Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°внению с 2007 годом.
Смета затрат на производство продукции в 2007-2008 гг., тыс. руб. Таблица 4.1
№Наименование расходов2007 г.2008 г.ОтклоненияИтогоруб. на 1т.удельный вес в общих затратахИтогоруб. на 1т.удельный вес в общих затратахИтого% Объем добычи, тыс. т.9851 502,50517, 45153 Выручка от реализации (всего), тыс.руб.199 263295 1431Материальные затраты68 01869,0536,998 25465,3938,230 236144,51.1.Вспомогательные материалы12 30612,496,728 58019,0211,116 274232,21.2.Топливо (ГСМ)20 97521,2911,431 80021,1612,410 825151,61.3.Услуги промышленного характера34 73735,2618,937 87425,2114,73 137109,02Оплата труда28 17328,6015,337 96325,2714,89 790134,73Отчисления на оплату труда9 0149,154,911 8367,884,62 822131,34Амортизация13 02913,237,124 82116,529,711 792190,55Налоги, относимые на себестоимость 12 40512,596,717 94911,957,05 544144,76Прочие затраты9 3609,505,18 8265,873,4-53494,3 Итого затраты на валовую продукцию139 999142,1276,0199 649132,8877,759 650142,67Расходы транспортного участка (сч 23.01)13 50413,717,317 41411,596,83 910129,08Расходы РММ (сч 23.03)4 2804,342,36 7804,512,62 500158,49Общехозяйственные расходы (сч 26)26 31426,7114,333 18222,0812,96 868126,1 Производственная себестоимость184 097186,89100,0257 026171,07100,072 929139,6
Значительно выросла амортизация на 190,5% с введением новой техники с высокой балансовой стоимостью, вводом в эксплуатацию автомобильной дороги, соединяющей между собой карьер № 2 и притрассовую дорогу.
Рассмотрим затраты вспомогательных производств: затраты по РММ возросли на 2 500 тыс. руб.; затраты по транспортному участку возросли на 3 910 тыс.руб.; затраты по АУП возросли на 6 868 тыс. руб.
Увеличение затрат вспомогательных производств в общей сложности на 130 % позволяет отметить, что с введением нормирования оплаты труда, нормирования проведения ремонтов (по РММ), нормирования расхода топлива (по транспортному участку), коэффициента персональной эффективности работника АУП, рост затрат не так высок как увеличение объемов производства, то есть выросла отдача (производительность) каждой единицы техники, каждого работника для того, чтобы выросла эффективность самого производства.
Стоит также отметить, что внедрение управленческого учета является довольно таки активным элементом управления, что позволяет в последующем расширить функции управленческого учета путем обучения большего количества работников АУП, внедрения управленческой программы 3R, которая является признанной программой в России, так как удачно сочетает в себе российский учет и международные стандарты. Это является важным моментом, так как инвесторы заинтересованы в продукции и, для того, чтобы привлечь дополнительные ресурсы (инвестиционные деньги), необходимо правильно управлять затратами, грамотно анализировать и предлагать эффективные методы по снижению себестоимости. Учет себестоимости продукции в ОАО СЕВУРАЛБОКСИТРУД ведется по элементам затрат. К элементам затрат относятся:
- материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия и т.д.);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.
В табл. 4.2 представлен анализ затрат на производство и реализацию продукции за 2007-2008 гг.
Затраты на добычу боксита по ОАО СЕВУРАЛБОКСИТРУД за 2007 2008 гг., тыс. руб. Таблица 4.2
Элементы прямых затратСумма, тыс. руб.Удельный вес, 07 г.2008 г.Изменение 2007 г.2008 г.Изменение 1. Материальные затраты68 01898 25430 23649%1%2. Затраты на оплату труда28 17337 9639 79020%-1%3. Отчисления на соц. нужды9 01411 8362 8226%6%-1%4. Амортизация13 02924 82111 7929%3%5. Прочие затраты21 76526 7755 01016%-2%6. Итого затрат, в т.ч.139 999199 65059 6511000%0%Переменные расходы 58 95276 57417 62242%-4%Постоянные расходы 81 047123 07542 02858%4%
Производственная себестоимость добычи боксита в 2008 г. составила 199 650 тыс. руб., что на 59 651 тыс. руб. выше, чем по 2007 г., что связано с ростом цен на материально-технические ресурсы и ростом объема производства. Удельный вес материальных затрат не изменился, что говорит о слаженной работе предприятия благодаря установленным нормативам их расхода.
Положительным моментом является то, что объем добычи боксита в 2008 году увеличился на 52,5% по сравнению с 2007 годом, а производственная себестоимость возросла на 43%. Темп роста добычи опережает темп роста себестоимости, что говорит об экономии предприятия на постоянных издержках производства.
Представим данные табл. 4.2. в виде рис.4.1. и рис.4.2.
Рис.4.1 Структура затрат по 2007 г
Рис.4.2 Структура затрат по 2008 г
В целом, в структуре затрат 2008 г. наблюдается увеличение удельного веса по всем статьям затрат. Это связано с увеличением объемов добычи боксита. Анализируя структуру себестоимости, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты (включая работы промышленного характера): 49% - в 2007 году, 49% - в 2008 г.
Для более детального изучения причин изменения себестоимости необходимо сравнить уровень затрат на единицу продукции.
Исходные данные для факторного анализа себестоимости добычи 1 тонну боксита Таблица 4.3
ПоказателиЕд. изм.2007 год2008 годИзменение, +/-Темп ростаОбъем производства тыс. т.9851 503517153Сумма постоянных затраттыс. руб.81 047123 07542 028,43151,8Сумма переменных затраттыс. руб.58 95276 57417 622129,9Сумма переменных затрат на единицу продукциитыс. руб.59,8550,96-8,8885,14Себестоимость добычитыс. руб.184 097257 02672 928,51139,6Себестоимость добычи 1 тонну рудыруб.187171-1691,44
Используя следующую факторную модель, п