Geum.ru

Облік і аудит кредитів банку

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

, якщо підприємство переконає банк у доцільності такого рішення (плановане збільшення обсягів виробництва тощо) [30; 211].

Ліміт кредиту за контокорентним рахунком залежить від розміру необхідного кредиту, можливості підприємства погашати його, щоденного обсягу реалізації продукції, міри довіри банку до свого клієнта.

Коли підприємство робить перевитрати за контокорентним рахунком, то банк може:

  1. переглянути ліміт кредиту (за наявності обєктивних причин);
  2. стягнути штраф;
  3. відмовити в контокорентному кредиті.

Використання контокорентного кредиту повязане з більшими витратами для підприємства. Відсотки за користування позичкою за контокорентним рахунком є найвищими в банківській практиці.

Контокорентний кредит може використовуватись для:

  1. фінансування придбання засобів виробництва, готової продукції, виробничих запасів;
  2. подолання тимчасових фінансових труднощів. Характерні особливості контокорентного кредиту:
  3. визначення ліміту кредитування;
  4. можливість скасування кредитної угоди будь-коли.

Однак контокорентний кредит має й певні переваги для підприємства-позичальника:

  1. відсотки за кредит нараховуються лише за фактичні дні користування;
  2. кредитними коштами підприємство може скористатися будь-коли без укладення додаткової кредитної угоди.

Кредит під облік векселів (обліковий кредит) це короткостроковий кредит, який банківська установа надає предявнику векселів, обліковуючи (скуповуючи) їх до настання строку виконання зобовязань за ними і сплачуючи предявнику номінальну вартість векселів за мінусом дисконту.

Переваги такого кредиту для підприємства:

гарантія того, що кредити, які надає підприємство своїм контрагентам, можуть бути рефінансовані в банку за вигідною відсотковою ставкою;

  1. у звязку з наявністю солідарної відповідальності за векселем банки не вимагають додаткових гарантій від підприємств;
  2. такий кредит поліпшує умови ліквідності субєкта господарювання.

Надання облікового кредиту здійснюється на підставі поданої підприємством заяви на дисконтування векселів. Банк ретельно перевіряє репутацію підприємства-векселедавця, а також підприємства-предявника векселя. Коли їхній фінансовий стан є позитивним, банк дисконтує векселі. При цьому він залишає за собою право повернути ті векселі, які можуть видаватися підозрілими.

Механізм дисконтування векселів підприємств зображено на рис.1.6.

 

Рис.1.6. Структурно-логічна схема вексельного кредитування підприємства

Розмір та термін дії вексельного кредиту залежать від строку предявленого векселя. Термін, на який видається вексель, не може перевищувати 90 днів.

Погашення вексельного кредиту здійснюється в день оплати векселя платником (трасантом). Коли трасант неплатоспроможний, відповідальність за зобовязаннями несе предявник векселя та інші особи, що мають солідарну відповідальність за цим векселем.

Усі операції з обліку векселів здійснюються банком на підставі договору, укладеного з підприємством-власником векселя.

Для укладення договору про облік векселів підприємство подає в банк такі документи:

  1. заяву;
  2. оригінали векселів, що пропонуються до дисконтування; дві ксерокопії кожного векселя (лицьовий та зворотний бік);
  3. реєстр векселів;
  4. копії установчих документів фірми-власника векселів;
  5. баланс і звіт про фінансові результати за останній звітний період;
  6. довідку про операції за основним поточним рахунком предявника векселя;
  7. документ, що підтверджує товарний характер векселя.

За позитивного рішення банк та власник векселя укладають договір. Предметом договору є порядок і умови придбання банком прав за векселем через його оплату до настання строку платежу.

Зміст договору:

1. Предмет договору.

2. Права та обовязки сторін.

3. Порядок розрахунків (зазначення строків переказу банком предявнику облікової вартості векселів).

4. Відповідальність сторін (зазначаються штрафні санкції у разі невиконання банком і предявником умов договору).

5. Особливі умови (зазначається порядок зміни умов договору, розвязання суперечок між банком та предявником векселя).

6. Строк дії договору.

7. Юридичні адреси та реквізити сторін.

Дисконтуючи вексель у банку, власник векселя робить іменний індосамент на користь банку, указуючи реквізити індосанта. Передаточний напис здійснюють керівник та головний бухгалтер юридичної особи-індосанта і засвідчують його печаткою.

До кредитно-гарантійних послуг, що надаються підприємствам банками, належать:

  1. акцептний кредит;
  2. авальний кредит.

Акцептний кредит це позичка, яка передбачає акцептування банком інкасованої підприємством-позичальником тратти за умови, що підприємство надає в розпорядження банку вексель до строку його оплати.

Особливість акцептного кредиту полягає в тім, що банк дає підприємству не гроші, а гарантію оплатити векселі у визначений термін. При цьому банк стає першим боржником і з економічного погляду виконує умовне зобовязання, тобто здійснює оплату векселя лише тоді, коли підприємство не виконає своїх зобовязань.

Акцептний кредит має короткостроковий характер і використовується для фінансування оборотних засобів підприємства і переважно у сфері зовнішньої торгівлі. Цей кредит дешевший для підприємств проти ве