Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ыпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Один из наиболее распространенных - коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.
Критм = Уд.ф. = 52 + 24,3 + 3,4 = 79,7
Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.
Кв = =
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также коэффициент аритмичности:
Кар = 1 - Критм = 1 - 0,797 = 0,203
Таблица 8. Ритмичность выпуска продукции по декадам
ДекадаВыпуск продукции, тыс. руб.Удельный вес продукции, %Выполнение плана, коэффициентДоля продукции, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, %планфактпланфактПервая70000750005255,21,07152Вторая600003300044,624,30,5524,3Третья4488277703,420,56,1883,4Итого1344881357701001007,80979,7
Упущенные возможности предприятия по выпуску продукции - это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя их наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.
Упущенные возможности предприятия по выпуску продукции = 135770 - 75000 * 3 = 89230
Объем недовыпущенной продукции в связи с неритмичной работой: Каритм * SВпобщ.пл = 0,203 * 134488 = 27301 тыс. руб.
Вывод: из таблицы 8 видно, что предприятие работает неритмично, т.к. коэффициент ритмичности (=79,7) меньше единицы. Коэффициент аритмичности = 0,203.
3. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
Трудовые ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности организации.
Использование трудовых ресурсов может характеризоваться экстенсивностью и интенсивностью использования труда численности работников, фонда оплаты труда, качеством трудовых ресурсов.
В связи с этим изучение трудовых ресурсов предполагает:
анализ движения численности работников и их качества; расчет влияния экстенсивности и интенсивности их использования на объемы выпуска продукции; анализ использования рабочего времени;
изучение показателей выработки и производительности труда; изучение трудоёмкости продукции, соотношений роста производительности труда и средней заработной платы;
анализ фонда оплаты труда, расчет его абсолютного и относительного изменения, определение причин этого изменения; изучение зарплатоемкости и зарплатоотдачи.
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Движение трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей (таблица 9):
Таблица 9. Данные о движении персонала
ПоказательПланФакт+, -1. Численность ППП на начало года, чел.150185+352. Приняты на работу, чел.5075+253. Выбыли, чел.1534+19В том числе: а) по собственному желанию б) уволены за нарушение трудовой дисциплины 10 2 10 10 - +84. Численность персонала на конец года, чел. п. 1 + п. 2 - п. 3185226+415. Среднегодовая численность персонала, чел. (п. 1 + п. 4): 2168206+386. Коэффициент оборота по приему работников п. 2: п. 50,30,36+0,067. Коэффициент оборота по выбытию работников п. 3: п. 50,090,17+0,088. Коэффициент текучести кадров (а + б): п. 50,070,1+0,039. Коэффициент постоянства кадров (п. 1 - п. 3): п. 50,80,7-0,1
Вывод: по данным таблицы 9 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему фактически превышает коэффициент оборота по приему по плану на 0,06, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах. Коэффициент оборота по выбытию наблюдается среди уволенных за нарушение трудовой дисциплины и отклонение по нему составило 0,08. Коэффициент постоянства кадров составил по факту 0,7, что меньше на 0,1, чем по плану.
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (таблица 10):
ФРВпл = ЧР * Д * П = 113 * 198 * 7,5 = 167805
ФРВф = ЧР * Д * П = 135 * 199 * 7 = 188055
ФРВ зависит от изменения следующих показателей:
численности рабочих:
?ФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) * Дпл * Ппл = 22 * 198 * 7,5 = 32670
- количества отработанных дней одним рабочим:
?ФРВд = ЧРф * (Дф - Дпл) * Ппл = 135 * 1 * 7,5 = 1012,5
продолжительности рабочего дня:
?ФРВп = ЧРф * Дф * (Пф - Ппл) = 135 * 199 * (-0,5) = - 13432,5
Таблица 10. Использование трудовых ресурсов предприятия
ПоказательПланФакт+, -Среднегодовая численность рабочих113135+22Отработано дней одним рабочим за год198199+1Средняя продолжительность рабочего дня, ч7,57-0,5Общий фонд рабочего времени, чел. - ч.167805188055+20250Отработано часов одним рабочим за год14851393-92
ЦДП = (Дф - Дпл) * ЧРф * Ппл = (199 - 198) * 135 * 7,5 = 1010,5
ВСП = (Пф - Ппл) * Дф * ЧРф = (7 - 7,5) * 199 * 135 = - 13432,5
Вывод: из таб. 10 видно, что фонд рабочего времени по факту возрос на 20250 чел.-ч. по сравнению с планом за счет изменения качественных показателе