (11)
А4 2010г = 80682 тысяч рублей
А4 2009 г = 130666 тысяч рублей
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.
П1. = Кредиторская задолженность или строка 620 (12)
П1 2010г = 69118 тысяч рублей
П1 2009 г = 127088 тысяч рублей
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (13)
или строка 610 + строка 630 + строка 660
П22010г = 4631 тысяч рублей
П2 2009 г = 76168 тысяч рублей
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей или строка 590 + строка 640 + строка 650 (14)
П3 2010г = 1777 тысяч рублей
П3 2009 г = 9516 тысяч рублей
П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела III баланса Капитал и резервы.
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (15)
или строка 490
П4 2010г = 104004 тысяч рублей
П4 2009 г = -17548 тысяч рублей
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
1.текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ = (А1 +А2) - (П1+П2) (16)
ТЛ 2010г = (2+4249)-(69118+76168)=-141035 тысяч рублей
ТЛ 2009 г = (7+235723) - (637611 + 0) =-401881 тысяч рублей
2.перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей
ПЛ = А3 -П3 (17)
ПЛ 2010г = 71245-1777=69468 тысяч рублей
ПЛ 2009 г = 175328-36192= 60284-9516=50768 тысяч рублей
Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов А3 и П3; А4 и П4 отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем, то есть прогноз платежеспособности предприятия.
Результаты расчетов по данным предприятия сведены в таблицу 12 и они показывают, что в этой организации сопоставление итогов по активу и пассиву имеет следующий вид:
год: А1П3;А4<П4
2009 год: А1П4
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса, тысяч рублей
АктивНа конец 2010 гНа конец 2009 гПассивНа конец 2010 гНа конец 2009 гПлатежный излишек или недостаток (+,-)Наиболее ликвидные активы (А1)2 25Наиболее срочные обязательства (П1)69118127088-69116-127063Быстрореализуемые активы (А2)276014249Краткосрочные пассивы (П2)463176168+22970-71919Медленно реализуемые активы (А3)7124560284Долгосрочные пассивы (П3)17779516+69468+50768Труднореализуемые активы (А4)80682130666Постоянные пассивы (П4)104004-17548-23322+148214Баланс 179530195224Баланс179530195224--
Исходя из данных расчетов в таблице 12, ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Исходя же из второго неравенства у предприятия возможно увеличение текущей ликвидности в недалеком будущем. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В 2010 году соотношение было 0,002:1 (2/69118), хотя теоретически достаточным значением для коэффициент