Исследование эффективности управления прибылью на примере ТРУП "Гомельское отделение Белорусской железной дороги"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ие показатели деятельности ТРУП "Гомельское отделение Белорусской железной дороги" за 2007-2009 г. г.
ПоказателиЕд. изм. Значение показателейТемп изменения, 07 год2008 год2009 год2008 г. к 2007г. 2009 г. к 2008г. А1234781. Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручкумлн. руб. 463372556620660924120,1118,72. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услугмлн. руб. 385178457905519072118,9113,43. Затраты на реализациюмлн. руб. 52 16865 19956 629137,9110,24. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услугмлн. руб. 7690796940139896126,0144,35. Рентабельность реализованной продукции%0, 170,170,21100123,56. Среднегодовая стоимость основных средств предприятиямлн. руб. 621041685031759022110,3110,87. Фондоотдача0,750,810,87108,0107,48. Среднесписочная численность работниковчел. 117161172111724100,0100,09. производительность трудамлн. руб. 39,647,556,4119,9118,7
Вывод: из таблицы видно, что изменения выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку составили: в 2008 году к 2007 120,1%, в 2009 году к 2008 118,7.
С изменением, увеличением среднесписочной численности работников в 2008 году, 2009 производительность труда увеличилась соответственно: в 2008 году по сравнению с 2007 на 119,9 %, в 2009 к 2008 на 118,7%.
Рисунок 2.1 Изменение выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку за счёт изменений среднесписочной численности работников, производительности труда.
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Рисунок 2.2 Механизм формирования показателей прибыли
Методика формализованного расчета факторных влияний на прибыль
от реализации продукции:
. Результат от реализации продукции (работ, услуг) определяется следующим расчетом:
Рр = Вp - Срп - Рпep
где Вp - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отпускных ценах без НДС, акцизов и других аналогичных налогов и сборов;
Срп - себестоимость (производственная) реализованной продукции, товаров, работ, услуг;
Рпep - расходы периода (коммерческие и управленческие).
Исходным моментом в расчетах показателей прибыли являются оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому его финансовое подразделение должно ежедневно и оперативно контролировать процесс отгрузки, реализации и оплаты продукции (товаров, работ, услуг).
. Расчет общего изменения прибыли (Прп) от реализации продукции:
Прп = По - Пб,
где По - прибыль отчетного года; Пб - прибыль базисного года.
. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (Пизм. оцрп):
Пизм. оцрп = Роо - Роб = p1q1 - p0q1,
где Роо = p1q1 - реализация в отчетном году в ценах отчетного года (р - цена изделия; q - количество изделий);
Роб = p0q1 - реализация в отчетном году в ценах базисного года.
. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (Пбс) (объема продукции в оценке по базовой себестоимости):
Пбс = Пб * Крп - Пб = Пб (Крп - 1),
где Пб - прибыль базисного года;
Крп - коэффициент роста объема реализации продукции.
Крп = Соб/Сб
где Соб - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный год в ценах и тарифах базисного года;
Сб - себестоимость базисного года.
. Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции (Пстр):
Пстр = Пб * (Котп - Крп),
где Котп - коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам
Котп = Роб/Рб,
где Роб - реализация в отчетном периоде по ценам базисного года;
Рб - реализация в базисном году.
Анализ прибыли по факторам
Таблица 2.2 - Анализ прибыли по факторам (приложение)
ПоказателиЗначение показателейТемп изменения в 07 г. 2008 г. 2009 г. 2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г. млн р. млн р. млн р. млн р. млн р. 1. Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку463372556620660924120,1118,72. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг385178457905519072118,9113,43. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг7690796940139896126,0144,3
Определим степень влияния на прибыль следующих факторов:
а) изменение отпускных цен на продукцию. Это влияние определяется как разность между выручкой от реализации по отчету в фактически действующих ценах и ценах базисного периода. По данным таблицы она составляет 93248 (556620-463372) и 104304 руб. (660924-556620) и отражает рост цен в результате инфляции. Анализ данных бухгалтерского учета позволит раскрыть причины величину завышения цен в каждом конкретном случае (по видам товаров, продукции, работ, услуг);
б) увеличение объема реализации продукции в оценке по базисной полной себестоимости (собственно объем продукции). Для расчета влияния данного фактора исчисляют коэффициент роста объема реализации в оценке по базисной себестоимости. В нашем случае он равен
/385178=1,18
/457905=1,13
Затем корректируют базисную прибыль на данный коэффициент и вычисляют из неё базисную прибыль:
*1,18-76907=13843,26
*1,13-96940=12602,2
&nbs