Исследование и управление затратам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ехов, тыс. м2 (условно по плану10%, по факту 12%)2,97571,4+68,4255. Удельный вес площади цехов в общей производственной площади0,10,12+0,026. Выпуск продукции на 1 м2, тыс. руб.:- производственной площади (А) п. 1: п. 44520,61228,18-4292,43- площади цехов (Б) п. 1: п. 445206,11901,5-43304,6
Определить увеличение или снижение объема производства на предприятии за счет:
. Производственной площади предприятия:
?ВП = (?Пр площадь) * Уд вес пл * Б пл = 565,25 * 0,1 * 45206,1 = 2555274,803
2. Удельного веса площади цехов в общей производственной площади:
?ВП = Пр площадь (факт) * ?Уд вес * Б пл = 595 0,02 * 45206,1 = 537952,59
6.Выпуска продукции на 1 м2 площади цехов:
?ВП = Пр площадь (факт) * Уд вес факт * ?Б = 595 * 0,12 * (- 43304,6) = - 3091948,44
Вывод: данные таблицы 23 показывают, что объем производства по факту вырос на 1282 тыс. руб., в том числе за счет увеличения производственной площади предприятия, удельного веса площади цехов в общей производственной площади и уменьшения выпуска продукции на 1 м цехов.
5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
5.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией и т.д. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому экономное использование топлива, сырья, материалов, энергии и т.д. снижает себестоимость продукции.
Таблица 24. Анализ использования материальных ресурсов
Виды материальных ресурсовРасход материальных ресурсов, тыс. руб.Удельный вес, %ОтклонениепланфактпланфактАбс.Отн.123456 = 3 - 27 = 3: 2 * 1001. Сырье и основные материалы6315596889,885,4-34794,512. Вспомогательные материалы1352151,93,1+80159,263. Топливо5256857,59,8+160130,484. Энергия16550,20,8+39343,755. Запасные части42640,60,9+22152,38Всего70336987100100-46880,38
Вывод: данные таблицы 24 показывают, что общий расход материальных ресурсов по факту в целом составил 6987 тыс. руб., что на 46 тыс. руб. меньше, чем по плану. Использование материальных ресурсов происходит неравномерно. Расход сырья и материалов по факту значительно уменьшился на 347 тыс. руб. или на 5,49%, а расход вспомогательных материалов, топлива, энергии и запасных частей увеличился соответственно на 80, 160, 39 и 22 тыс. руб. или на 59,26; 30,48; 243,75 и 52,38%.
Таблица 25. Коэффициент оборачиваемости и длительности одного оборота запасов на складе
ПоказательПланФакт+, -1. Материальные затраты, тыс. руб. таб. 24 (всего)70336987-462. Средние остатки производственных запасов тыс. руб.8111090+2793. Среднесуточный запас материалов (365 дн.) п. 1: 365 дн.19,2719,14-0,134. Коэффициент оборачиваемости п. 1: п. 28,6726,41-2,2625. Длительность хранения запасов на складе, дни 365 дн.: п. 44256+146. Коэффициент закрепления п. 2: п. 10,120,16+0,04
Вывод: из таб. 25 видно, что коэффициент оборачиваемости по факту равен 6,41, что меньше по сравнению с планом на 2,262.
Одним из показателей эффективности материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. Ее повышение положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Для этого используется следующая факторная модель:
об * Дв * Мо = 91,6 * 1,002 * 19,122 = 1755,08
Rоб* Дв * Мо = 90,9 * 1,000 * 19,432 = 1766,37
Таблица 26. Анализ использования материальных ресурсов
ПоказательПланФакт+, -1. Прибыль от реализации, тыс. руб.123422,3123503,1+80,82. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.134738135802+10643. Объем выпуска продукции, тыс. руб.134488135770+12824. Материальные затраты, тыс. руб.70336987-465. Рентабельность оборота, % п. 1: п. 2 * 10091,690,9-0,76. Доля выручки в общем выпуске продукции п. 2: п. 31,0021,000-0,0027. Прибыль на 1 руб. материальных ресурсов п. 1: п. 417,5517,68+0,138. Материалоотдача, руб. п. 3: п. 419,12219,432+0,319. Материалоемкость, руб. п. 4: п. 30,0520,051-0,00110. Коэффициент использования МЗ п. 4 (ф: пл)-0,990,9911. Доля МЗ в себестоимости п. 4: с\с0,6220,568-0,05412. Экономия или доп. потребность в материальных ресурсах = дельта п. 4 * I вп (тыс. руб.)--46,438-46,43813 Коэффициент Мё п. 9 (ф: пл)-0,9810,98114. Коэффициент соотношения темпов роста объема пр-ва и МЗ п. 3 (ф: пл): п. 4 (ф: пл)-1,01611,0161
Вывод: из таблицы 26 видно, что материалоемкость продукции по факту уменьшилась на 1,92% по сравнению с планом, что связано с уменьшением расхода материальных ресурсов. Материалоотдача увеличилась на 1,62% и составила 19,432 руб.
Прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,13 коп. или на 100,7%, в том числе за счет:
материалоотдачи: ?Мо * Двпл * Rобпл = 0,31 * 1,002 91,6 = 28,453
доли РП в общем объеме ее производства: Мофакт * ?Дв * Rобпл = 19,432 * (-0,002) * 91,6 = - 3,560
рентабельности продаж: Мофакт * Двфакт * ?Rоб = 19,432 * 1,000 * (-0,7) = - 13,6024
На объем продукции оказывают влияние эффективность использования материальных ресурсов (Мё) и изменение абсолютной суммы материальных затрат. Зависимость выражается следующей формулой:
ВПпл = МЗ * (1 / Мё) = 7033 * (1: 0,052) = 135250
ВПф = 6987 * (1: 0,051) = 137000
Чем больше МЗ, тем больше ВП; чем больше Мё, тем меньше ВП!
Влияние факторов на объем продукции:
1.Влияние изменения абсолютной суммы затрат:
?ВПмз = ?МЗ * (1 / Мёпл) = -46 * (1: 0,052) = - 884,62
2.Влияние изменения Мё продукции:
?ВПмз = МЗф * [(1 / Мёф) - (1 / Мёпл)] = 6987 * ((1: 0,051) - (1: 0,052)) = - 134345,78
Баланс влияния факторов: ?ВП = ?ВПмз + ?ВПмз = -884,62 - 134345,78 = -135230,4
5.2 Анали?/p>