Облік і аудит кредитів банку
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
вими внесками передбачає, що кожен наступний платіж буде меншим за попередній, оскільки відсоткові виплати з часом знижуються.
Інші способи погашення кредиту:
порядок погашення може бути повязаний з доходами від заходу, що кредитується (погашення кредиту з перервою, тобто з пільговим періодом, а регулярні внески для погашення здійснюються тільки тоді, коли проект починає давати дохід);
погашення основної суми кредиту здійснюватиметься нерегулярно й у різних сумах.
Джерелами погашення кредиту, отриманого підприємством, можуть бути:
виручка від реалізації продукції, що її отримає підприємство в процесі реалізації проекту кредитування;
виручка від реалізації продукції власного виробництва, не повязаного з проектом кредитування;
інші надходження від господарської діяльності.
Умови погашення кредиту обумовлюються під час підписання договору підприємства з банком виходячи:
із цільового спрямування кредиту;
обсягів та терміну позички;
порядку та строків надходження коштів на рахунок підприємства;
сезонності та циклічності виробництва;
рівня платоспроможності та надійності матеріального забезпечення підприємства тощо.
Відсотки за користування кредитом нараховуються щомісяця в розмірі, передбаченому кредитним договором. Сплата відсотків здійснюється за фактичну кількість днів користування позичкою.
Підприємство може звернутись до банківської установи з проханням переглянути графік погашення заборгованості та нарахування відсотків. Банк здебільшого зважає на клопотання, якщо підприємство доведе обєктивну неможливість отримання передбаченого бізнес-планом доходу в обсязі, достатньому для погашення позички в раніше визначені строки. За подою банку підприємство укладає з ним або додаткову кредитну угоду, або коригує тільки графік термінів часткових платежів.
Дострокове стягнення суми основного боргу та нарахованих відсотків може статися, якщо підприємство використовує кредит не за цільовим призначенням, подає до банку недостовірну звітність, має суттєві недоліки у веденні бухгалтерського обліку.
За несвоєчасне погашення боргу банк може стягнути з підприємства штраф. У разі відмови підприємства від сплати боргів банк стягує їх у претензійно-позовному порядку. За систематичного невиконання кредитних зобовязань банк може порушити стосовно підприємства справу про банкрутство.
Погашення заборгованості за кредит та оплата відсотків за користування ним здійснюються у черговості, установленій сторонами під час укладання угоди. Відстрочка погашення кредиту з підвищенням відсоткової ставки здійснюється банком у виняткових випадках, наприклад, у разі виникнення в підприємства тимчасових фінансових труднощів з непередбачених обставин. Цю відстрочку оформляють додатковим договором між позичальником та банком. Він є невідємною частиною основного кредитного договору. За несвоєчасного погашення боргу і за відсутності домовленості щодо відстрочки погашення кредиту банк застосовує до підприємства штрафні санкції.
За інформацією, наведеною в Додатку 1 та Додатку 2 наведено характеристику кредитів, отриманих АФ Україна впродовж 20062008 років (таблиця 1.3):
Таблиця 1.3. Характеристика кредитів, отриманих АФ Україна впродовж 20062008 рр.
ПоказникКредит згідно договору №1074 від 05.06.2006р.Кредит згідно договору №315 від 01.02.2008р. 123
- Цільове спрямуванняПридбання обладнання для переробки молока (фінансування основного капіталу)Поповнення оборотних коштів
- Строковість кредитуСтроковийСтроковий
- Термін кредиту5 років10 місяців
- Вид відсоткової ставкиФіксована 16,6% річнихФіксована 15,0% річних
- Валюта кредитугривня Українигривня України
- Сума кредиту1000 тис. грн.100 тис. грн.
- Порядок погашення кредитуЩомісячні ануїтетні виплати (здійснюється поступова виплата основного боргу та відсотків рівномірними внесками)Амортизаційні (здійснюється щомісячна виплата основного боргу та відсотків з нарахуванням відсотків на суму несплаченої частини основного боргу, тобто щомісячна сума до сплати поступово зменшується). 2. Організація і методика обліку кредитів банку
Первинними документами, які засвідчують отримання і повернення довгострокових і короткострокових позик є виписки банку та платіжні доручення [13; 52].
Платіжне доручення це документ, що являє собою письмово оформлене доручення своєму банку, який його обслуговує, на перерахування певної суми коштів зі свого рахунка.
Документом, що підтверджують правомочність платежу є кредитний договір.
Посилання у платіжному дорученні на відповідний документ обовязково містить його назву, дату і номер.
Крім того, для заповнення платіжного доручення платнику необхідно знати таку інформацію про одержувача:
точне найменування одержувача (згідно із засновницькими документами);
код одержувача;
назва банку одержувача, місцезнаходження банку, код банку (МФО);
номер рахунка одержувача.
Аналогічні дані про себе заповнює й платник.
Порядок оформлення платіжного доручення
1. Номер, який зазначається у верхній частині бланка платіжного доручення, є обовязковим реквізитом і відповідає порядковому номеру платіжного доручення в журналі реєстрації платіжних доручень.
Банк не ставить до платник?/p>