Облік і аудит кредитів банку
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
алтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.68431113,83305.0820061052Перераховано згідно договору №1074 від 05.06.2006р.5031116,67Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.95168413,83Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.68431113,83405.0920061061Перераховано згідно договору №1074 від 05.06.2006р.5031116,67Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.95168413,83Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.68431113,83
2.3 Облік короткострокових кредитів банку
Облік розрахунків у національній і іноземній валютах за кредитами банків, строк повернення яких не перевищує дванадцяти місяців з дати балансу, та за позиками, термін погашення яких минув, ведеться на рахунку 60 Короткострокові позики [20; 514].
За кредитом рахунку відображаються суми одержаних кредитів (позик), за дебетом сума їх погашення та переведення до довгострокових зобовязань у разі відстрочення кредитів (позик).
Рахунок 60 Короткострокові позики має такі субрахунки:
601 Короткострокові кредити банків у національній валюті;
602 Короткострокові кредити банків в іноземній валюті;
603 Відстрочені короткострокові кредити банків у національній валюті;
Аналітичний облік ведеться за позикодавцями (банками) в розрізі кожного кредиту (позики) окремо та строками їх погашення.
Таблиця 2.5. Облік короткострокових позик банків АФ Україна з 05.07.2006р. по 01.01.2009р.
№ з/пДатаДокумент (платіжне доручення №)Зміст господарської операціїКореспондуючі рахункиСума, тис. грн.ДебетКредит1234567101.02.2008Договір №315 від 01.02.2008рПерераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.31160100,00201.032008706Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516841,23Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843111,23301.042008817Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516841,15Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843111,15401.052008904Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516841,02Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843111,02501.0620081035Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516840,86Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843110,86601.0720081096Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516840,76
Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843110,76
701.0820081196Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516840,62Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843110,62801.0920081269Перераховано згідно договору №315 від 01.02.2008р.6031110,00Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідного договоруНараховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.9516840,51Бухгалтерська довідка, графік погашення кредиту згідно відповідногоПерераховано відсотки за користування кредитом згідно договору №1074 від 05.06.2006р.6843110,51
3. Організація і методика аудиту кредитів банку
3.1 Організація аудиту розрахунків за кредитами банку
Джерелами інформації для аудиту зобовязань є [56; 195]:
1. Наказ про облікову політику підприємства.
2. Реєстраційні документи платників податків, обовязкових внесків із соціального страхування та інших обовязкових платежів.
3. Установчі документи, реєстри акціонерів, учасників, документи (протоколи тощо) загальних зборів акціонерів, засновників, учасників.
4. Кредитні договори з банками.
5. Векселі, облігації та документи про їх використання.
6.