Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
прибыль от фактической реализации продукции в 2007 г. по себестоимости 2006 г., тыс. руб.
Пстр = 34 405 27 751 13 598 = - 6 944 (тыс. руб.)
3. Влияние на прибыль от реализации продукции изменения себестоимости (Псеб):
Псеб = С2,с1 С2;(2.10)
где С2,с1 себестоимость фактической реализации по себестоимости предыдущего года, тыс. руб.
С2 фактическая себестоимость 2007 г., тыс. руб.
Псеб = 165 192 257 026 = -83 053 (тыс. руб.)
4. Влияние на прибыль от реализации цен на продукцию (Пц):
Пц = В2 В2, ц1,(2.11)
Где В2 фактическая выручка отчетного года, тыс.руб.;
В2, ц1 выручка фактически реализованной продукции в ценах предыдущего года.
Пц = 295 143 199 587 = 96 627 тыс. руб.
Общее изменение 20 218 тыс.руб.
Наибольшее изменение прибыли произошло за счет увеличения цены (96 627 тыс.руб.).На изменение прибыли повлиял объем реализованной продукции (6 944 тыс. руб.), однако увеличение себестоимости реализации оказало отрицательное влияние (-83 053 тыс. руб.). Предприятию необходимо контролировать прочие операционные расходы, которые снижают ликвидность баланса.
Прибыль является абсолютной характеристикой финансовых результатов деятельности предприятия, в то время как показатели рентабельности отражают относительную эффективность деятельности предприятия.
2.4.2 Анализ рентабельности
Анализ рентабельности начинается с изучения динамики показателей рентабельности.
Рентабельность это относительный показатель, характеризующий доходность, прибыльность и эффективность производства. Рентабельность отражает уровень прибыльности относительно определенной базы.
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
1.Показатели, характеризующие окупаемость затрат.
2.Показатели, характеризующие рентабельность продаж.
3.Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все показатели рентабельности рассчитываются на основе прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли.
К основным показателям рентабельности относятся:
Рентабельность производственных ресурсов:
Рпр = Пб / (F + О) * 100,(2.12)
Где Пб балансовая прибыль, тыс. руб.
F среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
О среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.
Рентабельность всей реализованной продукции:
Р = Пр / С * 100,(2.13)
Где Пр прибыль от реализации, тыс. руб.;
С себестоимость реализации, тыс. руб.
Доходность реализованной продукции:
Д = Пр / Вр * 100,(2.14)
Где Вр выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Для расчета воспользуемся таблицей 2.22.
Из таблицы видно, что рентабельность по всем показателям растет, особенно рентабельность реализованной продукции (на 6,639%), что свидетельствует о снижении удельного веса себестоимости реализованной продукции, и, как следствие, возросла доходность продукции. Рентабельность производственных ресурсов также увеличилась (на 2,027%), доходность продукции возросла на 5,932%.
Исходные данные для анализа рентабельности, тыс. руб. Таблица 2.22
Показатели2007г.2008г.Изменение1.Прибыль до налогообложения-3 666- 2 308+ 13582. Среднегодовая стоимость ОПФ469 002443 451- 25 5513.Среднегодовые остатки оборотных средств276 657394 562+ 117 9054. Себестоимость реализации184 096257 026 +72 9305. Выручка от реализации199 263295 143+ 95 8796. Прибыль от реализации16 72027 752+ 10 032
Полученные данные сведем в табл. 2.23.
Динамика показателей рентабельности Таблица 2.23
Показатели2007г.2008 г.Изменение1.Рентабельность производственных ресурсов-2,667-0,6402,0272.Рентабельность реализованной продукции2,5219,1606,6393.Доходность продукции2,4598,3915,932
Для оценки влияния факторов на рентабельность производственных ресурсов используем следующую факторную модель:
Рпр = Пб /Вр / (1/fo + 1/Ko ) * 100,
Где fo фондоотдача, руб./руб.;
Ко коэффициент оборачиваемости оборотных средств, ед.
Оценку влияния факторов проведем способом цепных подстановок с использованием таблицы 2.24.
Анализ влияния факторов на изменение рентабельности производственных фондов Таблица 2.24
Пб /ВрfoKoРпрИзменениеПредыдущий год-0,0671,3480,570-2,667-Пб/Вр-0,0181,3480,570-0,7371,930Fo-0,0180,6720,570-0,5670,169Ko-0,0180,6720,720-0,640-0,072
Наибольшее влияние на увеличение рентабельности производственных ресурсов оказывает соотношение балансовой прибыли и выручки вследствие опережающего роста балансовой прибыли над себестоимостью. Это произошло за счет увеличения прибыли от продаж и внереализационных доходов.
Рост фондоотдачи положительно сказался на изменении рентабельности. Наименьшее влияние оказывает изменение коэффициента оборачиваемости.
Увеличение оборачиваемости оборотных средств является резервообразующим фактором.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО СЕВУРАЛБОКСИТРУД
3.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
В процессе деятельности предприятия участвуют все функциональные подразделения: снабжение, производство, сбыт, финансы. Это все постоянно изменяет структуру финансового состояния предприятия: меняется структура основных фондов, объемы складов незавершенного производства и готовой продукции, дебиторская и кредиторская задолженности, взаимоотношения с бюджетами и налогами, структура собственного капитала и прочее. Не стоит также забывать, что немаловажное влияние на финансовое состояние влияет внешняя среда, например, курс доллара, изменения в законодательстве, изменения в налоговой политике и так д