Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
атраты на 1 рубль товарной продукциируб.0,90,8-0,1094,6
Оценка влияния изменения переменных и постоянных затрат на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции производится способом цепных подстановок. Результаты расчетов представлены в табл. 4.8.
Факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продукции Таблица 4.8
ФакторАлгоритм расчетаЗ 1 рубльИзменение2007 год 0,98---Объем добычи боксита 0,64-0,34Удельные переменные затраты 0,750,11Величина постоянных затрат0,90,15Цена 1 тонны руды 0,87-0,03Итого-0,11
По данным таблицы 4.8 можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,11 руб. и составили 0,87 руб. Положительно на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции повлияли такие факторы как изменение объема добычи боксита и увеличение продажной цены на боксит. Отрицательно повлияло изменение себестоимости добычи руды, как в части переменных, так и в части постоянных затрат.
В результате увеличения объемов добычи боксита на 517 450 тонн, произошло снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,33 руб. В результате увеличение продажной цены на боксит на 5,74 руб., произошло снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,03 руб.
Увеличение постоянных затрат в себестоимости на 33 639,50 тыс. руб. привело к увеличению затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,16 руб. Несмотря на снижение удельных переменных затрат на 1 тонну боксита на 1,14 руб., данный фактор увеличил затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,12 руб. Таким образом, резервом снижения затрат на 1 рубль товарной продукции можно назвать снижение постоянных расходов в себестоимости 1 тонны руды.
4.3 АНАЛИЗ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ
Для анализа амортизационных отчислений в целом за 2007 и 2008 годы необходимы исходные данные, представленные в таблице 4.9.
Анализ амортизационных отчислений за 2007 - 2008 г.г. Таблица 4.9
ПоказателиЕд. изм.2007 г.2008 г.ОтклонениеТемп роста, %Балансовая стоимость основных фондовтыс. руб.469 002443 451- 25 55194,0Средняя норма амортизации%2,775,59+2,82201,0Всего амортизационных отчисленийтыс. руб.13 02924 828+ 11 799190,0
Факторный анализ размера амортизационных отчислений проводится по следующей модели:
,(4.5)
где: На норма амортизационных отчислений, % ;
Сб балансовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Факторный анализ амортизационных отчислений, тыс. руб. Таблица 4.10
ФакторАлгоритм расчетаАИзменение2007 год2,77•469 002/100 =13 029---Балансовая стоимость основных фондов, 2,77•443 451/100 =12 283,59-745,41Норма амортизационных отчислений5,59•443 451/100 =24 82812 544,41Итого11 799
По данным таблицы видно, что размер амортизационных отчислений в 2008 г. увеличился на 11 799 тыс. руб. (90%) в большей степени за счет увеличения нормы амортизационных отчисление на 101% и за счет снижения балансовой стоимости основных фондов на 6%.
4.4 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ СЕБЕСТОИМОСТИ
В качестве основных факторов, влияющих на динамику издержек предприятия, необходимо отметить расходы на материалы, содержание, эксплуатацию и износ основных средств, а также транспортные затраты. Поскольку данные статьи затрат занимают наибольший удельный вес в общей сумме расходов, предприятие должно уделять максимальное внимание оптимизации затрат по названным статьям с целью их сокращения и снижения общей себестоимости работ.
Снижение себестоимости возможно по следующим основным направлениям в результате увеличения объема работ по добыче боксита, роста производительности труда, сокращения затрат на производство за счет экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, рационального использования основных средств, сокращения непроизводительных расходов и другое.
Предлагая мероприятия по снижению себестоимости, необходимо заранее определить ожидаемый результат. Снижение себестоимости (в процентах) за счет увеличения объема работ по добыче боксита рассчитывают по формуле:
,(4.6.)
гдеQ увеличение объема работ сравнению с предыдущим годом, %;
Руо увеличение расходов по управлению и обслуживанию по сравнению с предыдущим годом, %;
Руо удельный вес расходов по управлению и обслуживанию за предыдущий год.
Q = (1 503 / 985) х 100 100 = 53%
Руо = (57 376 / 44 098) х 100 100 = 59%
Со =( (53-59)/(100+53)) х 23,95 = - 0,93%.
Таким образом, за счет увеличения объемов производства предприятие сможет снизить себестоимость работ на 0,93%.
Расчет влияния производительности труда на себестоимость производится по аналогичной формуле.
,(4.7.)
гдеПТ изменение производительности труда по сравнению с предыдущим годом, %;
ЗП изменение средней заработной платы по сравнению с предыдущим годом, %;
Руо удельный вес расходов на оплату труда рабочих за предыдущий год.
Спт = ((9,09-10,71) / (100+47,71)) х 73 = - 0,8%
Таким образом, резерв снижения себестоимости за счет увеличения производительности труда составляет 0,8%.
Помимо наращивания объемов производства предприятию необходимо уделить внимание сокращению затрат на прокат бурового оборудования и бурильных труб по процессу Эксплуатационная разведка. Результаты анализа затрат участка буровых работ за 2008 г. по данным статьям показали, что их рост произошел за счет увеличения продолжительности бурения и снижения коммерческой скорости бурения. Показатели, характеризующие время и скорость бурения, подвержены влиянию следующих факторов: