Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
роизведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости методом цепной подстановки:
,(4.1)
где Q объем добычи руды, тыс.тонн;
Зпост величина постоянных затрат, тыс. руб.;
Зперем удельные переменные затраты на ед. продукции, руб.
По данным таблицы можно отметить, что себестоимость добычи 1 тонну руды в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 16 руб. на тонну. На это снижение повлияли такие факторы, как: изменение объема добычи боксита и снижение удельных переменных затрат. Отрицательно повлияло увеличение величины постоянных затрат.
В результате увеличения объемов добычи боксита на 517, 45 тонн, произошло снижение себестоимости боксита на 28,34 руб. на тонну. В результате увеличения постоянных затрат в себестоимости боксита на 42 028,43 тыс. руб. произошло увеличение себестоимости на 27,97 руб. на тонну. В результате снижения удельных переменных затрат в себестоимости боксита произошло снижение себестоимости на 8,88 руб. на тонну.
Факторный анализ себестоимости добычи 1 тонны боксита, руб. Таблица 4.4
ФакторАлгоритм расчетаСИзменение2007 год 142,13---Объем добычи боксита 113,77-28,36Постоянные затраты 141,7427,97Переменные затраты 132,85-8,88Итого-16
Таким образом, резервом снижения себестоимости добычи боксита можно назвать снижение постоянных затрат в себестоимости продукции.
4.2 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции, который выгоден тем, что он очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к произведенной товарной продукции в действующих ценах. На его уровень оказывает объективное влияние как внешние, так и внутренние, как объективные, так и субъективные факторы.
Основными факторами, влияющими на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции являются:
- изменение цен на выпускаемую продукцию и материальные ресурсы;
- изменение себестоимости выпускаемой продукции;
- изменение структуры товарной продукции.
Исходные данные для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции представлены в табл. 4.5.
Исходные данные для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции Таблица 4.5
ПоказателиЕд. изм.2007 год2008 годИзменение, +/-Темп ростаОбъем добычи рудытыс. т.9851 503517,45153Производственная себестоимость добычи рудытыс. руб.184 097257 02672 929,51151,9Производственная себестоимость добычи 1 тонны рудыруб.187171-1691,14Цена 1 тонны рудыруб.190,72196,465,74103,0Товарная продукция тыс. руб.199 263295 14395 880148,12Затраты на 1 рубль товарной продукциируб.0,90,8-0,1094,6
Для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции используется следующая факторная модель (см. табл. 4.6):
,(4.2)
гдеS производственная себестоимость 1 тонны продукции, руб.;
q объем добычи, тонн;
Т цена 1 тонны руды, руб.
По данным таблицы 4.6 можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,11 руб. и составили 0,87 руб. Положительно на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции, повлияли такие факторы как увеличение объема добычи боксита и продажной цены на боксит. Отрицательно повлияло изменение себестоимости добычи руды.
Факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продукции, руб. Таблица 4.6
ФакторАлгоритм расчетаЗатраты на 1 рубльИзменение2007 год 0,98---Объем добычи боксита 0,64-0,34Производственная себестоимость добычи 1 тонны руды 0,900,26Цена 1 тонны руды 0,87-0,03Итого-0,11
В результате увеличения объемов добычи боксита на 517 450 тонн, произошло снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,34 руб. В результате увеличение продажной цены на боксит на 5,74 руб., произошло снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,03 руб. Несмотря на снижение себестоимости 1 тн боксита на 8,86 руб., данный фактор увеличил затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,26 руб.
Таким образом, резервом снижения затрат на 1 рубль товарной продукции можно назвать дальнейшую работу в отношение снижения себестоимости 1 тонны руды.
Себестоимость продукции можно определить на основе постоянных и удельных переменных затрат, которые зависят от уровня материалоемкости продукции и стоимости потребленных ресурсов.
В соответствии с этим себестоимость продукции определяется следующим образом:
С = И пост + И перем * q ,(4.3)
гдеИ пост постоянные затраты, тыс. руб.;
И перем удельные переменные затраты, руб.;
q объем добычи руды, тыс. тонн.
Влияние постоянных и переменных затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить используя следующую факторную модель:
,(4.4)
Где И пост постоянные затраты, тыс. руб.;
И перем удельные переменные затраты, руб.;
q объем добычи руды, тыс. тонн.
Исходные данные для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции представлены в табл. 4.7.
Исходные данные для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции Таблица 4.7
ПоказателиЕд. изм.2007 год2008 годИзменение, +/-Темп ростаОбъем добычи рудытыс. т.9851 503517,45153Величина переменных затраттыс. руб.58 95276 57417 622129,9Величина постоянных затраттыс. руб.81 047123 07542 028,43151,8Удельные переменные затратыруб.59,8550,96-8,8885,1Цена 1 тонны рудыруб.190,72196,465,74103З