Методы оптимизации по налогу на прибыль и их использование в налоговом консультирование на примере ОАО "Кировский машзавод 1 Мая"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?214280000308588товары отгруженные21500расходы будущих периодов2162017674прочие запасы и затраты21724502747Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22018397441Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23000в том числе покупатели и заказчики23100Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240244205269645в том числе покупатели и заказчики241173670195672Краткосрочные финансовые вложения25000Денежные средства2603615Прочие оборотные активы27011 |ИТОГО по разделу II290753846793529БАЛАНС30011202531193139ПАССИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4104545Добавочный капитал420132473132096Резервный капитал4301111в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством43177резервы, образованные в соответствии с учредительными документами43244Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470540232421850ИТОГО по разделу III490672761553106IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты51077585160264Отложенные налоговые обязательства515499541Прочие долгосрочные обязательства52000ИТОГО по разделу IV59078084160805V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты610167254267710Кредиторская задолженность620176733197971в том числе: поставщики и подрядчики62110422268569задолженность перед персоналом организации6223709812725задолженность перед государственными внебюджетными фондами623954612008задолженность по налогам и сборам6241169132075прочие кредиторы6251417672594Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов63000Доходы будущих периодов640615547Резервы предстоящих расходов6502480613000Прочие краткосрочные обязательства66000ИТОГО по разделу V690369408479228БАЛАНС70011202531193139Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства9101693015631в том числе по лизингу91101995Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение9202222Товары, принятые на комиссию93000Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов94030582989Обеспечения обязательств и платежей полученные95000Обеспечения обязательств и платежей выданные960247844549346Износ жилищного фонда97000Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов98000Нематериальные активы, полученные в пользование99000
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2008 г.
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01015846201649766Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг02010888001079316Валовая прибыль029495820570450Коммерческие расходы0303950237870Управленческие расходы040277557245065Прибыль (убыток) от продаж050178761287515Прочие доходы и расходы Проценты к получению060508336Проценты к уплате0702125617302Доходы от участия в других организациях08000Прочие доходы0902623528171Прочие расходы1003401335767Прибыль (убыток) до налогообложения140150235262953Отложенные налоговые активы1501189218Отложенные налоговые обязательства160499141Текущий налог на прибыль170329596649600Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190114184195451СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)20037873311Базовая прибыль (убыток) на акцию201255437Разводненная прибыль (убыток) на акцию00
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании2100-42120-46Прибыль (убыток) прошлых лет220792070-1877Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств230335-377388-497Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте24042219339901250Отчисления в оценочные резервы250X0X0Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности260106-377520-466
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2009 г.
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)0106586561584620Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0205351801088800Валовая прибыль029123476495820Коммерческие расходы0301746639502Управленческие расходы04018293639502Прибыль (убыток) от продаж050-76926178761Прочие доходы и расходы Проценты к получению06030508Проценты к уплате0705780921256Доходы от участия в других организациях08000Прочие доходы0905417526235Прочие расходы1003573134013Прибыль (убыток) до налогообложения140116261150235Отложенные налоговые активы150296641189Отложенные налоговые обязательства160152499Текущий налог на прибыль170889283295900Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190-2179114184СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)20062603787Базовая прибыль (убыток) на акцию201-199255Разводненная прибыль (убыток) на акцию00
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании2100-16530-377Прибыль (убыток) прошлых лет2201481-139279-2077Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств23072-2783350Курсовые разни