Методы оптимизации по налогу на прибыль и их использование в налоговом консультирование на примере ОАО "Кировский машзавод 1 Мая"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Теоретические аспекты методов налоговой оптимизации по налогу на прибыль организации
2.Социально-экономическая характеристика ОАО Кировский машзавод 1 Мая
3.Методы оптимизации по налогу на прибыль организаций
3.1Оптимизация налога на прибыль организаций путем создания резервов на ремонт основных средств
3.2Покупка основных средств по договору лизинга
3.3Создание фирмы-посредника на упрощенной системе налогообложения
Заключение
Список использованных источников
Приложение А. Схема организационной структуры организации
Приложение Б. Бухгалтерский баланс за 2008 г.
Приложение В. Бухгалтерский баланс за 2009 г.
Приложение Г. Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.
Приложение Д. Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.
ВВЕДЕНИЕ
Желание каждого налогоплательщика платить как можно меньше налогов вполне естественное и объяснимое. Ведь в России доля налоговых выплат от получаемых доходов довольно высока. Выходом может стать законная экономия на налогах, т.е. так называемая оптимизация налогообложения. Оптимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством. Стремление предприятия обеспечить собственную конкурентоспособность в конечном итоге приводит к минимизации налоговых платежей.
Налоговым законодательством Российской Федерации предоставляются все возможности для поиска путей снижения налоговых выплат, а именно наличием в законодательстве налоговых льгот, различных ставок налогообложения, наличием различных источников отнесения расходов и затрат и др.
Кроме того, оптимизация (минимизация) налогообложения - это уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех представленных законодательством налоговых льгот и других законных приемов и способов. Другими словами, это организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на законных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодательства. В связи с этим, такие действия налогоплательщика не составляют состав налогового преступления или правонарушения и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика, таких, как доначисление налогов, пени, а также взыскание налоговых санкций. Отсюда и вытекает главное отличие налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов.
Цель данной курсовой работы заключается в определении методов налоговой оптимизации по налогу на прибыль и их использование в налоговом консультирование на примере ОАО Кировский машзавод 1 Мая
В соответствии с названной целью поставлены следующие задачи:
1.изучить теоретические аспекты методов налоговой оптимизации по налогу на прибыль организации;
2.дать социально-экономическую характеристику ОАО Кировский машзавод 1 Мая;
3.изучить и предложить методы налоговой оптимизации по налогу на прибыль организации.
Объектом исследования в курсовой работе является ОАО Кировский машзавод 1 Мая г. Киров.
Методической и теоретической основой при написании работы послужили: законодательные и нормативные акты, работы ученых, связанных с изучением теории и практики, анализируемых проблем по методам оптимизации по налогу на прибыль организации.
1.Источниками конкретной информации для проведения исследования являются данные первичных документов, учетных регистров, производственных отчетов, управленческой отчетности ОАО Кировский машзавод 1 Мая. Теоретические аспекты методов налоговой оптимизации по налогу на прибыль организации
Налогообложение прибыли организаций является одним из основных элементов налоговой политики любого государства, данный вид налогообложения применяется во всех без исключения развитых странах мира. В России ставка налога на прибыль в отличие от других налогов длительное время была дифференцирована по организациям в зависимости от вида деятельности.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с 1 января 2002 года определяется в соответствии с главой 25 Налог на прибыль организаций НК РФ. С этого периода времени введена для всех организаций единая предельная ставка налога, которая снижена с 35% до 20%. Законодатель обязывает налогоплательщика вести дополнительный налоговый учет, так как установленный НК РФ порядок группировки и учета отдельных объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения отличается от порядка, действующего в бухгалтерском учете. Кроме того, главой 25 НК РФ предусматривается возможность применения механизма ускоренной амортизации, урегулированы особенности порядка исчисления и уплаты налога на прибыль банками, страховыми организациями и т.д.
Налог на прибыль является тем налогом, с помощью которого государство может наиболее активно воздействовать на развитие экономики страны.
В настоящее время главой 25 НК РФ плательщики налога разделены на две группы: российские и иностранные организации, урегулированы особенности порядка исчисления и уплаты налога на прибыль банками, страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, негосударственными пенсионными фондами.
Объектом налогообложения налога является прибыль, полученная организацией. Прибыль - это доход