Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?о плану (условно 10%) - по факту (условно 15%)8,5 12,754,8 7,2-3,7 -5,553. Выбытие ОФ5020-304. ОФ на конец года97919819+285. Среднегодовая стоимость ОФ9808,59842,67+34,176. Износ ОФ: на начало года = п. 1: 12 лет818,833815,917-2,916на конец года = п. 4: 12 лет815,917818,25+2,3337. Остаточная стоимость ОФ п. 4 - п. 68972,1679003,083+30,9168. Срок обновления ОС п. 1: п. 2115,6203,98+88,389. Коэффициент годности п. 7: п. 40,91630,9169+0,000610. Коэффициент износа = Сумма износа: ОС к.г.0,16690,1664-0,000511. Коэффициент обновления п. 2: п. 40,00870,0049-0,003812. Коэффициент выбытия п. 3: п. 10,00510,0020-0,003113. Коэффициент прироста (п. 4 - п. 1): п. 1-0,00360,0029+0,006514. Коэффициент роста п. 4: п. 10,99641,0029+0,006515. Коэффициент ввода п. 2: п. 40,00870,0049-0,003816. Коэффициент замены (компенсации) п. 3: п. 20,58820,4167-0,171517. Коэффициент стабильности = (ОС н.г. - ОС выб): ОС н.г.0,99490,9980+0,003118. Коэффициент расширения парка 1 - К комп.0,41180,5833+0,171519. Срок эксплуатации фактический 1: К выб.196,08500+303,9220. Коэффициент масштабности обновления п. 2: п. 10,00870,0049-0,0038
Показатель экономии основных средств является значимым для организации, так как отражает годовую сумму возврата инвестиций в основные средства, влияет на амортизационную составляющую себестоимости товаров, а значит, и на цену товаров, снижает налоговую составляющую в части налога на имущество (недвижимость):
Относительная экономия основных средств:
Эос = ?ОФсрг * Iвп = -35 * 1,008480403 = - 35,29681411
Вывод: данные таблицы 19 показывают, что стоимость ОФ на конец года по факту составила 9819 тыс. руб., что выше года по плану на 28 тыс. рублей. Это связано с вводом в действие новых машин и оборудования на 10 тыс. руб.; транспортных средств на 15 тыс. руб. и производственного и хозяйственного инвентаря на 8 тыс. рублей. Коэффициент обновления составил 0,0049%. В результате ввода новых ОФ среднегодовая стоимость ОФ увеличилась на 34,17 тыс. рублей. Остаточная стоимость ОФ по факту составила 9003,083 тыс. руб., что выше по плану на 30,916 тыс. рублей. Коэффициент годности по факту увеличился на 0,0006.
4.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования ОФ является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции
= 12,49
= 12,54
Все факторы изменения фоондоотдачи и роста объема выпуска продукции делят на две группы:
интенсивные факторы - производительность единицы оборудования за 1 ч использования полезного времени;
экстенсивные факторы - факторы использования рабочего времени и количество единиц оборудования.
Соответственно рассчитывается прирост объема выпуска продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов.
Интенсивность загрузки измеряется количеством произведенной продукции в единицу времени (выработкой).
Коэффициент экстенсивной загрузки определяется отношением полезного времени к календарному, умноженным на количество единиц оборудования.
Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки.
Таблица 20. Анализ эффективности использование ОПФ
ПоказателиПланФактОтклонение+; -?, %1. Объем реализуемой продукции, тыс. руб.134738135802+10640,792. Объем товарной продукции, тыс. руб.134488135770+12820,953. Ср.стоимость ОПФ, тыс. руб., в т.ч (таб. 19 п. 5) - активная часть ОПФ (условно 55% по плану и 60% по факту)9877,67 5432,71859842,67 5905,602-35 +472,8835-0,35 +8,704. Среднегодовая численность персонала, чел.150185+3523,335. Прибыль от реализации, тыс. руб. таб. 30123422,3123503,1+80,80,0656. Фондоотдача, руб. п. 2: п. 313,61513,794+0,1791,317. Фондоемкость, руб. п. 3: п. 20,0730,072-0,001-1,378. Фондовооруженность, руб. п. 3: п. 465,85153,204-12,647-19,219. Коэффициент интенсивности (п. 15 таб. 21)1,4641,148-0,316-21,5810. Коэффициент экстенсивности (п. 14 * п. 7): (365 дн. * 24 ч.)10,4913,53,0128,6911. Коэффициент интегральный (п. 9 * п. 10)15,3615,4980,3810,912. Рентабельность ОПФ, к-т12,4912,540,050,413. Машиноотдача п. 2: п. 3 (акт. часть)24,75522,990-1,765-7,13
I. Влияние изменения фондоотдачи на объем выпущенной продукции:
. за счет интенсивности использования основных средств
- ?Фо = [(?Фо * ОПФф) / ?ВП] * 100% =
?Фо = 1 - (?ОПФ%/?ВП%) = 1 - (-0,35: 0,95) * 100% = 1 + 0,3684 * 100% = 137%
. за счет экстенсивности использования основных средств
?Фо = (ОПФф - ОПФпл) * Фопл = (9842,67 - 9877,67)
* 13,615 = -476,525 тыс. руб.
?Фо = [(?ОПФ / ОПФпл): (?ВП / ВПпл)] * ?ВП =[(-35: 98,77,67): (1282: 134488)] * 1282 = -0,0035: 0,0095 * 1282 = -476,203 тыс. руб.
II. Сделать вывод по таблице и провести факторный анализ:
1. Влияние среднегодовой стоимости ОФ на увеличение фондоотдачи
Т.е. определить Фо плановую, фактическую и условную.
Фо пл = 13,615
Фо ф = 13,794
Фо усл = 134738: 9842,67 = 13,689
ВП пл. = ЧРппп * Фвоор * Фо = 150 * 65,851 * 13,615 = 134488
ВП ф. = ЧРппп * Фвоор * Фо = 185 * 53,204 * 13,794 = 135770
Особый смысл приобретают расчет и оценка Фё в динамике. Сумма относительной экономии (перерасхода) основных средств определяется:
Эоф = ?Фё * ВПф = -0,001 * 135770 = - 135,77
Вывод: из таблицы 20 видно, что эффективность использования ОПФ зависит от фондоотдачи, которая по факту увеличилась на 0,179 руб., чем по плану, и от рентабельности продукции, которая также возросла по факту на 0,05.
.3 Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:
= 0,55 * 0,0088 * 2813,09 = 13,615
= 0,60 * 0,009 * 2554,47 = 13,794